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第一章 内部会计控制体系的构成1

第一节 内部会计控制的内部形式2

一、会计核算监督2

二、制度监督4

第二节 内部会计控制的外部形式6

一、社会形式7

二、政府形式8

第三节 内部会计控制的作用形式13

一、目标控制13

二、程序控制15

三、组织结构控制20

四、职工素质控制22

五、预算控制23

六、风险控制24

第二章 会计制度设计过程中的内部控制26

第一节 会计机构的设计27

一、会计机构设立的基本要求27

二、会计机构设立的形式27

三、会计人员岗位职责30

第二节 会计核算体系的设计33

一、设置账户33

二、复式记账34

三、填制凭证35

四、登记账簿38

五、成本计算38

六、财产清查39

七、编制会计报表39

第三节 会计制度设计过程中内部控制综合案例40

案例一 ××公司出纳作业处理准则40

案例二 ××单位财务、会计与稽核单位工作职责43

案例三 ××单位账款管理办法47

案例四 ××单位现金收支管理办法50

案例五 ××单位传票审核职权划分办法54

案例六 ××公司会计核算基础工作规定55

案例七 ××单位会计人员审核费用规范59

案例八 ××单位账务处理内部控制目标、措施及流程图73

案例九 ××单位预决算制度内部控制目标、措施及流程图75

第三章 购进环节的内部会计控制77

第一节 购进环节内部会计控制的基本程序与方法78

一、购进环节内部会计控制系统的构成78

二、购进环节内部会计控制的程式81

三、购进环节内部会计业务控制82

第二节 存货购进环节内部会计控制实务与案例86

一、存货购进的计划及其执行情况控制86

二、存货购进环节的合同控制87

三、存货采购业务的会计控制90

四、购进环节退货和折让的会计控制97

第三节 固定资产购进环节会计控制实务与案例98

一、固定资产预算与审核的会计控制98

二、固定资产验收环节的会计控制99

三、固定资产记录的会计控制100

第四节 购进环节内部会计控制综合案例105

案例一 ××单位材料采购(托收)内部控制目标、措施及流程图105

案例二 ××单位固定资产(设备购置)内部控制目标、措施及流程图108

第四章 销售环节的内部会计控制110

一、销售确认环节的业务内容111

第一节 销售确认环节内部会计控制实务与案例111

二、销售确认环节的会计控制113

三、销售确认的内部会计控制115

第二节 应收账款和应收票据会计控制实务与案例120

一、应收账款的内部会计控制121

二、应收账款的会计控制123

三、应收票据的会计控制125

第三节 货币资金会计控制实务与案例127

一、货币资金的管理和控制原则127

二、现金的会计控制128

三、银行存款的会计控制133

案例一 ××单位银行存款内部控制目标、措施及流程图137

第四节 销售环节内部会计控制综合案例137

案例二 ××单位现金收付内部控制目标、措施及流程图140

案例三 ××单位产品销售内部控制目标、措施及流程图142

案例四 ××单位材料销售内部控制目标、措施及流程图144

案例五 ××单位收入报解内部控制目标、措施及流程图146

第五章 生产环节的内部会计控制148

第一节 生产业务概述149

一、生产环节实物流转程序149

二、生产环节会计流转程序150

第二节 生产环节内部会计控制制度的构成156

一、生产环节内部控制制度要点156

二、生产循环内部控制测试157

第三节 不同成本核算方法下会计控制实务与案例161

一、品种法计算产品成本下的会计控制161

二、分步法计算产品成本下的会计控制162

三、分批法计算产品成本的会计控制166

第四节 生产环节内部会计控制综合案例168

案例一 ××公司分步成本会计制度168

案例二 ××公司分批成本会计制度173

案例三 ××单位固定资产(退废)内部控制目标、措施及流程图178

案例四 ××单位材料出库内部控制目标、措施及流程图180

案例五 ××单位产成品库存内部控制目标、措施及流程图182

案例六 ××单位成本费用内部控制目标、措施及流程图184

案例七 ××单位工资内部控制目标、措施及流程图186

