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第1章 中国财政分权与税制改革的轨迹变迁与政府间财税关系格局1

1.1 计划经济体制下的税制发展1

1.2 改革开放初期的税制改革与政府间财税关系调整4

1.2.1 改革开放初期的税制改革4

1.2.2 改革开放初期的中央与地方财政关系调整7

1.3 1994年分税制改革后中央与地方财税关系的演变11

1.4 中国目前中央与地方财税关系格局18

1.4.1 中央与地方收入关系的体制格局18

1.4.2 中央与地方各自收入比例18

1.4.3 中央与地方的事务划分与支出范围20

1.4.4 中央对地方的转移支付23

1.4.5 中央与地方财税关系存在的问题25

第2章 中国财政分权的改革取向30

2.1 西方财政学的演进与研究方法30

2.1.1 财政学框架的搭建与早期发展：从古典财政学到新古典财政学30

2.1.2 财政学进入黄金时期：从政府收支管理到公共经济学32

2.1.3 财政学研究领域的拓展：三分支模型的深化34

2.1.4 财政学研究方法的丰富和改进36

2.2 中国财政分权的约束条件与改革路径42

2.2.1 传统财政分权理论的基本框架42

2.2.2 中国财政分权的特征44

2.2.3 中国财政分权的改革取向49

2.3 基于财政均等的政府间转移支付制度设计52

2.3.1 政府间转移支付的主要目标53

2.3.2 政府间转移支付的制度环境约束56

2.3.3 完善中国政府间转移支付的思路60

2.3.4 财政差异的成因与均等化的效应62

2.3.5 财政均等化的模式63

2.3.6 均等化转移支付的构建要素66

2.3.7 中国均等化转移支付的模式选择69

2.4 完善中国政府间税收划分再思考71

2.4.1 政府间税收划分的理论基础71

2.4.2 传统分税理论的局限性72

2.4.3 优化政府间税收划分的思路74

2.4.4 完善中国政府间税收划分的路径选择76

第3章 中国财产税改革研究78

3.1 财产税归宿分析78

3.1.1 财产税的绝对税收归宿：谁负担了财产税79

3.1.2 财产税的平衡预算归宿：受益观点与新观点之争83

3.1.3 财产税的差别预算归宿：财产税的替代性收入来源87

3.1.4 财产税归宿的政策引申90

3.2 中国财产税的现状与问题93

3.2.1 中国现行财产税制概况93

3.2.2 中国现行财产税存在的主要问题110

3.3 转轨国家财产税改革的经验借鉴119

3.3.1 转轨国家的财产税改革119

3.3.2 转轨国家财产税改革的经验借鉴135

3.4 中国财产税改革的路径选择142

3.4.1 完善不动产租、税、费体系142

3.4.2 提高财产税的立法层次，赋予地方相应的立法和管理权限147

3.4.3 提高财产税的征管效率148

3.5 房产税改革再思考150

3.5.1 试点房产税的性质未尽明确150

3.5.2 试点房产税的税制设计与政策目标存在偏离152

3.5.3 试点房产税的征收不符合税收公共化的要求154

3.5.4 开展房产税试点反映了地方政府取得公共收入的诉求156

3.5.5 进一步完善房产税的思路158

第4章 中国所得税改革探索161

4.1 基于收入分配的个人所得税改革161

4.1.1 对税收分配职能的不同理解和看法161

4.1.2 发达国家和发展中国家的税制差异164

4.1.3 个人所得税的征收成本165

4.1.4 完善中国收入分配的税收政策选择168

4.2 个人所得税指数化探讨171

4.2.1 通货膨胀对个人所得税的影响171

4.2.2 个人所得税指数化的措施172

4.2.3 个人所得税指数化的利弊173

4.2.4 中国个人所得税的指数化选择174

4.3 寿险的二重性与寿险公司所得税相关问题175

4.3.1 寿险的性质及其产品的二重性176

4.3.2 一般公司所得税对寿险公司课税的不适用性177

4.3.3 寿险公司所得税的设计177

第5章 中国商品税改革思考181

5.1 中国关税政策的优化181

5.1.1 传统关税政策理论的局限性181

5.1.2 关税的经济效应与政策目标183

5.1.3 关税政策目标之间的矛盾与协调187

5.1.4 中国关税政策的目标选择189

5.2 关税与国内商品课税的协调195

5.2.1 关税与国内商品税协同改革模型196

5.2.2 关税减让条件下国内商品税存在的不协调问题198

5.2.3 关税减让条件下中国商品税的协同改革200

5.3 燃油税改革再思考202

5.3.1 燃油税的征税依据202

5.3.2 消费税的政策目标203

5.3.3 对成品油税费改革的进一步思考205

第6章 中国税制改革相关问题207

6.1 税务管理组织机构的国际发展趋势与经验借鉴207

6.1.1 世界各国税务管理组织机构的改革趋势207

6.1.2 各国税务管理组织机构改革对中国的启示210

6.2 税收遵从问题探讨211

6.2.1 Allingham-Sandmo模型212

6.2.2 纳税人与税务机关之间的相互影响和作用213

6.2.3 税收遵从模型的政策含义与引申217

6.3 税收增长与经济增长的相关性分析220

6.3.1 税收增长与经济增长关系的理论框架222

6.3.2 房地产业企业所得税收入增长的实证检验225

6.3.3 稳定税收增长的建议228

6.4 税收依据、纳税人权利保护与纳税服务优化228

6.4.1 税收与公共产品提供229

6.4.2 纳税人权利的产生与保障230

6.4.3 纳税服务的界定与优化233

6.4.4 保护纳税人权利的思考235

参考文献236

后记246