客户财务报表分析识别技巧与信贷风险防范2025|PDF|Epub|mobi|kindle电子书版本百度云盘下载

客户财务报表分析识别技巧与信贷风险防范PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 概述1

1.1 财务报表及构成体系1

1.1.1 财务报表1

1.1.2 财务报表构成体系2

1.2 财务报表的理论基础3

1.2.1 财务报表反映的主要对象3

1.2.2 财务报表信息生成的前提4

1.2.3 财务报表的三个基本公式5

1.2.4 财务报表信息形成的过程6

1.2.5 财务报表信息的质量要求7

1.3 财务报表分析的基本程序9

1.3.1 明确分析目标9

1.3.2 搜集整理信息9

1.3.3 确定评价标准9

1.3.4 进行报表分析15

1.3.5 得出分析结论15

1.4 财务报表分析的基本方法16

1.4.1 定性分析方法16

1.4.2 定量分析方法16

第2章 资产负债表分析22

2.1 认识资产负债表22

2.1.1 资产负债表22

2.1.2 资产负债表的生成22

2.1.3 资产负债表的结构23

2.2 资产分析29

2.2.1 资产总量是企业划型标准29

2.2.2 资产结构可体现行业特征32

2.2.3 分析具体项目找异常变动33

2.2.4 剔除资产“泡沫”显质量41

2.3 负债分析42

2.3.1 负债总量体现长期债务风险42

2.3.2 长短债务结构体现支付风险43

2.3.3 财务结构表现资金运用状况44

2.4 权益分析49

2.4.1 实收资本体现企业真正实力49

2.4.2 资本公积形成情况复杂多样50

2.4.3 留存收益表现保值增值能力52

2.5 资产负债表分析案例52

2.5.1 总资产结构分析案例52

2.5.2 流动资产结构分析案例54

第3章 利润表分析56

3.1 认识利润表56

3.1.1 利润表56

3.1.2 利润表的生成56

3.1.3 利润表的结构56

3.2 收入项目分析59

3.2.1 收入总量标志经营规模59

3.2.2 收入项目显示收入源泉60

3.3 费用项目分析60

3.3.1 营业成本应与收入配比60

3.3.2 税金附加多少反映税赋高低61

3.3.3 三项期间费用体现内控水平61

3.3.4 营业外支出损失的影响程度62

3.4 利润项目分析63

3.4.1 利润构成显示盈利的持续性63

3.4.2 主营业务利润是核心竞争力64

3.5 具体项目分析65

3.5.1 收入项目分析65

3.5.2 费用项目分析66

3.5.3 非经常损益项目分析68

3.6 利润表分析案例68

3.6.1 利润项目结构分析案例68

3.6.2 利润项目结构变化分析案例70

3.6.3 主营业务利润率分析案例72

3.6.4 成本利润率分析案例74

3.6.5 利润表项目异动分析案例75

第4章 现金流量表分析77

4.1 认识现金流量表77

4.1.1 现金流量表77

4.1.2 现金流量表的生成78

4.1.3 现金流量表的结构79

4.2 经营活动现金流量分析86

4.2.1 流入量体现收入质量86

4.2.2 流出量保障生产经营87

4.2.3 净流量是第一还款来源87

4.3 投资活动现金流量分析89

4.3.1 流入量反映投资的收回89

4.3.2 流出量表明投资的扩张90

4.3.3 净流量体现发展的后劲90

4.4 筹资活动现金流量分析91

4.4.1 流入量体现融资政策和财务压力91

4.4.2 流出量反映债务偿还和股利支付91

4.4.3 净流量体现融资能力和融资阶段91

4.5 三项活动现金净流量综合分析92

4.5.1 理想的净流量结构92

4.5.2 三项活动现金净流量动态分析94

4.6 现金流量表分析案例96

4.6.1 现金流量结构分析案例96

4.6.2 净利润现金含量分析案例99

4.6.3 筹资及偿债能力分析案例100

第5章 三张主表的综合分析103

5.1 偿债能力分析103

5.1.1 偿债能力103

5.1.2 偿还债务可能性分析104

5.1.3 偿还债务现实性分析110

5.2 盈利能力分析113

5.2.1 与资本相关的盈利能力113

5.2.2 与资产相关的盈利能力116

5.2.3 与收入相关的盈利能力117

5.3 营运能力分析119

5.3.1 流动资产周转率119

5.3.2 固定资产周转率分析125

5.3.3 总资产周转率分析126

5.4 杜邦分析法127

5.4.1 认识杜邦分析法127

5.4.2 杜邦分析法公式分解128

5.4.3 杜邦分析法分析130

5.4 经营增长能力分析131

5.4.1 营业收入增长分析131

5.4.2 资本增长分析132

5.4.3 资产增长分析133

第6章 其他财务报表分析135

6.1 所有者权益变动表分析135

6.1.1 认识所有者权益变动表135

6.1.2 所有者权益变动表的项目136

6.1.3 所有者权益变动表分析140

6.2 资产减值准备明细表分析141

6.2.1 认识资产减值准备明细表141

6.2.2 资产减值准备明细表分析144

