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第一篇 基础篇2

第1章 导论2

1.1 管理会计的产生与发展3

1.1.1 管理会计的萌芽期3

1.1.2 管理会计的形成期3

1.1.3 管理会计的发展期4

1.2 管理会计的内容和目标4

1.2.1 管理会计的基本内容4

1.2.2 管理会计的目标5

1.3 管理会计和财务会计的关系6

1.3.1 管理会计与财务会计的联系6

1.3.2 管理会计与财务会计的区别6

第2章 成本性态分析和变动成本法9

2.1 成本及其分类10

2.1.1 管理会计中的成本概念10

2.1.2 成本按性态分类10

2.1.3 成本的其他分类12

2.2 混合成本的分解13

2.2.1 混合成本分解的函数模型13

2.2.2 混合成本的分解方法14

2.3 变动成本法15

2.3.1 变动成本法的含义15

2.3.2 变动成本法和完全成本法的区别16

2.3.3 变动成本法和完全成本法下的损益差异18

2.3.4 对变动成本法的评价20

2.4 成本性态分析的Excel模型21

2.4.1 成本性态分析的线性模型21

2.4.2 成本性态分析的非线性模型23

2.4.3 变动成本法模型24

第3章 盈利能力分析与规划29

3.1 本量利分析概述30

3.1.1 本量利分析的基本假设30

3.1.2 本量利分析的基本数学模型31

3.1.3 本量利分析中的常用指标31

3.2 线性本量利分析34

3.2.1 单一品种条件下的线性本量利分析34

3.2.2 多品种条件下的线性本量利分析36

3.3 本量利分析的扩展38

3.3.1 非线性本量利分析38

3.3.2 随机本量利分析39

3.4 目标利润规划40

3.4.1 实现目标利润的因素分析40

3.4.2 利润的敏感性分析42

3.5 本量利分析的Excel模型设计44

3.5.1 线性本量利分析模型44

3.5.2 非线性本量利分析模型48

3.5.3 成本为随机变量的本量利分析模型51

3.5.4 销量为随机变量的本量利分析模型53

第二篇 预测与决策篇66

第4章 预测分析66

4.1 预测分析概述67

4.1.1 预测分析的内容67

4.1.2 预测分析的步骤67

4.1.3 预测分析的方法68

4.2 销售预测分析69

4.2.1 销售的定性预测69

4.2.2 销售的定量预测70

4.3 成本预测77

4.3.1 成本预测内容77

4.3.2 成本预测方法78

4.4 利润预测80

4.4.1 目标利润的预测步骤80

4.4.2 利润预测方法81

4.5 预测分析的Excel模型设计83

4.5.1 平稳时间序列预测模型83

4.5.2 趋势时间序列预测模型86

第5章 经营决策93

5.1 短期经营决策概述94

5.1.1 短期经营决策的内容94

5.1.2 短期经营决策必须考虑的重要因素94

5.1.3 短期经营决策的常用方法95

5.2 生产决策96

5.2.1 新产品投产的决策分析96

5.2.2 亏损产品是否停产或增产的决策分析97

5.2.3 产品转产的决策分析99

5.2.4 零部件是自制还是外购的决策分析99

5.2.5 半成品是直接出售还是进一步加工的决策101

5.2.6 是否接受特殊价格追加订货的决策分析102

5.2.7 生产工艺技术方案的决策分析104

5.2.8 资源约束条件下不同产品的最优组合决策104

5.3 定价决策106

5.3.1 定价决策概述106

5.3.2 市场为导向的定价方法108

5.3.3 成本为导向的定价方法110

5.3.4 其他特殊的定价方法111

5.4 存货决策112

5.4.1 存货决策的目的112

5.4.2 存货决策的有关成本113

5.4.3 存货决策模型114

5.4.4 存货控制的方法119

5.5 经营决策的Excel模型设计121

5.5.1 销售数据的分类汇总统计模型121

5.5.2 基本EOQ决策模型124

5.5.3 允许缺货的EOQ模型127

5.5.4 价格有批量折扣的EOQ模型128

5.5.5 随机库存系统模拟模型129

5.5.6 随机需求、定期补充的EOQ模型设计132

5.5.7 随机需求、保险储备的EOQ模型设计133

5.5.8 生产计划的最优决策模型的设计135

第6章 资本预算决策143

6.1 资本预算决策概述144

6.1.1 资本预算决策的特点144

6.1.2 资本预算决策的取舍标准144

6.2 资金时间价值与风险价值145

6.2.1 资金时间价值145

6.2.2 风险价值147

6.3 项目的现金流量估算150

6.3.1 现金流量的估算方法150

6.3.2 现金流量估算中应注意的问题152

6.4 资本预算决策方法154

6.4.1 投资回收期法154

6.4.2 会计收益率法155

6.4.3 净现值法155

6.4.4 现值指数法156

6.4.5 内部收益率法157

6.5 资本预算决策方法的运用159

6.5.1 独立项目的决策159

6.5.2 互斥项目的决策160

6.5.3 资本限额决策163

6.6 资本预算决策的Excel模型设计166

