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PART1 财务报表分析导论1

1财务报表分析概念3

1.1财务报表资讯的使用人5

外部使用人6

内部使用人7

1.2会计资讯的特性与限制7

财务分析者应具备的能力——基本的会计知识7

会计资料的特性8

会计资料假设与限制8

1.3财务报表10

财务状况10

财务报表之目的16

财务报表基本假设16

财务报表的品质特性17

本章摘要26

课后习题27

参考文献29

2资产负债表31

2.1认识财务报告33

2.2何谓资产负债表？34

2.3资产负债表的用途35

2.4资产负债表的内容36

资产40

负债54

股东权益60

本章摘要65

课后习题67

参考文献68

3损益表、现金流量表及财务报表其他重要资讯69

3.1损益表71

何谓损益表？71

损益表用途72

损益表内容74

3.2现金流量表86

何谓现金流量表？86

现金流量表用途86

现金流量表格式与内容87

3.3财务报表其他重要资讯93

附注93

会计师查核报告94

本章摘要100

课后习题102

参考文献103

4财务报表分析工具105

4.1财务报表分析工具概述107

4.2比较财务报表110

4.3共同比财务报表112

4.4比率分析114

4.5范例分析115

进阶阅读124

本章摘要144

课后习题146

参考文献148

PART2 财务报表分析类型149

5基本分析——短期偿债能力分析151

5.1为何需要分析短期偿债能力？153

5.2短期偿债能力分析的基础知识154

短期偿债能力的指标：营运资金与流动比率154

流动比率的分析及评估156

流动比率的品质156

动态分析——现金周转期间分析163

5.3短期偿债能力分析步骤172

5.4短期偿债能力分析范例174

量的分析——流动比率分析174

质的分析176

动态分析——现金周转期间分析178

短期偿债能力分析总评180

5.5内部分析——管理面之应用180

应收帐款管理180

存货管理182

本章摘要186

课后习题188

参考文献190

6现金流量分析与现金管理191

6.1辅助分析——现金流量分析193

提供全方位讯息，现金流量表备受倚重195

获利、偿债、成长、弹性，评估企业体质不可或缺197

认识现金流量表198

由损益表求得营业活动所产生之现金流量202

高科技公司现金流量分析204

6.2内部分析——现金管理217

现金收支预算218

本章摘要227

课后习题228

参考文献230

7基本分析——长期偿债能力分析231

7.1为何需要分析长期偿债能力？233

7.2阐述长期偿债能力分析234

长期偿债能力的指标→财务结构234

财务结构的鸟瞰图236

简化资产负债表240

安定性分析240

妥适性分析242

支应能力分析245

7.3长期偿债能力分析步骤246

7.4长期偿债能力分析范例250

编制简化的资产负债表250

安定性分析250

妥适性分析251

支应能力分析252

长期偿债能力分析总评253

进阶阅读254

本章摘要260

课后习题261

参考文献262

8获利能力与经营能力分析263

8.1为何需要分析获利能力？265

8.2获利能力分析的基础知识266

衡量获利能力的指标→盈馀266

衡量盈馀的品质266

投资报酬率273

8.3获利能力分析步骤283

8.4获利能力分析范例286

盈馀品质分析287

投资报酬率分析290

获利能力及投资报酬率总评294

8.5为何需要分析经营能力？294

8.6经营能力分析的基础知识295

衡量经营能力的指标295

资产周转率之个别分析296

8.7经营能力分析步骤299

8.8经营能力分析范例301

总资产周转率分析301

现金周转率分析302

应收帐款周转率分析302

存货周转率分析302

固定资产周转率分析303

经营能力分析总评303

进阶阅读304

本章摘要310

课后习题312

参考文献313

9经营成果分析315

9.1内部分析——毛利分析317

毛利317

影响毛利的因素319

毛利分析的限制320

毛利分析范例320

毛利变动分析322

9.2内部分析——费用分析323

销售费用分析323

呆帐费用分析325

利息费用分析326

营业比率327

9.3内部分析——生产力分析328

生产力衡量的优点328

附加价值的定义329

生产力实战案例330

追根究底找根源330

机器设备生产力332

附加价值与纯益333

追求整体生产力333

本章摘要335

课后习题336

参考文献338

10风险分析与股票的评价339

10.1特殊目的分析——风险与杠杆分析341

营业杠杆342

财务杠杆348

总杠杆352

10.2特殊目的分析——破产预测353

为何要进行破产预测？353

评估破产预测模式的衡量指标353

10.3特殊目的分析——股票的评价359

本益比评价法359

二阶段折现模式评价法370

本章摘要379

课后习题380

参考文献381

11投资股票应具备的财务分析383

11.1偿债能力分析385

负债比率386

流动比率386

速动比率387

整体分析387

结论387

11.2获利能力分析394

毛利率394

营益率（营业利益率）394

盈利率（税前纯益率）395

总结分析395

11.3营业额成长力分析395

营业额成长力分析395

营收成长力分析的基本知识401

营业额观察重点402

营收成长股的操盘方法402

11.4每股盈馀分析403

11.5估计合理的股价405

合理股价分析405

合理股价如何决定405

决定合理本益比的基本知识406

11.6市价净值比评价法408

本章摘要410

课后习题412

参考文献418

12现金流量表419

12.1现金流量的类型422

营业活动之现金流量422

投资活动之现金流量422

筹资活动之现金流量423

12.2现金流量表的表达方式423

直接法现金流量表423

间接法现金流量表428

12.3现金流量表的效益434

企业流动性的辅助分析434

企业财务结构及偿债能力的辅助分析435

提高企业经营绩效的可比较性436

显示企业的盈馀品质437

作为未来现金流量金额及评价的指标442

12.4 IFRS现金流量表重点摘要443

本章摘要445

课后习题448

参考文献452

索引453