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前言1

第一章 现代企业制度---社会主义市场经济的微观基础12

第一节 什么是现代企业制度12

一、现代企业制度的基本特征12

二、正确理解现代企业制度的含义14

第二节 为什么要建立现代企业制度16

一、只有尽快建立现代企业制度，才有可能抓住机遇，加快发展17

二、只有尽快建立现代企业制度，才能加快建立社会主义市场经济体制17

三、只有尽快建立现代企业制度，才能振兴国有经济17

四、只有尽快建立现代企业制度，才能适应政府转变职能，改革国有资产产权管理体制18

第三节 现代企业制度的主要组织形式20

一、股份制的一般特征21

二、社会主义股份制的特征21

三、股份公司的类型22

四、股份公司的内部组织结构23

五、股份制与承包制的对比分析24

六、积极稳妥地推进国有企业的股份制改造25

第四节 产权理论介绍27

一、产权的含义、特征和功能27

二、产权关系与所有制关系30

三、企业法人产权的含义32

四、企业的种类33

五、企业制度与产权制度的演进35

六、变革产权制度的客观必然性37

七、创新国有企业产权制度的基本思路41

第二章 现代企业财务管理总论45

第一节 企业财务通则概述45

一、企业财务通则及其制定的必要性45

二、企业财务通则对旧财务制度的重大改革49

三、企业财务通则与财务管理52

第二节 财务管理的概念53

一、财务的本质53

二、企业资金运动的经济内容56

三、财务管理的概念57

四、财务管理的地位59

五、财务管理与会计管理的关系60

第三节 财务管理的任务和原则61

一、财务管理的任务61

二、财务管理原则62

第四节 财务管理方法64

一、计划管理65

二、财务控制65

三、归口分级管理65

四、财务预测65

五、财务决策66

六、财务检查66

七、财务分析66

第三章 企业资本金的筹集71

第一节 资本金筹集概述71

一、筹集资金的要求71

二、所有者权益和负债72

三、资金筹集的渠道和方式79

第二节 资金市场86

一、资金市场的概念和作用86

二、资金市场的类型86

第三节 资金时间价值、资金成本及资金结构87

一、资金时间价值87

二、资金成本：93

三、资金结构：97

第四章 流动资产管理97

第一节 流动资产概述97

一、流动资产的概念及其特点98

二、流动资产循环99

三、流动资产管理要求100

四、加速流动资产周转的途径101

第二节 现金、存款和短期有价证券管理101

一、现金管理102

二、银行存款管理103

三、短期有价证券管理105

四、应收帐款的管理107

第三节 存货管理107

一、存货的概念及其分类107

二、存货管理的技术方法107

三、原材料定额的计算109

四、在产品定额的计算113

五、产成品定额的计算115

第四节 存货的日常管理116

一、实行归口分级管理116

二、加强材料采购和储存管理，降低存货储备成本117

三、加强在产品和自制半成品存货管理，降低存货费用119

四、加强产成品存货管理，减少其占用费用120

第五节 流动资产管理中的两个重要指标121

一、应收帐款周转率121

二、存货周转率122

第五章 固定资产管理124

第一节 固定资产概述124

一、固定资产的概念124

二、固定资产的分类和计价125

三、固定资产的特点127

四、固定资产的管理要求129

第二节 固定资产需用量预测132

一、核定固定资产需要量的原则：132

二、预测固定资产需用量的基本方法133

三、编制固定资产需用量计划136

第三节 固定资产折旧141

一、固定资产折旧的概念141

二、固定资产计提折旧的范围141

三、影响固定资产折旧的因素141

四、固定资产折旧的计算方法142

第四节 固定资产投资效果的事前控制146

一、固定资产投资效果事前控制的意义146

二、固定资产投资的可行性研究147

三、评价固定资产投资效益的一般方法148

第五节 固定资产分析150

一、固定资产运用状况分析150

二、固定资产利用效果分析154

第六章 无形资产、递延资产及其他资产管理156

第一节 无形资产概述156

一、无形资产的概念及特征156

二、无形资产的种类157

第二节 无形资产的计价和摊销管理158

一、专利权159

