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第一章 税务筹划基础知识1

第一节 税收基本理论1

一、税收与税法1

二、税收的构成要素2

三、我国现行的各税种5

四、税务机构设置和税收征管范围划分6

第二节 税收筹划9

一、税收筹划的定义及作用9

二、税收筹划的基本原则10

三、税收筹划的工作要点11

四、税收筹划的思路13

第二章 增值税税务筹划15

第一节 增值税的计算与缴纳15

一、认识增值税15

二、增值税的纳税义务人16

三、增值税的征税范围19

四、增值税的税率22

五、一般纳税人应纳增值税税额应该如何计算23

六、小规模纳税人应纳增值税税额应该如何计算28

七、进口货物应纳增值税的计算29

八、特殊情况下应纳增值税的计算30

九、出口货物退（免）增值税的计算32

十、增值税专用发票的使用和管理36

十一、增值税如何缴纳申报40

第二节 增值税筹划方略及分析53

一、从增值税税率着手的税收筹划53

二、从纳税人身份着手的税收筹划53

三、从增值税出口退税着手的税收筹划59

四、从增值税计税依据着手的税收筹划64

第三节 增值税优惠政策解读73

一、销售自产农业产品73

二、粮食和食用植物油73

三、农业生产资料74

四、资源综合利用75

五、电力77

六、医疗卫生77

七、宣传文化78

八、促进残疾人就业税收优惠政策79

九、修理修配81

十、煤层气抽采81

十一、国产支线飞机82

十二、民族贸易82

十三、外国政府和国际组织无偿援助项目82

十四、进口免税品销售业务82

十五、进口仪器、设备82

十六、金融资产管理83

十七、软件产品83

十八、债转股企业83

十九、数控机床产品等增值税先征后退政策84

二十、供热企业84

二十一、增值税纳税人放弃免税权的处理84

二十二、起征点84

第三章 消费税税务筹划86

第一节 消费税的计算与缴纳86

一、认识消费税86

二、消费税的纳税人87

三、消费税的税目87

四、纳税环节与计算方法89

五、消费税的税率90

六、消费税的计算93

七、委托加工应税消费品应纳消费税的税务处理95

八、进口应税消费品应纳消费税的计算96

九、消费税的退（免）政策及退（免）税额的计算98

十、消费税的缴纳99

第二节 消费税筹划方略与分析102

一、从消费税计税依据着手的税收筹划102

二、从消费税税率着手的筹划105

第三节 消费税优惠政策解读105

一、免税105

二、进口免税106

三、减税107

四、出口退（免）税107

五、先征后返109

六、以税还贷109

七、税额抵扣110

八、税项扣除110

第四章 营业税税务筹划112

第一节 营业税的计算与缴纳112

一、营业税的纳税人112

二、营业税的纳税人、扣缴义务人113

三、营业税的征税范围和税目、税率115

四、营业税的计税依据118

五、营业税的计算122

六、营业税的缴纳123

第二节 营业税筹划方略与分析125

一、从营业税计税依据着手的税收筹划125

二、从纳税人身份着手的税收筹划126

三、从营业税税率着手的税收筹划127

四、从营业税征税范围着手的税收筹划128

第三节 营业税优惠政策解读130

一、营业税的起征点130

二、营业税免税规定130

三、营业税减税规定135

第五章 关税税务筹划136

第一节 关税的计算与缴纳136

一、征税对象及纳税义务人137

二、进出口税则137

三、原产地规定145

四、关税完税价格145

五、关税应纳税额的计算152

六、行李和邮递物品进口税152

七、关税征收管理153

第二节 关税筹划方略与分析155

一、从货物的进口方式着手的税收筹划155

二、从关税优惠政策着手的税收筹划157

三、从合理控制完税价格着手的税收筹划157

四、从原产地标准着手的税收筹划158

五、从保税制度着手的税收筹划158

六、从行邮税着手的税收筹划159

七、从反倾销税着手的税收筹划159

八、从关税法律救济着手的税收筹划159

九、从货物的运输方式着手的税收筹划160

第三节 关税优惠政策解读160

一、法定减免税160

二、特定减免税161

三、临时减免税164

第六章 企业所得税税务筹划165

第一节 企业所得税的计算与缴纳165

一、认识企业所得税165

二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率166

三、企业所得税计税依据的确定168

四、资产的税务处理180

五、应纳所得税税额的计算184

六、企业所得税税款缴纳与申报188

第二节 企业所得税筹划方略及分析192

一、从税收优惠政策着手的税收筹划192

二、从纳税人着手的税收筹划199

三、从企业所得税计税依据着手的税收筹划206

第三节 企业所得税优惠政策解读220

一、免征与减征优惠220

二、高新技术企业优惠221

三、小型微利企业优惠221

四、加计扣除优惠221

五、创投企业优惠222

六、加速折旧优惠222

七、减计收入优惠222

八、税额抵免优惠222

九、民族自治地方的优惠222

十、非居民企业优惠222

十一、其他有关行业的优惠223

十二、其他优惠224

第七章 个人所得税税务筹划227

第一节 个人所得税的计算与缴纳227

一、认识个人所得税227

二、个人所得税的征税对象228

三、个人所得税的纳税义务人231

四、个人所得税的税率233

五、个人所得税应纳税额的计算234

六、申报和缴纳255

七、个人独资企业和合伙企业投资者如何缴纳个人所得税256

八、个人出售住房如何缴纳个人所得税262

第二节 个人所得税筹划方略与分析264

一、从工资、薪金所得着手的税收筹划264

二、从纳税人着手的税收筹划269

三、从劳务报酬所得着手的税收筹划273

四、从稿酬所得着手的税收筹划276

五、从个体工商户所得着手的纳税筹划278

六、从其他所得项目着手的税收筹划279

七、从优惠政策着手的税收筹划281

八、从利息、股息和红利所得着手的税收筹划283

第三节 个人所得税优惠政策解读285

一、免税项目285

二、减税项目286

三、暂免征税项目287

第八章 税收征收管理289

第一节 税收征收管理概述289

一、税收征收管理的定义及依据289

二、税收征收管理的内容290

第二节 税务管理与税务检查290

一、税务登记管理290

二、账簿、凭证管理294

三、纳税申报管理296

四、税务检查298

第三节 涉税双方的法律责任299

一、法律责任的含义299

二、纳税人违反税务管理的行为及处罚299

三、纳税人的欠税行为及处罚300

四、偷税行为及处罚300

五、抗税行为及处罚300

六、行贿行为及处罚301

七、骗税行为及处罚301

八、其他违法行为及处罚301