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第一篇 认识财务主管——财务主管与财务管理3

第一章 财务主管概述3

第一节 财务主管定位3

一、企业中的财务主管3

二、财务部门的职责5

三、财务主管的职责6

第二节 财务主管必备品质7

一、合作品质7

二、知识品质9

三、道德品质10

第三节 财务机构设置与人员配备10

一、财务机构概述10

二、财务长的具体职责12

三、主计长的具体职责12

四、会计财务各工作岗位的具体职责13

五、会计信息工作岗位的职责17

六、资产管理与控制岗位职责18

七、财务部门内部管理制度19

八、电算系统内部控制31

第二章 财务管理概述41

第一节 财务管理的环境41

一、金融环境41

二、其他经济环境43

第二节 财务管理的目标45

一、利润最大化45

二、股东财富最大化46

三、各方利益最大化48

四、管理者报酬最大化49

五、公司的社会职责50

第三节 财务管理的内容51

一、筹资决策51

二、投资决策52

三、利润分配决策54

第四节 财务管理的方法55

四、成本费用管理55

第三章 财务分析、预测和预算58

第一节 财务分析58

一、杜邦方法58

二、财务比率分析法61

三、趋势分析法72

第二节 财务预测77

一、销售预测77

二、财务报表预测的程序78

三、损益表预测79

四、资产负债表预测——销售百分比法81

第三节 财务预算85

一、财务预算概述85

二、现金预算87

三、预计财务报表92

一、资金时间价值的涵义99

第一节 资金的时间价值99

第四章 财务管理的价值观念和资金成本99

第二篇 财务主管的风险意识——资金时间价值与证券价值99

二、资金时间价值的计算101

第二节 资金成本111

一、资金成本的概念111

二、各种资金来源的资金成本112

三、综合资金成本116

二、风险117

一、风险投资概述117

第三节 风险与报酬117

三、报酬120

四、风险与报酬的关系125

第五章 财务管理与资产估值128

第一节 资产价值评估的方法128

第二节 普通股的估值129

一、股票估价的基本模型130

二、股利与股票价值的计算130

二、债券的内在价值133

一、债券的涵义133

第三节 债券估值133

三、债券定价原理135

第三篇 财务主管的筹资职能——资金筹措与资本结构139

第六章 财务主管筹资动机和方式139

第一节 筹资的动机139

第二节 公司资本需求量预测140

一、定性预测法140

二、比率预测法141

三、资金习性预测法144

第三节 筹资方式149

一、筹资方式概述149

二、负债与优先股筹资150

三、普通股筹资151

四、留存收益筹资152

第七章 财务主管短期筹资策略154

第一节 短期筹资的特性154

一、短期资本的筹集154

一、商业票据155

二、短期资本筹集的特性155

第二节 短期筹资的策略155

二、短期银行贷款157

三、商业信贷162

四、商业信用163

第八章 财务主管长期筹资策略166

第一节 权益资本筹资166

一、股票166

二、债券173

第二节 负债筹资179

一、长期借款的涵义179

二、长期借款的种类180

三、长期借款的程序180

四、长期借款条件181

五、长期借款的一些限制性条款182

六、利用长期借款筹集资金的利弊182

一、融资租赁183

第三节 租赁筹资183

二二、租金的计算与摊销184

三、租赁的优缺点185

第九章 项目融资187

第一节 认识项目融资187

一、项目融资的涵义187

二、项目融资的意义188

三、项目融资的参与者189

第二节 项目融资特点192

第三节 项目融资操作方法195

第四节 特例：BOT融资197

一、BOT融资的涵义197

二、BOT模式的参与者198

三、BOT模式的融资模式199

第十章 资本结构200

第一节 认识资本结构200

一、资本结构的意义200

二、资本结构与资本预算的配比关系202

第二节 经营杠杆与财务杠杆207

一、经营杠杆与财务杠杆概述207

二、经营杠杆208

三、财务杠杆214

四、杠杆作用与资本结构218

第三节 资本结构的选择及最佳基本结构218

一、资本结构确定的计算方法218

二、资本结构的影响因素分析221

三、各种资本结构方案的比较223

四、最佳资本结构225

第四节 资本结构与公司价值226

一、理想条件下的资本结构与公司价值的关系226

二、资本结构、所得税与公司价值的关系229

三、财务拮据及对公司价值的影响233

四、代理成本及其对公司价值的影响234

五、不对称信息及对公司价值的影响236

一、公司投资的意义245

