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第一章 纳税人的义务和权利1

第一节 纳税人的义务1

第二节 纳税人的权利5

第二章 税务登记10

第一节 开业税务登记10

一、办理开业税务登记的范围10

二、税务登记的内容11

三、办理开业税务登记需提交的证件资料12

四、办理开业税务登记的程序12

第二节 变更税务登记13

一、办理变更税务登记的范围13

二、办理变更税务登记需提交的证件资料13

三、办理变更税务登记的程序14

第三节 停复业税务登记14

一、办理停业税务登记的范围14

二、办理停业税务登记的程序14

三、办理复业税务登记的要求15

第四节注销税务登记15

一、办理注销税务登记的范围15

二、办理注销税务登记的程序16

第五节 税务登记证的使用、补发、查验和换发16

一、税务登记证的使用16

二、税务登记证的补发17

三、税务登记证的查验和换发18

第六节 金银首饰消费税认定登记18

第七节 出口退税登记19

一、出口退税登记的范围20

二、办理出口退税登记需提交的证件20

三、出口退税登记的程序20

四、出口退税登记的变更、注销20

第三章 增值税一般纳税人的认定70

第一节 一般纳税人认定的范围和条件70

一、认定范围70

二、认定条件71

第二节 申请办理一般纳税人的时限和程序72

一、申请办理认定的时限72

二、申请办理认定的程序72

第三节 一般纳税人认定后的审核74

一、审核范围74

二、审核程序74

三、审核内容75

第四章 发票领购、使用和保管88

第一节 专用发票88

一、专用发票的领购88

二、专用发票的使用91

三、专用发票的注销96

四、专用发票的代开97

五、专用发票的代管监开98

六、专用发票的保管99

第二节 普通发票100

一、普通发票的领购100

二、普通发票的使用101

三、普通发票的保管101

第五章 税款计算111

第一节 增值税111

一、一般纳税人应纳税额计算的一般方法111

二、一般纳税人应纳税额计算的简易方法144

三、一般纳税人应纳税额计算的特殊方法146

四、小规模纳税人应纳税额的计算151

五、进口货物应纳税额的计算151

第二节 消费税152

一、从价定率征收消费税的计算152

二、从量定额征收消费税的计算182

第三节 金融保险业营业税187

一、金融业营业税的计算187

二、保险业营业税的计算194

第四节 企业所得税198

一、应纳税所得额的确定198

二、企业所得税的税率212

三、应纳所得税额的计算212

第五节 外商投资企业和外国企业所得税218

一、应纳税所得额的确定218

二、外商投资企业和外国企业所得税税率236

三、应纳所得税额的计算237

第六章 纳税申报244

第一节 申报方式244

一、直接申报244

二、邮寄申报244

三、电子申报245

第二节 增值税申报246

一、申报时间及申报资料246

二、申报资料的填列248

第三节 消费税申报266

一、申报时间及申报资料266

二、申报资料的填列267

第四节 营业税申报269

一、申报时间及申报资料269

二、申报资料的填列270

第五节 企业所得税申报271

一、申报时间及申报资料271

二、申报资料的填列272

第六节 外商投资企业和外国企业所得税申报276

一、申报时间及申报资料276

二、申报资料的填列278

第七章 税款缴纳311

第一节纳税期限311

一、纳税期限的分类311

二、各税种的具体纳税期限311

第二节 纳税方式和缴款形式312

一、纳税方式312

二、缴款形式315

第三节 延期缴纳税款317

第四节 税款的退补317

一、退税317

二、补税318

第八章 税收减免与退还324

第一节 增值税324

一、优惠政策324

二、报批程序335

第二节 消费税337

一、优惠政策337

二、报批程序338

第三节 营业税338

一、优惠政策338

二、报批程序342

第四节企业所得税342

一、优惠政策342

二、报批程序349

第五节 外商投资企业和外国企业所得税350

一、优惠政策350

二、报批程序361

第九章 出口退税371

第一节 外贸企业出口退税的计算和申报371

一、出口退税的计算371

二、出口退税的申报376

第二节 工业企业出口退税的计算和申报379

一、“免、抵、退”税的计算379

二、“免、抵、退”税的申报384

三、“先征后退”税的计算与申报385

第三节 出口退税的有关证明387

一、进料加工贸易申报表388

二、来料加工贸易免税证明388

三、代理出口货物证明388

四、补办出口货物报关单、出口收汇核销单证明389

五、出口商品退运已补税证明389

六、准予免税购进出口卷烟证明和出口卷烟已免税证明389

七、出口货物远期收汇退税稽核证明389

八、出口货物税收专用缴款书已开具证明390

第十章 税务代理403

第一节 税务代理的业务范围403

一、委托代理业务403

二、委托代理方式404

第二节 委托税务代理的程序404

一、确定税务代理人405

二、明确委托代理事项和方式405

三、代理费用及付费方式405

四、签订委托代理协议书405

五、如实提供有关计税资料406

六、税务代理关系的确立和终止406

第三节 税务代理人的权利、义务与代理责任407

一、税务代理人的权利和义务407

二、税务代理人的代理责任408

第十一章 违法（章 ）处罚409

第一节 违反登记、帐证及财务管理的处罚409

一、违反税务登记管理的处罚409

二、违反帐簿、凭证管理的处罚410

三、对一般纳税人会计核算不健全提供资料不准确的处罚411

第二节 违反发票管理的处罚411

一、违反发票管理的行为411

二、违反发票管理行为的行政处罚414

三、违反发票管理行为的刑事处罚415

第三节 违反纳税申报和税款征收的处罚420

一、违反纳税申报的处罚420

二、违反税款征收的处罚420

第四节 偷、逃、抗、骗税的处罚421

一、偷税的处罚421

二、逃税的处罚422

三、抗税的处罚423

四、骗税的处罚424

第五节 纳税人对处罚的履行425

一、依法要求听证425

二、税务处理决定书的签收与生效427

三、对无异议税务处理决定的履行427

四、对有异议税务处理决定的处理与履行427

后记 编者429