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第1章 导论1

引例 现实生活中的财政问题1

1.1财政学的概念2

1.2混合经济中的财政3

1.3财政学的研究方法6

本章小结9

基本概念9

复习题9

练习题10

第2章 财政的目标与评价标准11

引例 中国面临经济增长之痛11

2.1效率12

2.1.1效率的含义12

2.1.2生产效率14

2.1.3产品组合效率17

2.1.4交换效率20

2.1.5衡量效率的简单法则22

2.1.6竞争性市场的效率23

2.2公平26

2.2.1公平的作用26

2.2.2社会福利主义的公平准则27

2.2.3非社会福利主义的公平准则28

2.2.4收入不平等的度量31

2.3效率与公平的关系31

2.3.1效率与公平的冲突31

2.3.2效率与公平的协调32

2.3.3竞争性市场中效率与公平的取舍关系33

本章小结34

基本概念34

复习题35

练习题35

第3章 财政的起因及其职能36

引例 飓风的启示：自由市场并非万能36

3.1市场失灵37

3.1.1市场失灵：政府经济活动的起因37

3.1.2市场势力38

3.1.3市场残缺39

3.1.4市场功能缺失41

3.2财政职能43

3.2.1财政职能的分类43

3.2.2配置职能43

3.2.3分配职能47

3.2.4稳定职能48

本章小结48

基本概念49

复习题49

练习题50

第4章 财政决策与政府失灵51

引例“选票”变成“股票”51

4.1财政决策机制52

4.1.1公共选择与政治均衡52

4.1.2财政决策机制及其特点54

4.1.3一致同意规则：林达尔均衡55

4.1.4简单多数票规则56

4.1.5出现投票悖论的原因58

4.1.6中间投票人定理59

4.1.7阿罗不可能定理60

4.2财政决策主体的行为61

4.2.1选民的行为61

4.2.2利益集团的行为62

4.2.3政治家和政党的行为64

4.2.4官员的行为65

4.3政府失灵66

4.3.1政府失灵的原因66

4.3.2矫正政府失灵68

本章小结69

基本概念70

复习题70

练习题71

第5章 公共产品72

引例 中国建立农村义务教育经费保障机制72

5.1公共产品的特性73

5.1.1公共产品与私人产品：特性比较73

5.1.2不同类型的产品73

5.1.3关于公共产品概念的进一步说明75

5.2公共产品的提供76

5.2.1私人产品的有效提供76

5.2.2公共产品的有效提供77

5.2.3公共产品市场提供的非效率78

5.3公共产品理论的应用（一）：国防80

5.3.1国防支出的有效水平80

5.3.2国防支出规模的确定82

5.4公共产品理论的应用（二）：教育84

5.4.1教育的性质84

5.4.2教育服务的有效提供85

5.4.3教育支出方式及其经济效应86

本章小结88

基本概念88

复习题89

练习题89

第6章 外部性及其矫正90

引例 长三角启动中国排污权交易90

6.1外部性的特点及其对效率的影响92

6.1.1外部性的性质92

6.1.2外部性的类型92

6.1.3外部性对效率的影响93

6.1.4对模型的进一步探讨95

6.2外部性的私人对策97

6.2.1道德约束97

6.2.2企业合并97

6.2.3明确产权和谈判：科斯定理98

6.3外部性的公共对策99

6.3.1征税99

6.3.2补贴100

6.3.3排污权交易制度101

6.3.4政府管制102

本章小结104

基本概念104

复习题104

练习题105

第7章 财政支出的规模与结构106

引例 政协委员称我国行政管理费用25年增长87倍106

7.1财政支出的规模与类别107

7.1.1财政支出的规模107

7.1.2财政支出的类别112

7.2财政支出增长的原因及其控制114

7.2.1财政支出增长的理论解释114

7.2.2控制财政支出的制度安排118

本章小结119

基本概念120

复习题120

练习题120

第8章 社会救助支出121

引例 我国救助穷人的主要项目121

8.1我国贫困人口的规模122

8.2农村反贫困计划123

8.3城市反贫困计划127

8.4社会救助支出的经济效应128

8.4.1概述128

8.4.2最低生活保障的经济效应129

8.4.3负所得税的经济效应131

8.4.4实物转移的经济效应134

本章小结135

基本概念136

复习题136

练习题136

第9章 社会保险支出137

引例 中国医改海外获好评137

9.1社会保险项目的构成及其特征138

9.2政府介入社会保险的依据139

9.3养老保险的含义及其筹资模式140

9.4养老金的给付143

9.5现行的养老保险制度及其问题144

9.6养老保险的经济效应146

9.7医疗保险及其经济效应147

9.8失业保险及其经济效应149

本章小结149

基本概念150

复习题150

练习题150

第10章 成本一收益分析151

引例 伊拉克战争的巨大代价151

10.1公共项目评价的特点及其标准153

10.1.1公共项目评价的特点153

10.1.2现值154

10.1.3净现值标准155

10.2公共项目评价的步骤157

10.2.1成本一收益分析的一般步骤157

10.2.2公共项目成本和收益的类型158

10.2.3公共项目成本和收益的度量159

10.2.4贴现率的选择162

10.2.5通货膨胀的处理162

本章小结163

基本概念164

复习题164

练习题164

第11章 财政收入概述165

引例 中国公路收费令世界瞠目165

11.1财政收入的形式166

11.1.1财政收入的各种形式166

11.1.2财政收入体系168