二、商标权和版权161

三、租赁权163

四、非专利技术164

五、商誉165

第三节 企业专利经营策略167

一、注意新产品的开发167

二、重视实用新型专利167

三、善于利用专利文献168

四、专利经营管理的灵活应用168

五、专利的交易与贸易169

第四节 现代企业的商标策略169

一、商标设计策略169

二、商标注册策略171

三、商标使用策略172

四、商标宣传策略174

第五节 关于企业商誉价格的研究176

一、研究企业商誉价格的现实意义176

二、商誉的特性与实质177

三、商誉价格的评估178

第六节 递延资产和其他资产的管理180

一、递延资产的管理180

二、其他资产的管理182

第七节 无形资产、递延资产和其他资产的日常控制和管理183

一、建立分类管理制度183

二、加强核算的日常管理184

三、将无形资产管理和实体资产管理相结合185

第七章 对外投资管理186

第一节 企业对外投资概述186

一、对外投资的概念及其分类186

二、对外投资的形式187

三、对外投资的必要性187

四、对外投资的原则189

第二节 对外投资风险与策略189

一、对外投资风险189

二、对外投资策略191

第三节 对外投资的计价与管理196

一、短期投资的计价197

二、长期投资的计价197

三、对外投资的管理199

第四节 投资收益的评价200

一、投资效益率200

二、投资回收期201

三、净现值法202

四、现值指数法204

五、内部收益率法204

六、决策树法206

第八章 企业投资策略分析208

第一节 企业投资策略概述208

一、企业投资评价的基本要素208

二、企业投资机会的选择211

三、企业投资的组合212

第二节 企业投资的形式216

一、直接经营投资216

二、房地产投资220

三、股票与债券投资221

四、期货与期权投资221

五、企业对外投资221

六、企业储蓄投资221

七、企业贷放投资222

八、信托投资223

九、保险投资223

第三节 股票和债券投资224

一、企业股票与债券投资的特点224

二、普通股投资225

三、优先股投资232

四、债券投资233

第四节 期货投资234

一、期货与期货投资234

二、期货投资的方法236

三、金融期货投资237

四、期权与期权投资238

第五节 企业对外投资242

一、企业对外投资及特点242

二、企业对外投资的目的242

三、企业对外投资的方式244

四、企业对外投资方式的选择244

五、投资企业对其在国外所建企业或投资的控制245

六、企业对外投资的经营策略245

七、对外投资企业的组织管理246

第九章 成本和费用管理248

第一节 成本、费用概述248

一、成本、费用的概念248

二、成本、费用的分类249

三、成本、费用管理的任务250

四、成本、费用管理的基本要求251

五、降低成本、费用的途径254

第二节 成本管理255

一、生产成本的构成255

二、产品成本预测256

三、产品生产成本的预算266

第三节 费用管理269

一、期间费用概述269

二、费用预算270

第四节 成本与费用分析274

一、成本分析274

二、期间费用的分析284

第十章 营业收入和利润管理287

第一节 营业收入管理概述287

一、营业收入管理的意义287

二、营业收入的确认287

三、营业收入管理的任务和要求289

四、影响销售收入的因素290

第二节 销售价格管理292

一、销售价格概述292

二、销售价格的制定293

第三节 营业收入的预测与计划297

一、营业收入的预测297

二、营业收入计划306

第四节 销售税金的计算与缴纳309

一、销售税金的意义309

二、销售税金的计算及交纳310

第五节 利润管理312

一、利润的形成312

二、利润分配315

三、利润预测318

第六节 营业收入、利润的控制与分析324

一、营业收入的日常控制与分析324

二、利润的控制与分析328

第十一章 工业企业会计报表的编制和分析332

第一节 概述332

一、会计报表的概念及其种类332

二、编报会计报表的用途和要求335

三、企业各种财务报表之间的关系336

第二节 资产负债表和损益表337

一、资产负债表337

二、损益表349

三、利润分配表353

第三节 财务状况变动表354

