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第1篇 综合性税收优惠政策1

1.1增值税暂行条例规定的免税项目1

1.2适用增值税低税率和简易办法征收增值税的货物1

1.3企业所得税过渡优惠政策5

1.4企业所得税法对免税收入和适用20%税率的规定8

第2篇 促进技术创新和科技进步的税收优惠政策11

2.1鼓励软件产业发展的增值税优惠政策11

2.2嵌入式软件的增值税优惠政策11

2.3鼓励软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠政策13

2.4高新技术企业的企业所得税优惠政策16

2.5高新技术企业认定管理办法20

2.6高新技术企业认定管理工作指引26

2.7创业投资企业向中小高新技术企业投资的企业所得税优惠政策28

2.8企业为开发新技术等研究开发费用的企业所得税优惠政策29

2.9技术转让的企业所得税优惠政策29

第3篇 支持农业发展和农村建设的税收优惠政策32

3.1农产品的增值税优惠政策32

3.2农民专业合作社销售农业产品的增值税优惠政策38

3.3农业产品的企业所得税优惠政策38

3.4粮食企业的增值税优惠政策44

3.5退耕还林还草补助粮的增值税优惠政策46

3.6农业生产资料的增值税优惠政策46

3.7饲料产品的增值税优惠政策50

3.8支持农村建设的税收优惠政策52

第4篇 支持投资公共基础设施项目税收优惠政策54

4.1投资公共基础设施项目的企业所得税优惠政策54

4.2公共基础设施项目企业所得税优惠目录54

4.3执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题56

4.4实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题57

第5篇 支持资源综合利用和环境保护的税收优惠政策61

5.1国家鼓励的资源综合利用认定管理办法61

5.2资源综合利用产品的增值税优惠政策69

5.3资源综合利用的其他增值税优惠政策75

5.4再生资源增值税政策77

5.5资源综合利用的企业所得税优惠政策80

5.6资源综合利用的企业所得税优惠管理98

第6篇 促进残疾人就业和下岗职工再就业的税收优惠政策100

6.1安置残疾人就业的综合性税收优惠政策100

6.2安置残疾人员就业的企业所得税优惠政策106

6.3促进残疾人就业税收优惠政策征管办法107

6.4促进下岗职工再就业的税收优惠政策113

6.5对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税的税收优惠政策114

第7篇 支持文教卫发展的税收优惠政策115

7.1支持卫生事业发展的税收优惠政策115

7.2支持文化事业发展的税收优惠政策118

7.3支持经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革的税收优惠政策122

第8篇 支持军工企业发展的税收优惠政策124

8.1军工企业的税收优惠政策124

8.2军队物资供应机构的增值税优惠政策126

8.3军队保障性企业移交后的增值税优惠政策127

第9篇 鼓励消费的税收优惠政策128

9.1关于黄金交易的税收优惠政策128

9.2关于铂金交易的税收优惠政策129

9.3关于钻石交易的税收优惠政策130

9.4关于车辆购置的税收优惠政策130

第10篇 支持“引进来”和“走出去”发展战略的税收优惠政策132

（10.1涉外税收优惠政策篇）132

10.1.1企业所得税过渡优惠政策132

10.1.2外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项的处理135

10.1.3《中华人民共和国企业所得税法》规定的涉外税收优惠政策135

10.1.4外国政府等在我国设立代表机构免税审批程序137

10.1.5执行税收协定股息条款有关问题138

（10.2出口货物退免税篇）140

10.2.1出口货物退（免）税的基本规定140

10.2.2出口货物退（免）税的范围141

10.2.3出口货物退税率145

10.2.4出口货物退（免）税的计算方法145

10.2.5办理免、抵、退税的基本程序和所需凭证149

10.2.6出口退税有关问题154

附录162

税收减免管理办法（试行）162

省国家税务局关于增值税减免税资格认定若干问题的通知168

国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知174

国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知175

出口货物退（免）税管理办法（试行）176