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第一篇中国税收的历史发展与改革1

第一章 中国税收的历史发展3

第一节 中国古代税收的产生3

第二节 我国封建社会的税收3

第三节 社会主义中国税收的建立和发展4

1．新中国税制的建立和修正4

2．从1958年至1978年的税制调整5

3．党的十一届三中全会后的税制改革6

1．营业税的纳税人 （17

第二章 社会主义市场经济条件下的税制改革和分税制8

1．社会主义市场经济的建立需要税制改革的配合9

第一节 社会主义市场经济条件下的税制改革9

2．按社会主义市场经济的要求改革税制10

第二节 社会主义市场经济的发展与分税制的建立11

1．分税制有利于社会主义市场经济的发展11

2．分税制的内容划分12

3．分税制改革的配套政策和措施13

第一节 营业税17

2．营业税的征税范围17

第一章 流转税类17

第二篇 地方税现行税制基本知识17

3．营业税的计税依据18

4．营业税的税目和税率19

5．营业税的纳税地点20

6．营业税的纳税义务发生时间和纳税期限20

7．营业税的减免21

第二节 城市维护建设税21

1．城市维护建设税的征税范围21

2．城市维护建设税的计税依据21

4．城市维护建设税的纳税地点22

3．城市维护建设税的税率22

5．城市维护建设税的减、免、退23

第二章 所得税类24

第一节 企业所得税（地方企业所得税）24

1．企业所得税的纳税人和课税对象24

2．企业所得税的计税依据24

3．企业所得税的税率26

4．企业所得税的资产税务处理26

5．企业所得税应纳税额的确定和缴纳28

第二节 外商投资企业和外国企业所得税28

1．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人28

3．外商投资企业和外国企业所得税计税依据29

2．外商投资企业和外国企业所得税的课税对象和税率29

4．外商投资企业和外国企业所得税的资产税务处理31

5．外商投资企业和外国企业所得税的减免32

6．外商投资企业和外国企业所得税额的确定33

7．外商投资企业和外国企业的预提所得税34

第三节 个人所得税35

1．个人所得税的纳税人35

2．个人所得税的课税对象35

4．个人所得税的税率36

3．个人所得税的计税依据36

5．个人所得税的减免37

6．个人所得税的缴纳37

第三章 资源税类39

第一节 资源税39

1．资源税的征收范围和纳税人39

2．资源税的定额40

3．资源税的税额确定40

第二节 土地使用税41

1．土地使用税的征税范围和纳税人41

4．资源税的纳税时间、地点、期限和管理41

5．资源税的调整和减免41

2．土地使用税的计税依据和税率42

3．土地使用税的减免和征收管理43

第三节 耕地占用税43

1．耕地占用税的征收对象和纳税人43

2．耕地占用税的计税依据和税率44

3．耕地占用税的减免44

4．耕地占用税的征收管理和纳税期限45

2．房产税的征收范围46

3．房产税的计税依据46

第一节 房产税46

1．房产税的纳税人46

第四章 财产税类46

4．房产税的税率和税额确定47

5．房产税的减免规定47

6．房产税的征收管理48

第二节 车船使用税和牌照税48

1．车船使用税48

2．牌照税51

第三节 契税51

2．土地增值税的计税依据53

1．土地增值税的纳税人和课税范围53

第五章 其他税类53

第一节 土地增值税53

3．土地增值税的税率和减免54

4．土地增值税应纳税额的确定和征收54

第二节 固定资产投资方向调节税54

1．纳税人、纳税范围、课税对象54

2．计税依据和税目、税率55

3．征收管理55

第三节 印花税56

1．印花税的纳税人、征税范围56

3．印花税的缴纳和管理57

2．印花税的计税依据和税目、税率57

4．印花税的减免58

第四节 屠宰税58

第五节 农业税59

1．农业税的纳税人59

2．农业税的课税对象和征税范围59

3．农业税的计税依据和税率60

4．农业税的优待和减免61

5．农业税的征收管理61

第六节 牧业税62

1．农业特产税的纳税人和征税范围63

第七节 农业特产税63

2．农业特产税的计税依据和税率64

3．农业特产税的减免和征收65

第一节 纳税人的权利69

第三篇 地方税纳税操作70

第一章 纳税人的权利与义务70

第二节 纳税人的义务70

第二章 税务登记的办理和纳税申报71

第二节 税务登记变更和注销72

第一节 税务登记的申请72

第三节 纳税申报73

第三章 纳税计算和会计处理75

第一节 流转税的计算和会计处理75

1．营业税的计算和会计处理75

2．城市维护建设税的计算和会计处理77

第二节 所得税的计算和会计处理77

1．企业所得税的计算和会计处理77