第一节 投资的意义、种类和原则245

第四篇 财务主管的投资职能——环境分析与投资策略245

第十一章 投资管理概述245

二、公司投资的分类246

三、公司投资管理的原则247

第二节 投资的资产组合249

一、资产组合的涵义249

二、影响资产组合的因素249

三、公司投资组合的方法策略252

四、不同的资产组合对企业收益和风险的影响254

第三节 投资环境分析256

一、投资环境的内容256

二、投资环境分析方法257

第十二章 对内长期资产投资263

第一节 对内长期投资决策263

一、长期投资决策概述263

二、资本限量决策263

二、项目寿命不等的投资决策266

三、固定资产更新决策269

第二节 固定资产投资271

一、固定资产投资的涵义271

二、固定资产投资的特点274

三、固定资产投资管理的内容275

四、固定资产投资管理的程序275

五、固定资产投资决策分析276

六、固定资产的日常控制284

七、固定资产折旧管理285

第三节 无形资产投资290

一、无形资产的特点和分类290

二、无形资产的分类290

三、无形资产的计价与摊销292

四、无形资产的投资决策295

五、无形资产的日常管理300

一、递延资产的核算303

第四节 递延资产和其他资产投资303

二、其他资产的核算306

第十三章 对外长期资产投资307

第一节 对外长期投资概述307

一、对外投资的原因307

二、对外投资的特点309

三、对外投资的一般程序310

第二节 对外直接投资312

一、对外直接投资应考虑的因素312

二、对外直接投资的方式313

三、对外直接投资决策315

第三节 对外间接投资322

一、证券的分类322

二、企业证券投资的原因323

三、证券投资的风险与报酬324

四、企业债券投资328

五、股票投资331

六、公司证券投资决策335

七、证券投资组合340

第五篇 财务主管的收益分配职能——利润管理与收益分配345

第十四章 公司收益分配345

第一节 利益相关者的关系345

一、所有者与经营者的利益关系345

二、所有者与债权人的利益关系348

二、利润预测350

一、利润构成350

第二节 利润管理350

第三节 收益分配的政策和形式351

一、收益分配政策351

二、收益分配形式353

第四节 收益分配的程序355

一、一般程序355

二、股利发放的程序360

第一节 现金365

一、认识货币365

第十五章 现金管理365

第六篇 财务主管的日常理财职能——流动资产管理与成本控制365

二、公司需要现金的原因366

第二节 现金流量与折旧的区别368

一、现金与利润368

二、“现金流量”与“折旧”369

第三节 财务计划的编制370

一、销售现金收入预测370

二、其他现金流量预测372

三、资产负债表编制373

第十六章 营运资本管理375

第一节 营运资本概述375

第二节 应收账款管理377

一、应收账款概述377

二、应收账款的产生378

三、应收账款的功能与成本379

四、应收账款投资数额的计算380

五、平均收款期与企业现金流量的关系382

六、应收账款政策的制定384

七、信用标准384

八、信用条件393

九、应收账款的收账实施393

第三节 存货管理403

一、存货管理的目标403

二、存货的功能和成本404

三、存货决策406

四、存货的日常控制416

第十七章 成本控制419

第一节 成本及成本控制419

一、成本419

二、成本控制424

第二节 标准成本控制430

一、标准成本的涵义430

二、标准成本的制定430

三、成本差异分析433

四、成本差异的账务处理439

第三节 目标成本控制442

一、目标成本概述442

二、目标成本的确定445

第七篇 财务主管专题篇 ——非常状态下的主管职能451

第十八章 企业兼并与收购451

第一节 企业并购概述451

一、合并、兼并451

二、收购455

第二节 企业并购决策457

一、兼并的方式457

二、购并的条件458

三、兼并的中介机构462

四、兼并的程序464

五、兼并的决策466

六、收购的方式468

七、收购的程序471

八、收购的策略473

第三节 并购的会计处理477

一、购买法477

二、联合经营法478

第十九章 企业破产与重整481

第一节 企业破产481

一、企业破产概述481

二、破产清算实务485

一、企业重整概述487

第二节 企业重整487

二、企业重的财务安排489

附录494

一、复利终值系数表（FVIF表）494

二、复利现值系数表（PVIF表）497

三、年金终值系数表（FVIFA表）500

四、年金现值系数表（PVIFA表）503

五、标准正态分布函数N（d）506

参考书目508