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第一章 税收概论1

第一节 税收的产生和发展1

一、税收的产生2

二、税收的发展8

三、税收法定原则确立11

资料链接1-1 我国税收法定原则的新发展13

四、主要经济学派税收观点的演变14

第二节 税收的概念16

一、西方学者对税收概念的界定17

二、我国学者对税收概念的界定18

资料链接1-2 税字由来19

三、中外学者对税收概念的共识20

四、税收的形式特征21

五、税收与其他财政收入形式的区别22

资料链接1-3 我国税费改革历程23

资料链接1-4 我国政府的收入结构25

第三节 税收依据学说26

一、公共需要说26

二、利益说27

三、牺牲说27

四、社会政策说28

五、市场失灵说28

六、公共产品补偿说29

资料链接1-5 我国税收依据的选择29

第四节 税收的职能作用30

一、财政收入职能31

二、资源配置职能31

三、收入分配职能31

四、经济稳定职能32

五、我国税收职能作用的演变32

资料链接1-6 税收法治观念与中西文化差异36

本章小结37

复习思考题38

案例讨论题38

延伸阅读文献39

第二章 税收原则40

第一节 税收原则理论的演变41

一、我国早期的治税思想41

资料链接2-1 赵奢治税 秉公执法45

二、西方早期的税收原则理论45

第二节 税收的财政原则52

一、充分原则52

二、弹性原则53

资料链接2-2 我国的税收增长弹性55

第三节 税收的公平原则55

一、税收公平原则的内涵56

二、税收公平的判断标准56

三、支付能力的衡量标准58

资料链接2-3 房地产税应如何实现公平62

第四节 税收的效率原则63

一、税收的行政效率63

资料链接2-4 中外征税成本比较64

二、税收的经济效率66

资料链接2-5 法国的门窗税67

资料链接2-6 美国机票税的超额负担70

本章小结72

复习思考题73

案例讨论题73

延伸阅读文献75

第三章 税收负担与宏观税负率76

第一节 税收负担分类77

一、名义负担与实际负担77

二、直接负担与间接负担77

三、宏观负担与微观负担77

资料链接3-1 税收的显著性78

第二节 税收负担水平的衡量79

一、宏观税收负担率79

二、微观税收负担率80

三、中观税收负担率81

资料链接3-2 宏观税负与微观税负不一致的原因82

第三节 宏观税负的影响因素82

一、经济因素82

二、政策因素86

三、制度因素87

四、征管因素88

资料链接3-3 税收增长与经济增长的非同步性88

第四节 我国的宏观税负率89

一、我国宏观税负率的不同口径90

二、我国宏观税负率的演变91

资料链接3-4 我国财政收入规模及国际比较92

本章小结93

复习思考题94

案例讨论题94

延伸阅读文献95

第四章 税负转嫁与归宿96

第一节 税负转嫁与归宿概述97

一、税负转嫁与归宿的概念97

二、税负转嫁理论的演变97

三、税负转嫁的形式99

资料链接4-1 税收资本化案例101

四、税负归宿的形式101

第二节 税负转嫁与归宿的局部均衡分析102

一、商品税的税负转嫁与归宿102

资料链接4-2 烟草税能限制烟草消费吗？107

资料链接4-3 汽油税归宿计算举例109

二、要素税的税负转嫁与归宿110

资料链接4-4 劳动力供给弹性的经验分析111

三、市场结构对税负转嫁的影响112

四、市场期限对税负转嫁的影响115

五、其他影响税负转嫁的因素116

资料链接4-5 局部税收均衡分析的局限性117

第三节 税负转嫁与归宿的一般均衡分析118

一、一般均衡分析的前提条件119

二、一般均衡分析的税收等价关系120

三、一般均衡分析的结论121

资料链接4-6 一般均衡税收模型的发展125

本章小结125

复习思考题126

案例讨论题126

延伸阅读文献127

第五章 税种设置与税制结构128

第一节 税种设置与分类129

一、税种设置129

二、税种分类132

资料链接5-1 OECD税种分类指南136

第二节 税收制度构成要素137

一、纳税人138

二、课税对象与税目138

三、税率139

四、税收优惠145

资料链接5-2 OECD国家税收支出比较152

五、其他税制要素155

第三节 税制结构156

一、税制结构的类型156

二、税制结构的内涵158

三、税制结构的演变160

资料链接5-3 我国税制结构的演变165

四、税制结构的影响因素166

资料链接5-4 发达国家和发展中国家税制结构比较167

资料链接5-5 美国为什么没有增值税？170

本章小结171

复习思考题172

案例讨论题172

延伸阅读文献173

第六章 商品税174

第一节 商品税概述175

一、商品税的特点175

二、商品税的设置176

三、商品税的分类178

四、商品税课税模式的选择179

第二节 增值税180

一、增值税的产生与发展180

二、增值税的类型181

三、增值税的计算方法182

四、增值税的征税范围184

资料链接6-1 增值税的免税项目185

五、增值税的税率186

资料链接6-2 增值税税率的演变趋势189

资料链接6-3 赞成和反对低税率的理由191

六、增值税的经济效应192

资料链接6-4 我国的增值税扩围改革193

第三节 消费税195

一、消费税概述195

二、消费税的特点196

三、消费税的征税范围197

四、消费税的税率199

五、消费税的经济效应201

资料链接6-5 成品油消费税服务治霾202

第四节 关税203

一、关税的类型203

二、特殊关税205

资料链接6-6 中国反倾销调查报告207

三、关税的税则208

四、关税的经济效应209