6.6.1 资本预算决策的常用函数166

6.6.2 三种折旧函数的比较167

6.6.3 固定资产更新决策模型168

6.6.4 资本限额下的最优投资组合模型171

6.6.5 随机条件下的资本预算决策模型172

第三篇 控制与评价篇182

第7章 全面预算管理182

7.1 全面预算概述183

7.1.1 全面预算的含义和作用183

7.1.2 全面预算的分类184

7.1.3 全面预算的编制程序185

7.2 预算编制方法186

7.2.1 固定预算与弹性预算186

7.2.2 增量预算与零基预算188

7.2.3 定期预算与滚动预算190

7.3 全面预算的编制191

7.3.1 全面预算编制的资料准备191

7.3.2 全面预算的编制举例192

7.4 预算管理的Excel模型设计201

第8章 成本管理与控制212

8.1 成本控制概述213

8.1.1 成本控制的含义214

8.1.2 成本控制的基本原则214

8.1.3 成本控制的基础工作215

8.2 标准成本控制系统216

8.2.1 标准成本概述216

8.2.2 标准成本的制定218

8.2.3 成本差异的计算与分析221

8.3 作业成本管理228

8.3.1 作业成本管理的基本概念228

8.3.2 作业成本管理的发展趋势229

8.3.3 作业与成本动因230

8.3.4 作业成本法的计算方法231

8.3.5 作业成本法与传统成本法的区别232

8.3.6 作业成本法的应用235

8.4 成本管理与控制的Excel模型设计238

8.4.1 标准成本系统的Excel模型设计238

8.4.2 作业成本法的Excel模型设计240

第9章 供应链成本管理249

9.1 供应链成本管理概述250

9.1.1 供应链与供应链管理250

9.1.2 供应链成本及其分类251

9.2 供应链成本分析253

9.2.1 供应链物流成本分析253

9.2.2 供应链交易成本分析255

9.3 供应链成本管理方法256

9.3.1 目标成本法257

9.3.2 改善成本法258

9.3.3 供应商管理库存法259

第10章 责任会计264

10.1 责任会计概述265

10.1.1 责任会计与分权管理模式265

10.1.2 责任会计的基本内容267

10.1.3 责任会计的基本原则268

10.2 责任中心的设置与考核269

10.2.1 责任中心的设置269

10.2.2 对责任中心的评价和考核272

10.3 内部转移价格276

10.3.1 内部转移价格及其定价要求276

10.3.2 内部转移价格的定价依据277

10.3.3 制定内部转移价格的基本方法279

第11章 绩效评价290

11.1 绩效评价概述291

11.1.1 绩效评价的概念与分类291

11.1.2 绩效评价系统设计292

11.2 企业绩效评价体系的演进过程295

11.2.1 国外绩效评价体系的演进295

11.2.2 国内绩效评价体系的演进298

11.2.3 国内外绩效评价体系的比较300

11.3 以利润为核心的绩效评价301

11.3.1 企业利润及其不同内涵301

11.3.2 以利润为核心的评价指标301

11.4 以EVA为核心的绩效评价305

11.4.1 EVA及其功能特点305

11.4.2 EVA绩效评价系统308

11.4.3 EVA绩效评价的优势与不足311

11.5 基于战略的绩效评价313

11.5.1 企业战略绩效评价的概念与特点313

11.5.2 战略绩效评价体系的典型代表315

11.5.3 平衡计分卡的设计319

11.5.4 绩效三棱镜的设计322

11.5.5 绩效三棱镜的应用案例327

第四篇 前沿篇344

第12章 战略管理会计344

12.1 战略管理会计概述345

12.1.1 战略管理会计的形成与演进345

12.1.2 战略管理会计的含义346

12.1.3 战略管理会计的特征347

12.1.4 战略管理会计的基本内容348

12.2 战略定位分析350

12.2.1 战略定位的内涵351

12.2.2 战略定位的方法352

12.2.3 战略定位分析的框架353

12.3 战略管理会计主要方法357

12.3.1 价值链分析357

12.3.2 战略成本动因分析360

12.3.3 竞争对手分析362

第13章 环境管理会计367

13.1 环境管理会计概述368

13.1.1 环境管理会计的产生与发展368

13.1.2 环境管理会计的概念370

13.1.3 环境管理会计的内容框架372

13.1.4 环境管理会计的作用372

13.1.5 环境管理会计的实施374

13.2 环境成本会计374

13.2.1 环境成本的定义与分类374

13.2.2 环境成本的会计分析375

13.2.3 环境成本的计量方法376

13.2.4 环境成本管理方法的改进377

13.3 考虑环境因素的投资决策381

13.3.1 环境管理会计投资决策框架381

13.3.2 考虑环境因素的投资决策方法383

13.4 环境管理会计的绩效评价386

13.4.1 环境绩效评价概述386

13.4.2 环境绩效评价指标386

13.4.3 融入环境绩效评价的综合绩效指标体系390