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第1章　“海阔天空”——出纳的职业定位3

1.1 出纳职业的精神3

1.1.1　给自己一个定位——“九牛之人的故事”3

1.1.2　出纳职业的定义4

1.1.3　出纳的职业规划5

1.1.4　出纳的成功之路6

1.2　出纳职业的特点8

1.3　出纳工作的职能和原则10

1.3.1 出纳工作的职能10

1.3.2 出纳工作的原则11

1.4　出纳工作的职权12

1.4.1 出纳人员的权限12

1.4.2　出纳人员的责任13

1.4.3 出纳人员的职业道德　14

1.5　出纳工作的组织16

1.6　出纳工作流程简介18

1.6.1 资金收支的一般程序18

1.6.2　资金收支的账务处理程序　21

1.6.3 出纳工作的阶段日程21

小故事，大道理——“给与”23

第2章　“把根留住”——出纳应有的会计基础27

2.1 出纳为什么要懂会计27

2.2　会计基础理论30

2.2.1　会计目的　30

2.2.2　会计基本前提35

2.2.3　会计一般原则　38

2.2.4　会计基本要素43

2.3　复式记账及其应用53

2.3.1 复式记账原理53

2.3.2　复式记账的账户结构　56

2.3.3　复式记账的记账规则59

小故事，大道理——“要求”　62

第3章　“潇洒走一回”——出纳凭证65

3.1　会计凭证的分类65

3.1.1　什么是会计凭证65

3.1.2　会计凭证的分类66

3.1.3　会计凭证的装订和保管　67

3.2　原始凭证　70

3.2.1　原始凭证的分类70

3.2.2　原始凭证的基本要素71

3.2.3　如何填制原始凭证　73

3.2.4　如何审核原始凭证75

3.3　记账凭证77

3.3.1　记账凭证的分类77

3.3.2　记账凭证的基本内容78

3.3.3　如何填制记账凭证79

3.3.4　如何审核记账凭证　81

3.3.5　记账凭证错误的更正82

3.4　会计凭证的传递　86

3.4.1　会计凭证传递的作用86

3.4.2　会计凭证如何传递87

小故事，大道理——“简单道理”　89

第4章　“天地在我心”——出纳账簿和出纳报告4.1 出纳账簿　93

4.1.1 出纳账簿基本要素93

4.1.2 出纳日记账95

4.1.3 出纳账务处理　99

4.1.4　结账与对账108

4.2　出纳报告116

4.2.1 出纳报告的基本格式　116

2.2.2 出纳报告的编制116

小故事，大道理——“机会”　118

第5章　“过把瘾”——出纳对现金的管理121

5.1　现金管理概述121

5.1.1　现金及现金管理的原则121

5.1.2　现金管理的基本要求122

5.2　现金管理的规定125

5.2.1　现金支出管理的基本规定125

5.2.2　主动、被动支付现金的程序126

5.2.3 向银行送存现金的程序132

5.2.4　现金支付的方式134

5.3　现金库存的管理137

5.3.1 现金库存管理的基本规定137

5.3.2　如何核对库存现金限额138

5.4　现金收、付款凭证的复核142

5.4.1　现金收款凭证的复核142

5.4.2　现金付款凭证的复核144

5.4.3　现金收、付款过程中常见错误查找　146

5.4.4　收、付款差错的原因分析147

5.5　现金的提取与送存149

5.5.1　现金的提取149

5.5.2　现金的送存150

5.5.3　现金收付手续的执行153

5.5.4　现金整理及送款簿的填写155

5.6　现金、票据及印章的保管157

5.6.1　现金及有价证券的保管　157

5.6.2 空白支票及空白收据的保管158

5.6.3 印章的保管160

小故事，大道理——“提醒自我”161

第6章　“八仙过海”——出纳业务结算方式165

6.1　支票结算165

6.1.1　支票及其分类　165

6.1.2 支票结算的程序168

6.1.3 支票结算其他问题　170

6.2　本票结算179

6.2.1　本票及其分类179

6.2.2　银行本票结算的程序181

6.2.3　本票的背书转让和退款183

6.3　银行汇票结算185

6.3.1 银行汇票及其适用范围185

6.3.2　银行汇票结算的程序188

6.3.3　银行汇票结算的账务处理196

6.4　商业汇票结算198

6.4.1 商业汇票及其适用范围198

6.4.2　商业汇票结算程序　200

6.4.3　商业汇票的贴现204

6.4.4　商业汇票结算的账务处理205

6.5　汇兑结算207

6.5.1　汇兑及其分类207

6.5.2　汇兑结算程序209

6.6　委托收款结算　211

6.6.1　委托收款及其适用范围　211

6.6.2　委托收款结算程序　212

6.6.3　委托收款结算注意事项　213

6.7　托收承付结算215

6.7.1　托收承付及其适用范围215

6.7.2　托收承付结算程序及注意事项　216

6.8　信用卡结算219

6.8.1　信用卡概念及其适用范围219

6.8.2　信用卡申领与使用220

6.8.3　信用卡在特约单位购物消费的程序221

6.8.4　信用卡透支、销户及挂失222

小故事，大道理——“习惯与自然”224

第7章　“笑傲江湖”——出纳其他专门事项实务7.1　银行账户管理　227

7.1.1　银行账户管理原则227

7.1.2　银行账户的设置和开户条件227

7.1.3　银行账户的管理230

7.1.4　银行存款和其他货币资金的核算231

7.2　出纳档案的保管　236

7.2.1 出纳归档资料的范围236

7.2.2 出纳归档资料的整理和保管239

7.2.3 出纳归档资料的移交与调阅　240

7.3　人民币防伪及其鉴别242

7.3.1 人民币的防伪技巧　242

7.3.2　2005年版第五套人民币的特征与防伪245

7.3.3　人民币的收付及点钞基本方法247

7.3.4　假币的形态及其鉴别方法　249

7.3.5　假币及损伤、残缺币的处理250

7.4　保险柜的配备和使用253

7.4.1 保险柜的配备和使用说明253

7.4.2　保险柜使用注意事项253

7.5　出纳工作的交接255

7.5.1 出纳工作交接的内容255

7.5.2 出纳工作交接的方式256

小故事，大道理——“留个缺口给别人”　259

第8章　“精忠报国”——出纳的税金管理263

8.1　纳税申报程序263

8.2　防伪税控企业如何报税264

8.3　增值税的核算266

8.4　消费税的核算272

8.5　营业税的核算276

8.6　其他税金的核算278

小故事，大道理——“并不是你想象中那样”281

编后：“分享”——附录283

1．票据管理实施办法283

2．现金管理暂行条例287

3．正确填写票据和结算凭证的基本规定291

4．违反银行结算制度处罚规定292