资料链接6-7 我国进口车价格为何居高不下210

本章小结211

复习思考题212

案例讨论题212

延伸阅读文献214

第七章 所得税216

第一节 所得税概述217

一、所得税的特点217

二、应税所得的界定218

三、所得税的课税范围220

资料链接7-1 非法所得的可税性220

第二节 个人所得税221

一、个人所得税的纳税人221

资料链接7-2 美国盯上伦敦市长224

二、个人所得税的课税模式224

三、个人所得税的纳税单位226

资料链接7-3 美国个人所得税纳税单位的演变227

四、个人所得税的费用扣除229

资料链接7-4 不同国家生计扣除比较232

资料链接7-5 美国个人所得税的法定费用扣除233

五、个人所得税的税率235

资料链接7-6 累进税率的设计236

资料链接7-7 单一税的产生和发展238

六、个人所得税的征收方式239

资料链接7-8 预填申报制度240

七、个人所得税的经济效应240

资料链接7-9 法国的巨富税241

八、最低税负制242

资料链接7-10 美国的最低税负制245

九、负所得税247

资料链接7-11 美国的TANF补助制度249

第三节 公司所得税250

一、公司所得税存在的必要性250

二、公司所得税的类型252

资料链接7-12 公司所得税类型的演变254

三、公司所得税的纳税人255

资料链接7-13 各国公司所得税居民身份判别标准比较256

四、公司所得税的税基257

五、公司所得税的税率260

六、公司所得税的亏损结转262

七、公司所得税的税收优惠263

八、公司所得税的经济效应264

第四节 资本利得税265

一、资本利得的特点266

二、资本利得税的课税模式266

三、资本利得税的税务处理268

资料链接7-14 英国再投资递延纳税269

第五节 社会保障税270

一、社会保障税的特点271

二、社会保障税的模式272

三、社会保障税的纳税人273

四、社会保障税的税率274

五、社会保障税的征收管理274

六、社会保障税的经济效应275

资料链接7-15 我国社会保障费改税之争276

本章小结277

复习思考题278

案例讨论题278

延伸阅读文献279

第八章 财产税281

第一节 财产税概述282

一、财产税的特点282

二、财产税的分类283

三、财产税的经济效应284

第二节 静态财产税285

一、特别财产税285

资料链接8-1 我国车船税立法引争议285

资料链接8-2 我国房地产税改革方向288

二、一般财产税289

资料链接8-3 法国财富税290

第三节 动态财产税290

一、开征遗产税的理论依据291

二、遗产税的类型292

资料链接8-4 日本的遗产税293

三、赠与税294

四、遗产税的社会经济效应295

资料链接8-5 为什么有些国家停征遗产税296

本章小结297

复习思考题298

案例讨论298

延伸阅读文献299

第九章 税收的微观经济效应300

第一节 税收对经济行为的作用机理301

一、税收的收入效应和替代效应301

二、税收对生产者的收入效应和替代效应301

三、税收对消费者的收入效应和替代效应302

第二节 税收对劳动供给和需求的影响303

一、税收对劳动供给的影响304

资料链接9-1 税收对劳动供给影响的实证分析306

二、税收对劳动需求的影响311

资料链接9-2 社会保障税对劳动需求的影响312

第三节 税收对家庭储蓄的影响313

一、生命周期模型313

资料链接9-3 税收对储蓄影响的实证分析316

二、不同税率形式对储蓄的影响316

三、不同税种对储蓄的影响317

资料链接9-4 不能高估税收对储蓄的影响318

第四节 税收对私人投资的影响319

一、税收对投资收益的影响319

二、税收对投资成本的影响320

三、税收对资产组合和投资风险的影响322

四、税收对人力资本投资的影响324

资料链接9-5 我国税收对区域风险投资的影响326

本章小结326

复习思考题327

案例讨论题327

延伸阅读文献328

第十章 税收的宏观经济效应330

第一节 税收与经济增长331

一、国民收入的构成331

二、税收对国民产出的影响332

三、宏观税负与经济增长334

资料链接10-1 拉弗曲线的提出335

第二节 税收与经济稳定337

一、税收对就业的影响337

二、税收对物价的影响337

三、税收调控政策的类型339

资料链接10-2 财政政策的两难选择341

四、税收调节的时滞341

资料链接10-3 当代对罗斯福新政的反思343

第三节 税收与收入分配344

一、收入分配理论基础344

二、税收对收入分配的影响345

资料链接10-4 库兹涅茨曲线347

三、税收收入分配效应的评价347

资料链接10-5 我国的基尼系数349

本章小结349

复习思考题350

案例讨论题350

延伸阅读文献351

第十一章 最优税制理论352

第一节 最优税制理论概述353

一、最优税制理论的产生和发展353

二、最优税制理论的研究方法354

第二节 最优商品税理论355

一、最优课税范围355

二、最优税率结构357

资料链接11-1 拉姆齐法则的局限性359

资料链接11-2 最优商品税理论前沿问题360

第三节 最优所得税理论361

一、埃奇沃思模型361

二、最优线性所得税362

三、最优非线性所得税362

第四节 商品税与所得税的选择理论365

一、希克斯和约瑟夫的理论365

二、莫格的理论365

三、弗里德曼的理论366

四、李特尔的理论366

五、科利特和黑格的理论367

资料链接11-3 最优税制理论的发展趋势367

本章小结368

复习思考题368

案例讨论题369

延伸阅读文献369

参考文献370

网络资源链接372