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绪论1

项目一 审计初步业务活动操作流程27

任务1.1 接受业务委托28

任务1.2 编制审计计划39

任务1.3 审计风险评估48

1.3.1 了解被审计单位及其环境48

1.3.2 了解、测试和评价被审计单位的内部控制并记录于工作底稿56

1.3.3 评估重大错报风险65

课后练习71

项目二 销售与收款循环审计75

任务2.1 销售与收款循环控制测试77

任务2.2 主营业务收入审计95

2.2.1 主营业务收入审计95

2.2.2 审计重点98

2.2.3 实训99

任务2.3 应收账款和坏账准备审计102

2.3.1 应收账款审计102

2.3.2 坏账准备审计111

2.3.3 实训113

任务2.4 其他相关账户审计114

课后练习121

项目三 采购与付款循环审计125

任务3.1 采购与付款循环控制测试126

3.1.1 了解被审计单位采购与付款循环的特性与内部控制126

3.1.2 采购与付款循环的内部控制、控制测试和交易的实质性程序概述127

3.1.3 采购与付款交易的内部控制和控制测试129

3.1.4 固定资产的内部控制和控制测试130

任务3.2 应付账款审计134

3.2.1 审计过程134

3.2.2 审计目标与实质性程序134

3.2.3 应付账款审计重点操作流程136

3.2.4 实训141

任务3.3 固定资产与累计折旧审计147

3.3.1 审计过程147

3.3.2 审计目标与实质性程序148

3.3.3 固定资产及累计折旧审计操作流程151

3.3.4 实训156

任务3.4 其他相关账户审计161

课后练习177

项目四 存货与仓储循环审计180

任务4.1 存货与仓储循环控制测试181

4.1.1 了解和描述存货与仓储循环的特性181

4.1.2 存货与仓储循环内部控制的测试182

任务4.2 存货与仓储循环审计实质性程序187

4.2.1 存货审计目标与审计程序187

4.2.2 存货审计重点197

4.2.3 存货的计价测试198

4.2.4 实训200

4.2.5 应付职工薪酬审计201

4.2.6 主营业务成本审计206

课后练习209

项目五 筹资与投资循环审计213

任务5.1 筹资与投资循环控制测试214

5.1.1 了解筹资与投资循环内部控制特性214

5.1.2 筹资与投资循环内部控制测试与交易的实质性程序215

任务5.2 筹资与投资循环审计实质性程序218

5.2.1 短期借款审计218

5.2.2 长期借款审计220

5.2.3 应付债券审计222

5.2.4 财务费用审计224

5.2.5 实收资本（股本）审计226

5.2.6 资本公积审计228

5.2.7 盈余公积审计230

5.2.8 交易性金融资产审计231

5.2.9 可供出售金融资产审计234

5.2.10 长期股权投资审计237

5.2.11 其他相关项目审计240

课后练习246

项目六 货币资金审计250

任务6.1 货币资金控制测试251

6.1.1 了解和描述货币资金内部控制251

6.1.2 货币资金内部控制的测试与评价254

任务6.2 货币资金审计实质性程序257

6.2.1 货币资金审计目标与认定257

6.2.2 库存现金审计257

6.2.3 银行存款审计263

6.2.4 其他货币资金审计276

课后练习282

项目七 撰写审计报告286

任务7.1 完成审计工作288

7.1.1 审计差异调整288

7.1.2 编制试算平衡表292

7.1.3 获取管理层声明书295

7.1.4 对财务报表总体合理性实施分析程序297

7.1.5 评价审计结果298

7.1.6 与治理层沟通298

7.1.7 完成质量控制复核299

7.1.8 实训300

任务7.2 撰写审计报告301

7.2.1 撰写审计报告初稿301

7.2.2 与治理层和管理层就审计意见进行沟通302

7.2.3 正式提交审计报告303

7.2.4 实训312

附录A 注册会计师职业道德规范与法律责任318

附录B 审计抽样327

附录C 初次审计被审计单位需准备资料清单341

参考文献347