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目 录3

第一编税收概论3

第一章概述3

第一节税收的一般概念3

第二节 税收与其他财政收入形式的区别8

第三节 税收是国家参与国民收入分配的重要形式11

第四节 税收与经济的关系14

第二章我国税收发展的历史概况19

第一节 我国奴隶社会的税收19

第二节 我国封建社会的税收21

第三节 国民党统治时期的税收25

第四节社会主义社会税收存在的客观必然性28

第五节 社会主义税收与资本主义税收的本质区别32

第一节 税收的职能37

第三章我国社会主义税收的职能和作用37

第二节 我国税收在各个历史时期的作用42

第三节 社会主义建设新时期税收的作用49

第四章我国社会主义税收制度59

第一节 我国税收制度建立的原则59

第二节 税法构成的要素67

第三节税收分类84

第五章我国税收制度的建立和演变93

第一节 国民经济恢复时期和社会主义改造时期税收制度的建立和改革94

第二节 全面建设社会主义时期税收制度的改革99

第三节 社会主义建设新时期税收制度的全面改革104

第二编现行税收制度121

第六章产品税121

第一节产品税概述121

第二节 产品税的征税对象和纳税人127

第三节 产品税的税目和税率129

第四节 产品税的纳税环节和纳税地点136

第五节 产品税的计税依据142

第六节 产品税的减税、免税和退税147

第七节 产品税的计算和缴纳151

第七章增值税197

第一节增值税概述197

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率203

第三节 增值税的计算方法206

第四节 增值税减税、免税和退税218

第五节 增值税的征收方法221

第八章营业税235

第一节营业税概述235

第二节 营业税的征税范国、纳税人、税目和税率237

第三节 营业税的纳税环节和纳税地点240

第四节 营业税的计税依据241

第五节 营业税的减税、免税244

第六节 营业税的计算和缴纳246

第七节 营业税中的几个主要问题249

第九章盐税258

第一节 盐税概述258

第二节 盐税的征税范围、纳税人和税额261

第三节 盐税的纳税环节和纳税义务发生时间263

第四节 盐税的减税、免税264

第五节 盐税应纳税额的计算266

第六节 盐税的征收管理268

第七节 盐税的违章、违法处理271

第十章关税277

第一节关税概述277

第二节 关税的征税范围、纳税人和税率280

第三节 关税的减税、免税283

第四节 关税的计算和缴纳284

第五节船舶吨税287

第十一章国营企业所得税和调节税289

第一节 国营企业所得税概述289

第二节 国营企业所得税的征税对象、征税范围、纳税人和纳税地点292

第三节 国营企业所得税的适用税率和大中、小型企业划分标准294

第四节 国营企业所得税的减税、免税和亏损抵补297

第五节 国营企业所得税的计算和缴纳300

第六节 国营企业调节税309

第十二章集体企业所得税316

第一节集体企业所得税概述316

第二节 集体企业所得税的征税对象、纳税人和纳税地点318

第三节 集体企业所得免税率320

第四节 集体企业所得税的减税、免税322

第五节 集体企业所得税的计算和缴纳324

第一节 城乡个体工商业户所得税概述329

第十三章城乡个体工商业户所得税329

第二节 城乡个体工商业户所得税的征税对象、纳税人和税率331

第三节 城乡个体工商业户所得税的减税、免税332

第四节 城乡个体工商业户所得税计算和征收管理333

第十四章 中外合资经营企业所得税和外国企业所得税337

第一节 中外合资经营企业所得税337

第二节 外国企业所得税350

第十五章个人所得税361

第一节个人所得税概述361

第二节 个人所得税的征税对象、纳税人和税率363

第三节 个人所得税的减税、免税366

第四节个人所得税的计算和缴纳368

第十六章资源税376

第一节资源税概述376

第二节 资源税的征税范围和纳税人378

第三节 资源税的税率379

第四节 资源税的征税对象、计税依据和应纳税额的计算381

第五节 资源税的减税、免税385

第六节 资源税的征收与缴纳及违章、违法处理385

第十七章农业税389

第一节农业税概述389

第二节 农业税的政策原则394

第三节 农业税的征税对象、纳税人和税率397

第四节 农业税的计算和征收400

第五节 农业税的减免和优待403

第六节农业税的征收和册籍管理406

第十八章奖金税和国营企业工资调节税408

第一节奖金税概述408

第二节 奖金税的征税范围和纳税人410

第三节奖金税的税率413

第四节 奖金税的计税依据、计算和缴纳415

第五节 奖金税的减免和违章、违法处理424

第六节 国营企业工资调节税425

第十九章其他税收433

第一节烧油特别税433

第二节建筑税439

第三节屠宰税446

第四节 城市维护建设税449

第五节 房产税452

第六节土地使用税457

第七节 车船使用税463

第八节 牲畜交易税和集市交易税468

第九节契税472

第十节渔业税476

附录：国家能源交通重点建设基金485