11.1.3我国当前的财政收入体系169

11.2税收的基本概念170

11.2.1税收的含义与特征170

11.2.2税制要素171

本章小结175

基本概念175

复习题176

练习题176

第12章 税收原则177

引例 美国富人排着队放弃美国护照177

12.1税收的公平原则178

12.1.1税收公平的含义178

12.1.2在税制中实现公平179

12.1.3实现横向公平180

12.1.4实现纵向公平180

12.2税收的效率原则181

12.2.1税收的超额负担181

12.2.2税收超额负担的根源183

12.2.3减少税制的超额负担185

12.3税收的简化原则186

12.4最优税收187

12.4.1最优税收理论的核心187

12.4.2最优税收理论的基本方法188

12.4.3最优商品税189

12.4.4最优所得税190

12.4.5最优税收理论的启示191

本章小结192

基本概念193

复习题193

练习题194

第13章 税收的转嫁与归宿195

引例“闻税涨价”后的税负转嫁能力195

13.1税收转嫁的含义与类型196

13.1.1税收转嫁与归宿的含义196

13.1.2税收转嫁的形式197

13.2税收归宿的局部均衡分析198

13.2.1商品课税归宿的局部均衡分析198

13.2.2要素收入课税的局部均衡分析201

13.3税收归宿的一般均衡分析203

13.3.1一般均衡分析的必要性203

13.3.2一般均衡分析模型204

13.3.3商品课税归宿的一般均衡分析205

13.3.4要素收入课税归宿的一般均衡分析206

本章小结207

基本概念207

复习题208

练习题208

第14章 税收制度209

引例 营业税改征增值税试点方案出炉209

14.1税收体系210

14.1.1税收体系的构成210

14.1.2税收分类212

14.1.3税制结构设计213

14.2流转课税216

14.2.1流转课税的特点与类型216

14.2.2增值税218

14.2.3消费税222

14.2.4营业税224

14.3所得课税226

14.3.1所得课税的特点226

14.3.2所得课税的类型227

14.3.3个人所得税228

14.3.4公司所得税231

14.3.5社会保险税232

14.4财产课税233

14.4.1财产课税的特点与类型233

14.4.2一般财产税235

14.4.3特种财产税235

14.4.4财产转让税236

14.4.5中国的财产课税236

14.5中国现行税制237

14.5.1现行税制一览237

14.5.2其他税种238

本章小结240

基本概念240

复习题241

练习题241

第15章 政府债务242

引例2010年底地方政府性债务余额超10万亿242

15.1政府债务的概念及其分类243

15.1.1政府债务的概念界定243

15.1.2会计学视角的政府债务分类244

15.1.3公共风险视角的政府债务分类246

15.2债务偿还能力与债务负担248

15.2.1借新还旧与债务偿还248

15.2.2利息支付的税收负担248

15.2.3以通货膨胀的方式拒绝偿还债务249

15.3政府债务与后代负担250

15.3.1新古典模型250

15.3.2世代交叠模型250

15.3.3李嘉图模型251

15.3.4总的看法251

15.4政府债务风险及其管理252

15.4.1政府债务风险及其分析框架252

15.4.2财政对冲矩阵252

15.4.3构建政府债务风险管理的基础制度254

15.4.4控制政府债务风险的主要措施256

本章小结257

基本概念258

复习题259

练习题259

第16章 公共企业260

引例 最赚钱央企仍索要巨额财政补贴260

16.1公共企业存在的原因261

16.1.1公共企业存在的一般原因261

16.1.2公共企业存在的具体原因262

16.2政府与公共企业间的财政关系264

16.2.1政府对公共企业的投入264

16.2.2政府从公共企业取得的收入266

16.2.3公共企业赤字与政府财政266

16.3公共企业的政府管制267

16.3.1政府管制的理由267

16.3.2政府管制的主要措施268

16.3.3政府管制的效果评估270

16.4公共企业的绩效及其改革270

16.4.1公共企业绩效低下的原因270

16.4.2公共企业绩效问题的经验证据272

16.4.3公共企业的改革273

16.4.4结论275

本章小结276

基本概念276

复习题276

练习题277

第17章 政府间财政关系278

引例 加拿大财政医疗支出的层级划分278

17.1财政分权的理论依据280

17.1.1地方辖区的形成及其最优规模的确定280

17.1.2蒂伯特模型281

17.1.3财政分权的优势与不足282

17.2政府间的支出划分284

17.2.1政府间财政职能的分工284

17.2.2政府间支出责任的分工287

17.3政府间的收入安排290

17.3.1政府收入安排的原则290

17.3.2政府间的收入划分291

17.4政府间转移支付293

17.4.1政府间转移支付的概念和形式293

17.4.2政府间补助的经济效应294

本章小结297

基本概念298

复习题298

练习题298

第18章 财政政策300

引例 我国出台新一轮积极财政政策300

18.1经济波动的特征及其机理301

18.1.1经济波动的特征301

18.1.2经济波动的机理303

18.2财政政策与经济稳定306

18.2.1财政政策的效应306

18.2.2财政政策与货币政策的协调与配合307

18.2.3财政政策的论争及其发展308

本章小结310

基本概念311

复习题311

练习题311

词汇表312

参考文献326