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第一部分　加拿大个人税务　1

1　加拿大的税务制度　3

加拿大税制简介　3

个人所得税　5

2　工作收入　6

工资和福利　6

员工购股计划　7

工作费用的抵税　8

非居民在加工作　10

3　投资收入　12

利息、红利和资本增值　12

房屋出租　14

主要居屋的税务优惠　16

利息的抵税　18

非居民出售房地产的相关规定　19

资本增值免税额　20

4　生意和自雇收入　22

生意的形式与税务　22

生意收入和生意费用　24

生意用车　25

家庭办公室　29

餐费和招待费　30

折旧（CCA）　32

职业中介安排的工作　33

自雇还是受雇　35

5　延税和避税　38

注册退休储蓄计划（RRSP）　38

RRSP的购房计划和学习计划　40

RRSP的特殊应用　42

注册退休金计划（RPP）　43

注册教育储蓄计划（RESP）　44

有限合伙公司（LP）　45

劳工基金　46

减税产品Flow-through Shares　47

人寿保险　48

退休酬金安排（RCA）和个人退休金计划（IPP）　49

6　其他个人减税额　52

托儿费用　52

搬家费　54

赡养费　56

允许的生意投资亏损　56

7　联邦税、省税和抵税额　58

联邦和各省税率　58

基本的抵税额　60

医疗费抵税额　68

学费抵税额　71

慈善捐赠和政治捐赠抵税额　73

外国税款抵扣额　76

海外工作抵税额　77

科研开发退税　78

第二部分　加拿大福利和税务策划　81

8　退税和福利　83

GST退税　83

雇员和合伙人GST退税　84

省的退税　86

牛奶金　87

老人金　89

学生贷款　92

失业保险金　93

自雇资助计划　95

照顾亲人福利金　96

9 税务策划　98

海外资产的申报　98

新移民报税　101

“太空人”税务　102

耆老的税务安排　105

留学生税务　106

婚姻与税务　108

回流的税务处理　110

遗产与税务　111

财产转移在税务上的影响　112

跨省工作和居住如何报税　113

华人报税的误区　114

国税局（CRA）查税　116

预付税款　121

美国税务　121

第三部分　加拿大消费税　125

10　消费税和关税　127

货物和服务税（GST）　127

房屋和GST　132

非营利机构的GST问题　134

各省的消费税　135

各行业的PST处理　138

进出口生意和关税　145

第四部分　加拿大公司税务　149

11　公司税务和税务策划　151

有限公司税务简介　151

发工资和税务优化　157

分红　164

董事的税务责任　165

公司借款的税务问题　167

生意买卖的税务问题　168

生意估价　170

个人服务公司　171

免税礼物　174

非营利机构和慈善机构　175

12　公司运作和其他　179

有限公司的注册　179

股东协议书　181

融资渠道　182

雇用证明　185

劳工安全保险　186

公众假期　188

带薪假期　189

申请酒牌　190

注册商标　191

信用卡和现金卡　192

连锁生意　194

旅行社生意　195

便利店生意　196

资产保护　197

做美国生意的美国税务问题　198

附录　201

2007年个人所得税申报表（总表）　203

有限公司所得税附表——纳税收入计算表　207

雇员工资年终汇总表（T4）　210

投资收入汇总表（T5）　212

版权和免责声明　214