一、财务状况变动表的基本原理与结构355

二、财务状况变动表的编制356

三、财务状况变动表的分析360

第四节 财务评价及财务活动报告的撰写361

一、工业企业财务评价361

二、财务活动分析报告的撰写363

第五节 财务报告与财务分析案例364

一、引言364

二、营业报告365

三、财务报告365

四、总结性分析371

第六节 改进工业企业财务评价指标体系的设想373

一、新工业企业财务评价指标体系的特点及存在的问题373

二、对新工业企业财务评价指标体系的改进设想375

第十二章 股份制企业集团的财务管理379

第一节 股份制企业集团财务管理概述379

一、实行股份制经营是企业集团向更高层次发展的必然趋势379

二、股份制企业集团财务管理原则380

三、股份制企业集团财务管理体制382

第二节 股份制企业集团的资金筹集和资源配置382

一、股份制企业集团的资金筹集382

二、新建或改组的股份制企业集团，在募集股份时应注意的几个问题384

三、股份制企业集团资金的配置386

四、股份制企业集团资金的投放387

第三节 股份制企业集团的利润分配和解体清算388

一、股份制企业集团利润的分配388

二、股份制企业集团的利润分配实例389

三、股份制企业集团与一般股份企业利润分配的不同之处390

四、股份制企业集团的解体清算390

五、股份制企业集团解体清算实例391

第四节 股份制企业集团的财务公司392

一、财务公司的性质和建立的基本条件393

二、财务公司的组织机构和业务范围393

三、财务公司收益的确定及其分配395

四、办好财务公司要正确处理的四个关系396

第五节 组建企业集团财务公司的实例397

一、山西汽车工业（集团）总公司概况397

二、建立集团财务公司的紧迫性与必要性400

三、集团财务公司的组建403

四、财务公司的运行与操作405

五、启示与理论分析407

第十三章 财务管理电算化412

第一节 财务信息系统概述412

一、财务信息系统的作用412

二、财务信息系统的内容414

三、财务信息系统的特点415

第二节 财务信息系统的开发418

一、财务信息系统开发的必要条件418

二、系统生命周期概述420

三、财务信息系统的开发方法421

第三节 电算化财务信息系统的审计429

一、审计概述429

二、财务管理电算化对审计的影响433

三、EDP审计435

第四节 财务信息系统开发案例441

一、发电厂成本信息子系统的主要功能案例441

二、资金信息子系统的主要功能案例442

三、经济活动分析信息子系统的主要功能案例444

第十四章 现代企业财务管理与财务决策专题研究450

第一节 通货膨胀时期的企业筹资决策450

一、对通货膨胀的一般定义450

二、通货膨胀的成因理论451

三、通货膨胀对企业的影响453

四、通货膨胀时期企业是否筹资的选择453

五、通货膨胀时期企业筹资方式的选择455

第二节 对“经济杠杆”的再认识--兼述企业若干微观经济杠杆的原理及应用456

一、为什么要对“经济杠杆”进行重新认识456

二、经营杠杆分析457

三、财务杠杆分析460

四、经营杠杆与财务杠杆的综合分析465

五、结论467

第三节 经济效益与企业利润之分析468

一、经济效益的因素分析468

二、企业提高经济效益的数量分析470

三、企业利润分析473

四、企业经济效益与企业利润之间的关系475

第四节 新财会制度和新税制下企业纳税策略研究477

一、税制改革对企业的影响477

二、企业如何面对新的税制改革479

三、新财会制度环境中企业纳税策略问题的提出481

四、影响企业应纳所得税额的主要因素482

第五节 企业设备更新改造的决策分析487

一、修旧的还是买新的？488

二、自己购买还是租赁别人的？490

三、买新的还是对原有设备进行技术改造？491

四、技术改造时如何选择不同的技术方案？493

五、设备更新时，如何选择不同的更新方案？494

六、企业设备管理的其他决策分析496

第六节 企业财务决策的理论及其DSS软件设计498

一、企业财务决策的地位和它所涉及的经营问题498

二、传统投资体制的弊端和科学决策的必然性499

三、计算机财务决策支持系统的软件设计501

附录一 企业财务通则511

附录二 工业企业财务制度520

附录三 工业企业财务评价指标543

附录四 货币时间价值参数545