澳大利亚税制2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

澳大利亚税制PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 澳大利亚及其税制概况1

1.1 澳大利亚自然状况1

1.2 澳大利亚社会与经济状况2

1.2.1 澳大利亚的历史概况2

1.2.2 澳大利亚的文化状况3

1.2.3 澳大利亚的经济状况4

1.3 澳大利亚的政治状况6

1.3.1 澳大利亚的三权分立体制6

1.3.2 澳大利亚的宪法7

1.3.3 澳大利亚的政党及选举制度7

1.3.4 澳大利亚的外交政策8

1.4 澳大利亚税制简述9

1.4.1 概况9

1.4.2 主要税种介绍10

2.1.1 关于纳税人的概述13

2.1 纳税人13

第2章 个人所得税13

2.1.2 个人居民14

2.2 特殊类型的纳税人14

2.2.1 未成年人14

2.2.2 初级产品加工者15

2.2.3 作家、发明家、表演艺术家、艺术制作人与运动员16

2.3 应税所得的取得17

2.3.1 一般所得及其来源判定17

2.3.2 法定所得19

2.3.3 非计税所得19

2.4 税率19

2.4.1 澳大利亚居民一般税率19

2.4.2 非居民的一般税率20

2.5 各项税收优惠21

2.5.1 家庭一般税率——调整后的免税起征点21

2.6 资本利得的税收处理25

2.5.2 未成年纳税人的税收处理25

2.6.1 资本利得税26

2.6.2 资本利得或资本损失的计算27

2.6.3 资本利得税的计算29

第3章 公司所得税31

3.1 公司所得税概述31

3.1.1 公司的涵义31

3.1.2 公司居民身份的判定31

3.1.3 公司税制度32

3.2 特殊类型的纳税人34

3.2.1 养老基金实体34

3.2.2 人寿保险公司36

3.3 税收扣除37

3.3.1 一般规定37

3.3.2 具体规定38

3.3.3 其他规定38

3.4.1 研究与开发的费用扣除39

3.4 技术和投资税收激励39

3.4.2 与知识产权及其相关成本的税收处理41

3.4.3 与影视业相关活动的税收处理42

3.4.4 对基础建设与投资的税收激励44

第4章 商品税46

4.1 销售税46

4.2 商品与劳务税49

4.2.1 纳税人49

4.2.2 管理49

4.2.3 应税交易51

4.2.4 非应税交易52

第5章 附加福利税56

5.1 附加福利税概况56

5.1.1 关于附加福利的定义56

5.1.2 澳大利亚附加福利税的主要特点56

5.1.3 税率57

5.1.4 免税情况58

5.2.1 汇总计算方法62

5.2 附加福利的计税价值62

5.2.2 各种类型附加福利应税价值的确定64

第6章 地方(州)税收71

6.1 土地税71

6.1.1 纳税义务发生时间71

6.1.2 税率72

6.2 薪给税73

6.2.1 概述73

6.2.2 计税办法74

6.2.3 税率75

6.2.4 应税薪金75

6.3 印花税76

6.3.1 概述76

6.3.2 税率76

6.4.1 概述80

6.4 金融交易税和存款税80

6.4.2 税率81

第7章 预扣税制度83

7.1 随赚随付制度(PAYE)83

7.1.1 概述83

7.1.2 扣除比率85

7.2 法定收入预付制(PPS)86

7.2.1 法定收入的涵义86

7.2.2 收入支付方和接受方的义务86

7.2.3 扣除税收的比率87

7.3 可报告收入预付制(RPS)87

7.3.1 涵盖的行业88

7.3.2 支付方的义务88

7.4 随收随付预扣制度(PAYG)89

7.4.1 概述89

7.4.2 应进行预扣的收入类型89

7.4.3 支付方的权利和义务90

第8章 税收征管92

8.1 纳税申报表的管理92

8.2 纳税申报表的审查93

8.3 税务审计96

8.4 纳税风险评估制度97

8.4.1 纳税风险评估体系建立和运行97

8.4.2 纳税风险评估步骤99

第9章 反避税及相关处罚条款101

9.1 一般反避税条款101

9.2 对避税的处罚规定102

9.3 与财务活动相关的反避税条款105

第10章 涉外税制107

10.1 对澳大利亚居民在国外获取收入的税收规定107

10.1.1 建立新的国外税负抵免制度107

10.1.3 实行收入增值征税制108

10.1.2 国外税负扣除制度执行中的两分法108

10.1.4 现状总结与改革方案109

10.2 对非居民的税收规定109

10.2.1 关于非居民税收待遇的一般规定109

10.2.2 关于应税收入的定义问题110

10.2.3 关于来自特定行业收入的规定111

10.2.4 关于非居民税收规定的改革方案112

10.3.1 避免双重征税协定概述113

10.3 避免双重征税协定113

10.3.2 避免双重征税协定的执行116

10.3.3 未来改革方案116

10.4 涉外税制的几个专门问题117

10.4.1 防止资本弱化的税收规定(第16F专门条款)117

10.4.2 对非居民公司内部交易的税收规定(第16G专门条款)118

10.4.3 资本利得税的涉外层面118

参考文献120

后记121