案例八 ××单位各项费用支出内部控制目标、措施及流程图188

案例九 ××单位成本核算程序控制目标、措施及流程图190

案例十 ××单位办公费管理目标控制目标、措施及流程图192

案例十一 ××单位生产费用内部控制目标、措施及流程图194

案例十二 ××单位修理费结算内部控制目标、措施及流程图196

第六章 筹资与投资环节的内部会计控制198

第一节 筹资环节内部会计控制实务与案例199

一、筹资可行性的会计控制199

二、职责分工控制200

三、凭证审核与控制201

四、会计核算控制202

五、资金运用控制203

第二节 投资环节内部会计控制实务与案例204

一、投资的可行性控制204

二、分职责会计控制206

三、凭证审核与控制206

四、核算控制207

五、披露投资活动信息的会计控制217

六、资产保管会计控制218

第三节 筹资与投资环节内部会计控制综合案例219

案例 ××公司投资项目档案管理规定219

第七章 利润形成及处理环节的内部会计控制223

一、营业利润形成的会计控制224

第一节 利润形成内部会计控制实务与案例224

二、期间费用的会计控制227

三、投资收益的会计控制236

四、营业外收支的会计控制239

五、所得税费用的会计控制242

六、以前年度损益调整的会计控制244

第二节 利润处理内部会计控制实务与案例245

一、利润处理的控制点245

二、监督审查利润处理的顺序247

三、对利润处理具体项目的会计控制248

案例 ××公司财务成果内部控制目标、措施及流程图251

第三节 利润形成及处理环节内部会计控制综合案例251

第八章 内部会计控制外部形式的审计形式253

第一节 审计监督控制的程序与方法254

一、审计控制的基本程序与方法254

二、内部控制评审程序与方法259

三、审计监督控制的抽样方法262

第二节 资产业务的审计监督控制265

一、货币资金业务的审计监督控制265

二、应收及预付款项业务的审计监督控制274

三、存货业务的审计监督控制278

四、对外投资业务的审计监督控制281

五、固定资产业务的审计监督控制283

六、无形资产、递延资产和其他资产业务的审计监督控制284

第三节 负债业务的审计监督控制286

一、流动负债业务的审计监督控制286

二、长期负债业务的审计监督控制291

第四节 所有者权益业务的审计监督控制293

一、投入资本业务的审计监督控制293

二、资本公积业务的审计监督控制298

三、盈余公积业务的审计监督控制300

四、未分配利润业务的审计监督控制302

第五节 收入业务的审计监督控制303

一、基本业务收入的审计监督控制303

二、其他业务收入的审计监督控制306

第六节 成本与费用业务的审计监督控制308

一、期间费用业务的审计监督控制308

二、销售成本业务的审计监督控制311

三、其他业务支出业务的审计监督控制313

第七节 利润业务的审计监督控制314

一、利润形成业务的审计监督控制314

二、利润分配业务的审计监督控制318

第八节 审计控制形式综合案例320

案例一 ××企业审计工作制度(一)320

案例二 ××企业审计工作制度(二)324

第一节 财政监督330

第九章 内部会计控制外部形式的其他内容330

一、财政部门对政府机关和事业单位财务收支活动的监督331

二、财政部门对国有企业经营活动的监督333

三、财政部门对会计行业的监管339

第二节 税务监督340

一、税务检查的一般程序341

二、税务检查的一般方法346

第三节 证券监管、保险监管及银行监管355

一、证券监管355

二、保险监管360

三、银行监管364

第一节 内部会计控制系统的环境优化370

第十章 内部会计控制系统的运行370

一、内部会计控制系统环境的构成371

二、内部会计控制系统的环境优化374

第二节 内部会计控制系统的作用机制380

一、内部会计控制存在的条件380

二、内部会计控制权的产生根源383

三、内部会计控制系统的作用机制384

第三节 内部会计控制系统的完善388

一、单位内部会计控制的完善389

二、政府会计监督的完善390

三、独立审计监督的完善396

四、理顺政府会计监督、社会会计监督和单位内部会计控制的关系398