2．外商投资企业和外国企业所得税的计算和会计处理78

3．个人所得税的计算和会计处理79

1．农业税的计算和会计处理81

2．牧业税的计算和会计处理81

第三节 农业税的计算和会计处理81

3．农业特产税的计算和会计处理82

第四节 资源税的计算和会计处理83

1．资源税的计算和会计处理83

2．土地增值税的计算和会计处理83

3．土地使用税的计算和会计处理84

1．房产税的计算和会计处理85

第五节财产税的计算和会计处理85

2．车船使用税的计算和会计处理86

3．契税的计算和会计处理87

第六节 行为税的计算和会计处理88

1．固定资产投资方向调节税的计算和会计处理88

2．印花税的计算和会计处理89

3耕地占用税的计算和会计处理90

第四章 减税、免税、退税的申办91

第一节 减免税的申办92

1．一般退税的处理95

第二节 退税的申办95

2．出口退税96

第五章 发票的领购与使用99

第一节 发票的领购99

第二节 发票的使用100

第三节 发票的管理101

1．税务行政复议的申请人104

2．纳税人变更和复议申请人的确定104

3．复议申请人在税务行政复议中的权利和义务104

第一节 税务行政复议104

第六章 税务行政复议、索赔申请和税务行政诉讼104

4．税务行政复议的委托代理105

5．税务行政复议的申请期限106

6．申请税务行政复议的方式107

7．税务行政复议申请条件107

8．复议申请书的制作108

9．复议申请人的法律责任108

第二节 税务索赔申请108

第三节 税务行政诉讼109

1税务行政诉讼的概念及特点109

3．税务行政诉讼参加人110

2．税务行政诉讼的基本原则110

5．税务行政诉讼的提起111

4．原告在税务行政诉讼中的权利和义务111

6．税务行政诉讼的受理112

7．法庭调查与辨论112

8．行政诉讼的中止和终结113

第一节 建立税务管理的意义117

1．税务管理的概念117

2．税务管理的意义117

第一章 税务管理概述117

第四篇 地方税税务管理117

第二节 税务管理的内容118

1．外部控制管理118

2．内部控制管理119

第三节 税务管理的原则120

1从经济到财政原则120

2．统一领导与分级管理原则120

3．专业管理和群众协税护税相结合的原则120

4．以法治税的原则120

5．有效管理的原则121

第四节 税务管理机构122

第一节 税务登记124

1．税务登记的内容124

2．税务登记证的制定、发放和使用124

3．税务登记申请的审核124

第二章 征收管理124

第二节 纳税申报126

第三节发票管理126

1．发票管理的内容126

2．发票管理的方法127

4．发票违法行为的处罚129

3．发票的检查129

第四节 帐务管理130

第五节 纳税地点131

第六节 税款征收管理形式和征收方式132

1．税款征收管理形式132

2．税款征收方式132

第七节 集贸市场的征收管理134

1．征收范围和税率134

2．征管方法134

1．减、免税的必然性和减免形式135

第八节 减、免、退税的处理135

3．退税处理136

2．减、免税的处理136

第三章 税务检查138

第一节 税务检查的概念及其意义138

第二节 税务检查依据139

1．法规政策依据139

2．制度依据139

第三节 税务检查的主要内容139

第四节 税务检查的责权规定140

2．税务检查的基本程序141

第五节 税务检查的形式和基本程序141

1．税务检查的形式141

第六节 税务检查的基本方法143

1．查帐的技术方法143

2．调查方法144

3．分析方法145

4．盘存法145

第七节 会计报表、帐簿、凭证的检查分析145

1．会计报表的检查分析145

2．会计帐簿的检查分析148

3．会计凭证的检查分析150

第八节 税务检查总结151

1．编写检查报告151

2．检查的结束工作151

3．违章处理和制度建设153

第四章 税务审计155

第一节 税务审计的特点155

第二节 税务审计的作用和任务155

2．税务行政复议的受案范围157

3．税务行政复议的管辖157

第一节 税务行政复议157

1．税务行政复议概念和特点157

第五章 税务复议157

4．税务行政复议机构158

5．税务行政复议参加人158

6．税务行政复议的基本程序159

7．税务行政复议审理的原则160

8．税务行政复议审理的范围160

9．税务行政复议审理的方式161

11．税务行政复议决定162

10．税务行政复议审理的中止162

第二节 税务机关对纳税人上诉的应诉164

1．税务行政诉讼中的被告164

2．税务机关在税务行政诉讼中的权力和义务164

3．税务机关在税务行政诉讼中的举证责任165

4．税务机关的应诉165

5．答辨状的起草166

6．税务机关在应诉中的举诉167

7．在开庭审理过程中税务应诉人员应注意的问题167

