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第一部分 审计理论与方法1

第一章 总论2

考点1：审计产生与发展2

考点2：中国国家审计的产生与发展4

考点3：中国内部审计的产生与发展5

考点4：西方国家社会审计的产生与发展6

考点5：审计的涵义7

考点6：审计的独立性8

考点7：审计的职能10

考点8：审计的地位12

考点9：审计的作用概述13

考点10：国家审计的作用13

考点11：内部审计的作用15

考点12：社会审计的作用16

考点13：审计分类——按审计主体分类16

考点14：审计分类——按审计内容分类19

考点15：审计分类——按审计范围分类20

考点16：审计分类——按审计时间分类22

考点17：审计分类——按执行审计的地点分类23

考点18：审计分类——按审计的组织方式分类23

第二章 审计组织与审计法律责任25

考点1：国家审计机关的设置25

考点2：国家审计机关的基本任务27

考点3：国家审计机关的权限27

考点4：国家审计机关的职责29

考点5：国家审计机关的管辖范围30

考点6：国家审计人员的法律责任31

考点7：内部审计机构的设置32

考点8：内部审计机构的职责与权限33

考点9：内部审计的法律责任34

考点10：社会审计组织的设置35

考点11：社会审计组织的业务范围35

考点12：社会审计组织的权限36

考点13：社会审计组织的法律责任37

考点14：防范法律责任风险的对策40

第三章 审计准则、质量控制标准和职业道德42

考点1：审计准则的概述42

考点2：审计准则的涵义与结构43

考点3：审计准则的作用44

考点4：我国国家审计准则概述45

考点5：最高审计机关国际组织审计准则——国家审计的基本要求与国家审计的一般准则47

考点6：最高审计机关国际组织审计准则——国家审计的现场工作准则与国家审计的报告准则48

考点7：国际内部审计师协会内部审计准则概述49

考点8：审计质量控制的涵义与作用51

考点9：我国审计质量控制措施52

考点10：国家审计人员的职业道德54

考点11：内部审计人员的职业道德55

考点12：社会审计人员的职业道德——基本原则、专业胜任能力与技术规范56

考点13：社会审计人员的职业道德——对委托单位的责任与对同业的责任58

考点14：社会审计人员的职业道德——其他责任59

第四章 审计目标和审计程序61

考点1：审计目标概述61

考点2：总体审计目标——国家审计的总目标62

考点3：具体审计目标64

考点4：国家审计的审计程序——制定审计项目计划阶段66

考点5：国家审计的审计程序——审计准备阶段68

考点6：国家审计的审计程序——审计实施阶段72

考点7：国家审计的审计程序——审计终结阶段73

考点8：内部审计的审计程序——制定年度审计计划与准备阶段75

考点9：内部审计的审计程序——实施阶段76

考点10：社会审计的审计程序——准备阶段77

考点11：社会审计的审计程序——实施阶段78

考点12：社会审计的审计程序——终结阶段80

第五章 审计标准、审计证据、审计工作底稿82

考点1：审计标准的涵义82

考点2：审计标准的分类83

考点3：审计标准的特点83

考点4：审计标准的选用84

考点5：审计证据的涵义及作用85

考点6：审计证据按其形式不同分类86

考点7：审计证据按其来源不同分类88

考点8：审计证据按其相互关系分类89

考点9：审计证据的质量特征90

考点10：审计证据的决策——审计证据的收集91

考点11：审计证据的决策——审计证据的鉴定92

考点12：审计证据的决策——审计证据的整理分析与影响审计证据决策的因素93

考点13：审计工作底稿的涵义与作用94

考点14：审计工作底稿的分类——按审计工作底稿的内容分类与按审计工作底稿的格式分类95

考点15：业务类审计工作底稿按编制顺序分类与业务类审计工作底稿按其内容不同分类96

考点16：审计工作底稿的要素与编制97

第六章 审计取证方法100

考点1：审计取证模式——账目基础审计与制度基础审计100

考点2：审计取证模式——风险基础审计102

考点3：审计取证的基本方法——顺查法与逆查法103

考点4：审计取证的基本方法——详查法与抽查法105

考点5：审计取证的具体方法——检查106

考点6：审计取证的具体方法——监盘、观察与询问108

考点7：审计取证的具体方法——函证与计算109

考点8：审计取证的具体方法——分析性复核111

第七章 内部控制及其测评113

考点1：内部控制的涵义与作用113

考点2：内部控制的分类115

考点3：内部控制的局限性115

考点4：内部控制要素——控制环境116

考点5：内部控制要素——控制活动117

考点6：内部控制要素——信息与沟通119

考点7：内部控制要素——风险评估与监督120

考点8：内部控制测评的作用121

考点9：内部控制测评的步骤122

考点10：内部控制测评的方法——文字说明法126

考点11：内部控制测评的方法——调查表法127

考点12：内部控制测评的方法——流程图法128

考点13：内部控制测评结果的利用129

第八章 审计抽样130

第九章 审计报告131

考点1：审计报告的概念与作用131

考点2：简式审计报告与详式审计报告133

考点3：国家审计报告的涵义133

考点4：国家审计报告的主要内容135

考点5：国家审计报告的撰写要求136

考点6：国家审计报告的编制、复核与审定程序137

考点7：审计决定书138

考点8：审计结果公告139

考点9：审计结果报告与审计工作报告140

考点10：内部审计报告的涵义与基本要素141

考点11：社会审计报告的涵义与基本内容142

考点12：社会审计报告的类型——标准审计报告144

考点13：社会审计报告的类型——非标准审计报告145