6.3 应交增值税明细表分析145

6.3.1 认识应交增值税明细表145

6.3.2 应交增值税明细表分析147

6.4 利润分配表分析148

6.4.1 认识利润分配表148

6.4.2 利润分配表分析150

6.5 利润分部报表分析151

6.5.1 认识分部报表151

6.5.2 分部报表分析153

第7章 合并财务报表分析155

7.1 认识合并财务报表155

7.1.1 合并报表、个别报表、汇总报表155

7.1.2 合并报表的合并范围157

7.1.3 不纳入合并范围的子公司159

7.2 合并财务报表分析161

7.2.1 关注关联交易161

7.2.2 关注特殊项目162

7.2.3 关注报表缺陷164

第8章 财务报表附注分析165

8.1 认识财务报表附注165

8.1.1 财务报表的局限性165

8.1.2 财务报表附注的作用167

8.2 财务报表附注分析170

8.2.1 会计政策变更分析170

8.2.2 会计估计变更分析173

8.2.3 会计差错更正分析175

8.2.4 资产负债表日后事项分析176

8.2.5 财务报表附注对财务比率影响的分析180

第9章 与财务报表相关信息的分析185

9.1 宏观经济金融指标分析185

9.1.1 宏观经济指标185

9.1.2 金融指标分析197

9.2 非财务因素信息分析212

9.2.1 行业状况分析213

9.2.2 经营风险分析215

9.2.3 管理风险分析217

9.2.4 借款人还款意愿分析218

9.2.5 银行信贷管理状况分析218

第10章 虚假财务报表识别220

10.1 虚假财务报表的类型220

10.1.1 错误型虚假220

10.1.2 舞弊型虚假221

10.2 粉饰财务报表的手段221

10.2.1 粉饰经营业绩221

10.2.2 粉饰财务状况222

10.3 识别虚假报表的方法223

10.3.1 报表数据勾稽法223

10.3.2 项目异动关注法224

10.3.3 非常项目关注法225

10.3.4 现金流量验证法227

10.3.5 纳税信息佐证法231

10.3.6 审计意见鉴定法232

10.3.7 网络资讯查询法233

10.4 现场调查核实识别237

10.4.1 现场调查核实的程序237

10.4.2 现场调查核实的内容238

第11章 财务分析报告的写作239

11.1 认识财务分析报告239

11.1.1 财务分析报告的作用239

11.1.2 财务分析报告的种类240

11.1.3 财务分析报告的结构241

11.2 贷前贷后调查分析报告的写作243

11.2.1 贷前调查报告的结构243

11.2.2 贷前调查报告的写作要求246

11.2.3 贷后管理定期分析报告内容248

11.3 项目评估报告的写作250

11.3.1 项目评估报告的结构250

11.3.2 项目评估报告正文的内容251

11.3.3 项目评估报告附件的内容254

11.3.4 项目评估报告写作要求255

第12章 农业企业信贷业务分析案例259

12.1 农产品加工企业信贷分析案例259

12.1.1 案例介绍259

12.1.2 案例分析261

12.2 农资公司信贷业务分析案例265

12.2.1 案例介绍265

12.2.2 案例分析267

12.3 生猪养殖公司信贷业务分析案例272

12.3.1 案例介绍272

12.3.2 案例分析276

12.4 农产品加工出口型企业信贷业务分析案例276

12.4.1 案例介绍276

12.4.2 案例分析277

12.5 棉纺织公司信贷业务分析案例279

12.5.1 案例介绍279

12.5.2 案例分析281

12.6 土特产食品有限公司信贷业务案例283

12.6.1 案例介绍283

12.6.2 案例分析285

第13章 工业企业信贷业务分析案例289

13.1 汽车电器制造企业信贷业务分析289

13.1.1 案例介绍289

13.1.2 案例分析290

13.2 建材制造企业信贷业务分析案例292

13.2.1 案例介绍292

13.2.2 案例分析294

13.3 玻璃钢有限公司信贷业务分析案例300

13.3.1 案例介绍300

13.3.2 案例分析300

第14章 商业企业信贷业务分析案例305

14.1 批发企业信贷业务分析案例305

14.1.1 案例介绍305

14.1.2 案例分析306

14.2 零售企业信贷业务分析案例309

14.2.1 案例介绍309

14.2.2 案例分析311

第15章 事业法人信贷业务分析案例316

15.1 医院信贷业务分析案例316

15.1.1 案例介绍316

15.1.2 案例分析317

15.2 大学信贷业务分析案例320

15.2.1 案例介绍320

15.2.2 案例分析322

第16章 集团客户信贷业务分析案例328

16.1 集团客户授信业务分析案例328

16.1.1 案例介绍328

16.1.2 案例分析330

16.2 集团公司贷款风险分类案例337

16.2.1 案例介绍337

16.2.2 案例分析340

参考文献350