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第一章 美国慈善基金会概述1

第一节 美国的慈善基金会4

一、什么是慈善基金会4

二、各种慈善基金会的分类5

第二节 私有基金会与公共慈善组织13

一、什么是私有基金会13

二、什么是公共慈善组织16

三、私有基金会与公共慈善组织之比较18

第三节 美国慈善基金会的历史与现状19

一、美国慈善基金会的历史19

二、美国慈善基金会的现状23

第四节 美国慈善基金会的行业组织26

一、产生的原因26

二、基金会理事会（Council on Foundations）27

三、基金会中心（Foundation Center）28

四、共同基金会（Commonfund）29

第五节 美国慈善基金会的缘起与在中国的可行性30

一、美国慈善基金会的缘起30

二、中国的现状与美国模式在中国的可行性32

第二章 私有基金会的设立37

第一节 公司制慈善基金会的章程40

一、慈善基金会的设立文件40

二、什么是章程41

三、必要条款42

四、特殊声明条款43

五、州的特殊规定45

第二节 公益信托的设立文件47

一、公益信托简介47

二、什么是公益信托的设立文件49

三、公益信托设立文件的内容52

四、信托设立文件示例54

第三节 内部章程55

一、什么是内部章程55

二、内部章程的条款56

三、内部章程示例58

第四节 雇主识别号码59

一、什么是雇主识别号码59

二、雇主识别号码的申请61

三、Form SS-4表格的内容61

第五节 向州政府申请设立63

一、州要求的文件63

二、基金会的设立程序64

第六节 与我国基金会设立程序的区别67

一、我国的基金会的分类67

二、基金会的申请设立68

三、与我国慈善基金会设立程序的比较71

第三章 慈善基金会的免税地位75

第一节 慈善基金会免税地位的实体性要件77

一、《美国国内税法典》第501（c）（3）条77

二、基金会已成立78

三、基金会的目的符合免税要求79

四、基金会的大部分行为符合免税目的82

五、基金会的利益分配不得为不适格的个人谋利（private inurement）82

六、不得干预政治、立法等行为83

第二节 慈善基金会免税地位的申请程序88

一、慈善基金会免税地位的程序性要件概述88

二、1023表格88

三、授权委托书91

四、加急申请92

五、使用费用92

六、其他材料92

七、申请的期限93

八、所得税申报表及商业所得税申报表94

九、美国国内税务局的批准函决定（Determinations Letters/Ruling）95

第三节 免税地位决定的优惠及州免税地位97

一、免税地位的优惠97

二、各州的免税地位103

第四节 与我国的免税资格的比较105

一、我国的免税资格的获取105

二、获得免税地位享有的优惠107

三、抵税地位的获取与优惠109

四、与我国的免税资格的比较113

五、我国的立法缺陷与建议115

第四章 慈善组织的劝募活动119

第一节 公众资助率测试121

一、公众资助率测试的概念121

二、公众资助率测试的标准122

三、公众资助率的计算123

第二节 劝募概述126

一、劝募的概念126

二、劝募的种类130

第三节 州劝募管理概述136

一、劝募管理法律体系概述136

二、州的地域管辖137

三、各州立法状况概述138

四、管理机关140

第四节 州的劝募注册141

一、首次注册141

二、年度注册144

三、《注册统一陈述》中规定的注册145

四、州际互惠政策146

第五节 劝募顾问和专业劝募人的注册与管理147

一、劝募顾问和专业劝募人的注册147

二、项目审查制度153

三、其他要求156

四、专业劝募人员的行业组织158

第六节 劝募信息披露与行为禁止160

一、信息披露160

二、行为禁止162

第七节 与我国劝募相关法律的比较163

一、我国的劝募法律体系163

二、与我国劝募法律体系的比较167

三、对我国立法的建议169

第五章 慈善基金会的运营171

第一节 不相关营业所得税与雇佣税173

一、不相关的营业所得税173

二、雇佣税179

第二节 私有基金会行为之禁止（一）182

一、基金会行为禁止概述182

二、纳税支出之禁止和游说及政治行为之禁止184

三、未上报年度回执之禁止188

第三节 私有基金会行为之禁止（二）189

一、什么是不适格的人189

二、两种类型的自我交易行为193

三、对自我交易行为的处罚201

四、公共慈善组织的超额利益交易行为202

第四节 私有基金会行为之禁止（三）206

一、超额持股之禁止206

二、有害投资行为之禁止209

三、避税交易行为之禁止212

四、私有基金会行为禁止的意义212

第五节 法定支出213

一、法定支出的概念（Mandato Payout）213

二、法定支出比例216

三、法定开支的用途217

四、对外拨款的特殊义务（Expenditure Responsibility）219

五、违反规定的处罚222

第六节 与我国基金会运营相关法律规定的比较223

一、我国对基金会运营的规定223

二、与我国基金会运营规定的比较225

三、对我国立法的建议227

第六章 对基金会的审计229

第一节 联邦的审计231

一、联邦的审计概述231

二、两种类型的核查232

三、核查的几种结果233

第二节 州的审计234

一、州的审计概述234

二、接受审计的组织及机构设置235

三、合格的独立审计人236

第三节 与我国对基金会审计法律规定的比较237

一、我国对基金会审计的规定237

二、与我国对基金会审计规定的比较243

三、对我国的立法建议244

第七章 基金会的变更和解散247

第一节 基金会的变更249

一、什么是实质性变更249

二、变更的程序249

第二节 基金会的解散251

一、基金会的解散概述251

二、转成公共慈善组织252

三、转变成为纳税组织254

四、私有基金会合并与分立256

五、财产交给公共慈善组织257

第三节 与我国基金会的变更和解散法律规定的比较258

一、我国对基金会变更和解散的规定258

二、与我国对基金会变更和解散的规定的比较259

三、对我国的立法建议259

第八章 对私有基金会涉外事项的特殊法律规定261

第一节 对跨境拨款之特殊规定263

一、对涉外组织拨款规定之概述263

二、私有基金会跨境拨款之特殊义务（Expenditure Responsibility）264

三、私有基金会特殊义务之例外267

四、更新版的反恐融资指引269

第二节 对外国私有基金会之特殊规定271

一、什么是外国私有基金会271

二、外国私有基金会免税地位之特殊规定272

三、免税地位之取消273

第三节 与我国基金会涉外法律规定的比较274

一、我国对基金会涉外事项的规定274

二、与我国基金会涉外法律的比较278

三、对我国的立法建议280

附件一 美国国内税务局的标准公司设立章程281

附件二 乔治亚州的公司设立章程283

附件三 信托设立文件285

附件四 公司内部章程291

后记305