第十章 效益审计147

考点1：效益审计的涵义与特点147

考点2：效益审计程序——审计立项阶段149

考点3：效益审计程序——审计准备阶段与审计实施阶段150

考点4：数据收集方法——审阅法、观察法与访谈法152

考点5：数据收集方法——调查问卷法与文献研究法153

考点6：数据分析方法——定量分析法154

考点7：数据分析方法——定性分析法156

第十一章 计算机审计158

考点1：计算机审计的涵义158

考点2：计算机审计的过程159

考点3：计算机审计软件161

第十二章 审计管理163

考点1：审计管理的涵义163

考点2：审计管理的内容165

考点3：审计计划管理的涵义165

考点4：审计计划的种类166

考点5：审计计划编制的管理167

考点6：审计质量管理的涵义168

考点7：审计质量管理的内容169

考点8：审计风险的涵义170

考点9：审计风险的分类172

考点10：审计风险的控制方法173

考点11：审计档案的建立及保管174

考点12：审计管理的基础工作176

第二部分 企业财务审计279

第一章 销售与收款循环审计180

考点1：销售与收款业务循环综述180

考点2：销售与收款业务循环中的主要文件182

考点3：销售与收款业务循环中的内部控制——建立明确的职责分工184

考点4：销售与收款业务循环中的内部控制——实物控制与定期寄出对账单184

考点5：销售与收款业务循环内部控制测评185

考点6：销售与收款循环审计的审计目标188

考点7：营业收入审计——运用分析性复核方法与监盘方法检查营业收入完整性191

考点8：营业收入审计——核查营业收入真实性与账务处理正确性192

考点9：营业收入审计——审查销售退回、折让及折扣194

考点10：销售与收款循环审计——应收账款的审查198

考点11：销售与收款循环审计——应交税费的审查202

考点12：销售与收款循环审计——其他相关账户的审查205

第二章 采购与付款循环审计211

考点1：采购与付款业务循环中的主要文件211

考点2：采购与付款业务循环中的内部控制213

考点3：采购与付款业务循环内部控制测评215

考点4：采购与付款循环审计的审计目标218

考点5：应付款项审计——运用分析性复核方法检查应付款项期末余额220

考点6：应付款项审计——抽查应付款项明细账221

考点7：应付款项审计——向债权人函证应付款项数额222

考点8：应付款项审计——查找未列报或未入账的应付款项223

考点9：固定资产审计——运用分析性复核方法检查固定资产变动合理性226

考点10：固定资产审计——固定资产入账价值的审查226

考点11：固定资产审计——固定资产增减、结存的审查230

考点12：固定资产审计——固定资产折旧的审查与固定资产减值准备的审查233

第三章 生产与存货循环审计235

考点1：生产与存货业务循环中的主要文件235

考点2：生产与存货业务循环中的内部控制236

考点3：生产与存货业务循环内部控制测评239

考点4：生产与存货循环审计的审计目标240

考点5：产品成本审计——运用分析性复核方法检查产品成本总体合理性242

考点6：产品成本审计——标准成本系统审查243

考点7：产品成本审计——成本项目的审查概述244

考点8：产品成本审计——直接材料费的审查245

考点9：存货审计——运用分析性复核方法检查存货总体合理性与存货监盘247

考点10：存货审计——存货计价的审查250

考点11：存货审计——存货跌价准备的审查254

第四章 薪酬业务循环审计256

考点1：薪酬业务循环综述256

考点2：薪酬业务循环中的主要文件257

考点3：薪酬业务循环中的内部控制258

考点4：薪酬业务循环内部控制测评260

考点5：薪酬业务循环审计的审计目标261

考点6：应付职工薪酬审计——运用分析性复核方法检查应付工资总体合理性与工资总额真实性的审查262

考点7：应付职工薪酬审计——工资结算与分配审查263

考点8：应付职工薪酬审计——其他货币性职工薪酬与相关账户的审查267

第五章 筹资与投资循环审计269

考点1：筹资与投资业务循环中的内部控制269

考点2：筹资与投资业务循环内部控制测评——资本投入内部控制测评271

考点3：筹资与投资业务循环内部控制测评——举债筹资业务的内部控制测评272

考点4：筹资与投资业务循环内部控制测评——盈余公积内部控制测评272

考点5：筹资与投资业务循环内部控制测评——投资业务内部控制测评273

考点6：筹资与投资循环审计目标——资本投入审计目标274

考点7：筹资与投资循环审计目标——负债筹资审计目标275

考点8：筹资与投资循环审计目标——盈余公积审计目标与投资审计目标276

考点9：所有者权益审计——资本投入审查中实收资本的审查277

考点10：所有者权益审计——资本投入审查中资本公积的审查280

考点11：所有者权益审计——盈余公积的审查282

第六章 货币资金审计284

考点1：货币资金业务的内部控制284

考点2：货币资金内部控制测评286

考点3：货币资金审计的审计目标289

考点4：现金与银行存款审计——运用分析性复核方法检查货币资金总体合理性291

考点5：现金与银行存款审计——库存现金的监盘292

考点6：现金与银行存款审计——现金收付业务的审查294

考点7：现金与银行存款审计——银行存款的审查295

考点8：现金与银行存款审计——检查、函证银行存款余额297

考点9：现金与银行存款审计——核实货币资金收支的截止期298

第七章 财务报告审计300

考点1：财务报告内部控制主要环节300

考点2：财务报告舞弊信号的识别302

考点3：个别财务报表审计——资产负债表的审查302

考点4：个别财务报表审计——利润表与所有者权益（或股东权益）变动表的审查306

考点5：个别财务报表审计——现金流量表的审查312

考点6：个别财务报表审计——报表附注的审查313