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目 录1

第一篇概 论1

第一章税收的概念、性质和作用1

第一节税收及其起源1

第二节社会主义税收的性质7

第三节社会主义税收的职能与作用11

第二章我国税收的基本制度18

第一节税制构成要素18

第二节税收分类24

第三节税收管理体制26

第三章我国税收的基本理论33

第一节税收与经济的关系33

第二节社会主义税收存在的必要性39

第三节税收原则44

第二篇现行税制50

第一章流转税类50

第一节产品税50

第二节增值税74

第三节营业税105

第二章所得税类124

第一节国营企业所得税与调节税124

第二节集体企业所得税137

第三节私营企业所得税152

第四节城乡个体工商业户所得税158

第五节个人收入调节税164

第一节烧油特别税171

第三章 特定目的税类171

第二节建筑税176

第三节奖金税190

第四节 国营企业工资调节税198

第五节城市维护建设税202

第六节筵席税204

第四章财产和行为税类209

第一节 房产税209

第二节车船使用税214

第三节印花税220

第四节屠宰税227

第五节牲畜交易税230

第一节资源税234

第五章资源税类234

第二节城镇土地使用税237

第六章涉外税类243

第一节 工商统一税243

第二节中外合资经营企业所得税260

第三节外国企业所得税277

第四节个人所得税299

第五节城市房地产税315

第六节车船使用牌照税319

第三篇税收征收管理323

第一章税收征收管理概述323

第一节税收征收管理的基本概念、原则及其法律依据323

第二节税收征收管理的组织形式325

第三节 税收征收管理过程中纳税人的义务和权力328

第四节税收征收管理的改革329

第一节税务登记333

第二章税收征收管理制度333

第二节纳税鉴定337

第三节纳税申报340

第四节帐务、发票管理343

第五节纳税辅导348

第六节税务检查350

第七节违章处理355

第三章税务行政复议365

第一节税务行政复议概述365

笫二节税务行政复议的任务和原则370

第三节 税务行政复议的组织机构和受案范围374

第四节 说务行政复议的基本程序377

附件一：国家能源交通重点建设基金379

附件二：国家预算调节基金387

附件三：教育费附加395

附件四：粮食经营补偿费397

附件五：现行有关政策法规400

（一）中华人民共和国产品税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）400

（二）中华人民共和国增值税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）403

（三）中华人民共和国营业税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）406

（四）中华人民共和国国营企业所得税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）409

（五）国营企业调节税征收办法（1984年9月18日国务院发布）412

（六）中华人民共和国集体企业所得税暂行条例（1985年4月11日国务院发布）415

（七）中华人民共和国私营企业所得税暂行条例（1988年6月25日国务院发布）418

（八）中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例（1986年1月7日国务院发布）420

（九）中华人民共和国个人收入调节税暂行条例（1986年9月25日国务院发布）422

（十）财政部关于征收烧油特别税的试行规定（1982年4月22日国务院批转）425

（十一）中华人民共和国建筑税暂行条例（1987年6月25日国务院发布）426

（十二）国营企业奖金税暂行规定（1985年7月3日国务院修订发布）429

（十三）集体企业奖金税暂行规定（1985年8月24日国务院发布）432

（十四）事业单位奖金税暂行规定（1985年9月20日国务院发布）432

（十五）国营企业工资调节税暂行规定（1985年7月3日国务院发布）434

（十六）中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（1985年2月8 日国务院发布）436

（十七）中华人民共和国筵席税暂行条例（1988年9月22日国务院发布）437

（十八）中华人民共和国房产税暂行条例（1986年9月15日国务院发布）438

（十九）中华人民共和国车船使用税暂行条例（1986年9月15日国务院发布）440

（二十）中华人民共和国印花税暂行条例（1988年8月6日国务院发布）441

（二十一）屠宰税暂行条例（1950年12月19日中央人民政府政务院公布）443

（二十二）牲畜交易税暂行条例（1982年12月13日国务院发布）445

（二十三）中华人民共和国资源税条例（草案）（1984年9月18日国务院发布）447

（二十四）关于对原油、天然气实行从量定额征收资源税和调整原油产品税税率的通知（1986年6月30日财政部颁发）449

（二十五）关于对煤炭实行从量定额征收资源税的通知（1986年9月25日财政部颁发）451

（二十六）中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（1988年9月27日国务院发布）454

（二十七）中华人民共和国工商统一税条例（草案）（1958年9月11日全国人民代表大会常务委员会第一○一次会议原则通过，（1958年9月13日国务院公布）456

（二十八）中华人民共和国中外合资经营企业所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过）458

（二十九）全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定（1983年9月2日）461

（三十）中华人民共和国外国企业所得税法（1981年12月13日第五届全国人民代表大会第四次会议通过）462

（三十一）中华人民共和国个人所得税法（1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过）465

（三十二）城市房地产税暂行条例（1951年8月8日中央人民政府政务院公布）467

（三十三）车船使用牌照税暂行条例（1 951年9月13日中央人民政府政务院公布）470

（三十四）中华人民共和国税收征收管理暂行条例（1986年4月21日国务院发布）473

（三十五）全国发票管理暂行办法（1986年8月19日财政部颁发）481

（三十六）税务行政复议规则（试行）（1989年10月19日国家税务局颁发）485

（三十七）国家能源交通重点建设基金征集办法（1982年1月15日国务院发布）491

（三十八）国家预算调节基金征集办法（1989年2月17日国务院发布）494

（三十九）征收教育费附加的暂行规定（1986年4月28日国务院发布）495

（四十）黑龙江省粮食经营补偿费征收办法（1989年11月27日黑龙江省人民政府办公厅发布）498