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前言1

第一章 总论1

第一节 全方位的税制改革1

一、社会主义市场经济要求进行税制改革1

二、新税制改革的主要内容4

第二节 纳税与会计的关系17

一、规范的会计核算是纳税的前提17

二、纳税计算是会计核算的一项重要内容20

第三节 纳税与会计准则的关系21

一、会计假设的确认与纳税关系21

二、会计原则的遵守与纳税关系24

三、会计要素的核算与纳税关系27

四、会计信息对纳税情况的正确反映32

第二章 增值税的计算与会计处理34

第一节 增值税的概念34

一、什么是增值税34

二、增值税的纳税人和扣缴义务人36

三、增值税的征税范围38

四、增值税税率40

五、增值税的减免41

六、纳税义务发生的时间、纳税期限和报缴期限42

七、纳税地点及征收机关43

一、增值税计算方法的种类44

第二节 增值税的计算方法44

二、增值税应纳税额的计算47

第三节 增值税的会计核算61

一、会计科目设置61

二、帐务处理64

第三章 营业税的计算与会计处理77

第一节 营业税的概念77

一、什么叫营业税77

二、营业税纳税人和扣缴义务人79

三、营业税征收范围80

四、营业税的课税对象和计税依据83

六、营业税的纳税地点86

五、营业税的税目和税率86

七、营业税的纳税义务发生时间和纳税期限88

八、营业税的免税减税88

第二节 营业税的计算90

一、营业税计算的一般规定90

二、营业税各税目应纳税额的计算91

第三节 营业税的会计处理98

一、营业税会计处理的一般规定98

二、营业税会计处理实例101

一、什么是消费税109

第四章 消费税的计算与会计处理109

第一节 消费税的概念109

二、开征消费税的重要意义111

三、消费税的特点112

四、消费税的纳税人113

五、消费税的征收范围114

六、消费税的征收办法和计税依据114

七、消费税的税目和税率121

八、消费税的纳税环节、纳税地点和报缴税款124

九、消费税的纳税义务发生时间和纳税期限126

十、消费税的减税免税127

一、消费税计算的一般规定128

十一、消费税的征收机关128

第二节 消费税的计算128

二、实行从价定率征收办法下应纳税额的计算129

三、实行从量定额征收办法下应纳税额的计算135

第三节 消费税的会计处理136

一、消费税会计处理的一般规定136

二、消费税会计处理实例140

第五章 资源税的计算与会计处理149

第一节 资源税的概念149

一、什么是资源税149

二、资源税改革的特点151

三、资源税的纳税人和扣缴义务人153

四、资源税的征收范围154

五、资源税的税目和税额155

六、资源税的纳税地点157

七、资源税的纳税义务发生时间和纳税期限158

八、资源税的减税免税159

第二节 资源税的计算和会计处理160

一、资源税的计算160

二、资源税的会计处理162

一、企业所得税简介166

第一节 企业所得税的基本概念166

第六章 企业所得税的计算和会计处理166

二、企业所得税的基本概念和内容168

第二节 企业所得税的计算174

一、正确计算企业所得税的主要因素174

二、企业所得税的计算182

第三节 企业所得税的会计核算189

一、预交所得税的会计核算190

二、利润调整时少交或多交所得税的会计核算190

三、退税业务的会计核算192

四、年终汇算清缴所得税的会计核算193

一、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税》简介195

第一节 外商投资企业和外国企业所得税的基本概念195

第七章 外商投资企业和外国企业所得税的计算和会计处理195

二、外商投资企业和外国企业所得税的基本概念和内容196

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的计算203

一、正确计算外商投资企业和外国企业所得税的主要因素203

二、外商投资企业和外国企业所得税的计算204

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的会计核算212

一、企业利润总额与应纳税所得额相一致情况下的会计核算212

二、企业利润总额与应纳税所得额不一致情况下的会计核算214

一、《个人所得税法》简介218

第一节 个人所得税的基本概念218

第八章 个人所得税的计算和会计处理218

二、个人所得税的基本概念和内容219

第二节 个人所得税的计算226

一、应纳税所得额的计算226

二、应纳所得税税额的计算229

三、其他有关事项的计算233

第三节 个人所得税的会计核算234

一、代扣代缴单位的会计核算234

二、个人工商业户的建帐与会计核算236

第一节 土地增值税的概述240

一、土地增值税的概念240

第九章 土地增值税的计算与会计处理240

二、我国开征土地增值税的必要性241

三、课税对象和纳税人243

四、税率243

五、免税规定244

六、征收管理245

第二节 土地增值税的计算246

一、计税依据246

二、计税方法248

第三节 土地增值税的会计核算253

一、土地增值税的纳税环节253

二、会计核算方法254

第十章 固定资产投资方向调节税的计算与会计处理256

第一节 固定资产投资方向调节税概述256

一、固定资产投资方向调节税的概念及演变—256

二、固定资产投资方向调节税的特点和作用257

三、固定资产投资方向调节税的基本内容259

第二节 固定资产投资方向调节税的计算264

一、基本建设项目投资额应纳固定资产投资方向调节税的计算265

二、更新改造项目投资额应纳固定资产投资方向调节税的计算267

三、超计划投资项目应补缴固定资产投资方向调节税的计算268

第三节 固定资产投资方向调节税的会计核算270

一、固定资产投资方向调节税的会计核算方法270

二、固定资产投资方向调节税会计核算举例273

第十一章 其他税种的计算与会计处理276

第一节 城乡维护建设税276

一、城乡维护建设税的概念276

二、城乡维护建设税的计算280

三、城乡维护建设税的会计核算281

第二节 车船税284

一、车船税的概念284

二、车船税的计算288

三、车船税的会计核算291

一、房产税的概念295

第三节 房产税的计算与会计核算295

二、房产税的计算298

三、房产税的会计核算299

第四节 土地使用税的计算与会计核算300

一、土地使用税的概念300

二、土地使用税的计算302

三、土地使用税的会计核算303

第五节 印花税的计算与会计核算304

一、印花税的概念304

二、印花税的计算307

三、印花税的会计核算309

一、关税的概念310

第一节 关税的概述310

第十二章 关税的计算与会计核算310

二、课税对象和纳税人312

三、关税税则313

四、关税的减免315

五、关税的缴纳和退补318

第二节 关税的计算319

一、完税价格的审定319

二、关税应纳税额的计算322

第三节 关税的会计核算324

一、进口关税的核算325

二、出口关税的核算327

附录：主要税种税率（额）表330

一、增值税税率表330

二、消费税税目税率税额表331

三、营业税税目税率表332

四、资源税税目税额幅度表333

五、土地使用税税额表333

六、内资企业所得税税率表334

七、个人所得税税率表334

八、土地增值税的四级超额累进税率表335

九、车船税税额表335

十、固定资产投资方向调节税税目税率表336