1．税务机关的上诉168

第三节 税务机关的上诉、应诉和申诉168

2．税务机关对上诉的应诉169

3．税务机关的申诉169

附录我国现行的主要税收法规中华人民共和国增值税暂行条例173

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则176

增值税部分货物征税范围注释180

增值税若干具体问题的规定183

增值税专用发票使用规定（试行）184

国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知187

电力产品征收增值税的具体规定189

中华人民共和国消费税暂行条例190

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则193

消费税征收范围注释196

消费税若干具体问题的规定202

中华人民共和国资源税暂行条例205

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则207

资源税若干具体问题的规定222

中华人民共和国营业税暂行条例224

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则226

营业税税目注释（试行稿）229

中华人民共和国盐税条例（草案）233

中华人民共和国盐税条例（草案）实施细则235

中华人民共和国企业所得税暂行条例237

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则239

企业所得税若干政策问题的规定244

财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知246

国家税务总局关于印发《企业所得税纳税申报表》的通知249

企业所得税纳税申报表填报说明253

国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知255

国家税务总局关于企业所得税若干问题的通知256

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法258

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则261

关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定271

中华人民共和国个人所得税法272

中华人民共和国个人所得税法实施条例275

征收个人所得税若干问题的规定279

关于个人所得税若干政策问题的通知283

中华人民共和国城市维护建设税暂行条例284

关于城市维护建设税几个具体问题的规定285

关于城市维护建设税几个具体问题的补充规定286

征收教育费附加的暂行规定287

关于修改《征收教育费附加暂行规定》的决定288

中华人民共和国房产税暂行条例289

关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定290

中华人民共和国车船使用税暂行条例292

关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定293

中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例295

关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定296

中华人民共和国印花税暂行条例298

中华人民共和国印花税暂行条例实施细则300

关于印花税若干具体问题的规定303

屠宰税暂行条例305

中华人民共和国土地增值税暂行条例306

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例307

中华人民共和国固定资产投资方向调节税暂行条例实施细则320

中华人民共和国海关法322

中华人民共和国海关法行政处罚实施细则327

中华人民共和国进出口关税条例330

中华人民共和国海关审定进出口货物完税价格办法333

中华人民共和国农业税条例336

中华人民共和国耕地占用税暂行条例339

契税暂行条例340

中华人民共和国税收征收管理法341

中华人民共和国税收征收管理法实施细则346

关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定352

中华人民共和国发票管理办法354

中华人民共和国发票管理办法实施细则357

关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定361

税务行政复议规则362

中华人民共和国会计法367

企业财务通则370

企业会计准则374

工业企业财务制度378