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缩写词1

资本计量与资本标准国际准则3

第一部分 适用范围7

Ⅰ.导言7

Ⅱ.银行、证券和其他金融附属机构9

第二部分 第一支柱——最低资本要求13

Ⅰ.最低资本要求的计算13

A.资本的构成13

资本要素13

限额与最低要求13

B.详细规定14

1.核心一级资本（普通股）14

2.其他一级资本15

2a.无生存能力时确保损失承受能力的最低要求（T）17

3.二级资本18

4.少数股东权益（非控制性权益）和由并表子公司发行且被第三方持有的其他资本工具19

5.监管调整项目22

6.披露要求27

7.过渡期安排27

C.风险权重资产29

Ⅰa.储备资本29

A.资本留存最佳实践29

B.框架30

C.过渡期安排31

Ⅰb.反周期缓冲资本31

A.简介31

B.各国反周期缓冲资本要求32

C.针对特定银行的反周期缓冲资本32

D.储备资本的扩展33

E.计算和披露频率34

F.过渡期安排34

Ⅰc.杠杆率34

A.原因及目标34

B.杠杆率的定义和计算34

1.资本总量34

2.风险暴露总量35

C.过渡期安排36

Ⅱ.信用风险——标准法37

A.单笔债权的处理37

1.对主权的债权37

2.对非中央政府公共部门实体（PSEs）的债权38

3.对多边开发银行（MDBs）的债权38

4.对银行的债权39

5.对证券公司的债权40

6.对公司的债权40

7.符合监管定义的零售资产组合中的债权40

8.以住房抵押的债权41

9.以商业房地产抵押的债权41

10.逾期贷款41

11.高风险类债权42

12.其他资产42

13.表外项目42

B.外部信用评级43

1.认定程序43

2.合格标准44

C.实施中需考虑的问题44

1.映射关系44

2.多方评级结果的处理45

3.债务人评级和债项评级45

4.本币和外币的评级46

5.短期/长期评级46

6.评级的适用范围47

7.被动评级47

D.标准法——信用风险缓释47

1.基本原则47

2.信用风险缓释技术的综述48

3.担保物51

4.表内净额结算58

5.保证担保和信用衍生品59

6.期限错配61

7.与信用风险缓释技术相关的其他问题的处理62

Ⅲ.信用风险——内部评级法64

A.概述64

B.内部评级（IRB）法的机制64

1.风险暴露的分类64

2.初级法和高级法70

3.在不同资产类别中采用内部评级法71

4.（略）72

C.公司、主权及银行风险暴露的规定72

1.公司、主权和银行风险暴露的风险加权资产72

2.风险参数75

D.零售风险暴露的规定82

1.零售风险暴露的风险加权资产82

2.风险参数83

E.股权风险暴露的规则84

1.股权风险暴露的风险加权资产84

2.风险参数86

F.处理购入应收账款的规则87

1.违约风险的风险加权资产87

2.稀释风险的风险加权资产89

3.应收账款购入价格折扣的处理89

4.信用风险缓释的认可89

G.预期损失的处理和拨备的认定90

1.预期损失的计算90

2.拨备的计算91

3.预期损失和拨备的处理91

H.内部评级法的最低要求92

1.最低要求的内容92

2.符合最低要求92

3.评级体系的设计92

4.风险评级体系的运行97

5.公司治理和监督99

6.内部评级的使用100

7.风险量化100

8.内部评估的验证109

9.监管部门确定的违约损失率和违约风险暴露110

10.认定租赁的要求113

11.股权风险暴露资本要求的计算113

12.披露要求117

Ⅳ.信用风险——证券化资产框架118

A.证券化资产框架下所涉及交易的范围和定义118

B.定义和通用术语119

1.发起行119

2.资产支持型商业票据计划119

3.清收式赎回（clean-up call）119

4.信用增级119

5.信用增级纯息券119

6.加速偿还119

7.超额价差120

8.隐性支持120

9.特殊目的机构120

C.认可风险转移的操作要求120

1.传统型证券化资产的操作要求120

2.合成型证券化资产的操作要求121

3.清收式赎回的操作要求和处理122

D.对证券化资产的处理122

1.资本要求的计算122

2.使用外部信用评级的操作要求123

3.证券化资产的标准法124

4.证券化资产的内部评级法130

Ⅴ.操作风险140

A.操作风险的定义140

B.计量方法140

1.基本指标法140

2.标准法141

3.高级计量法142

C.合格标准143

1.标准法143

2.高级计量法144

D.局部使用149

Ⅵ.市场风险150

A.风险计量框架150

1.资本要求的覆盖范围150

2.非流动性头寸的处理（MR.Ⅷ.24）［690-701］（移至本部分第Ⅶ节）153

3.计量市场风险的方法153

4.交易账户中交易对手信用风险的处理154

5.过渡安排155

B.资本要求156

1.资本定义156

C.市场风险——标准计量法156

1.利率风险156

2.股权头寸风险167

3.外汇风险169

4.商品风险171

5.期权的处理173

D.市场风险——内部模型法177

1.一般准则177

2.定性标准178

3.市场风险因素的确定179

4.定量标准181

5.压力测试182

6.外部验证183

7.内部模型和标准法的组合运用184

8.个别风险的处理184

9.模型验证标准187

Ⅶ.非流动性（illiquid）头寸的处理189

A.审慎估值指引189

1.管理体系和内部控制189

2.估值方法189

3.估值调整191

B.（MR）计量非流动性头寸的监管资本时对当前估值的调整191

Ⅷ.相关性交易资产组合的压力测试指引192

A.简介192

B.概述192

C.规定的压力测试192

D.内部压力测试194

第三部分 第二支柱——监管检查程序199

Ⅰ.监管检查的重要性199

Ⅱ.监管检查的四项关键原则200

A.原则一200

1.董事会和高级管理层的监督责任200

2.健全的资本评估202

3.全面的风险评估202

4.风险的监测与报告205

5.内部控制检查206

B.原则二207

1.检查风险评估的充分性207

2.资本充足率的评估207

3.控制环境的评估208

4.对符合最低标准的监管检查208

5.监管反应208

C.原则三208

D.原则四209

Ⅲ.监管检查程序中须强调的几个问题211

A.银行账户的利率风险211

B.信用风险211

1.内部评级法下的压力测试211

2.违约定义212

3.残余风险212

4.信用集中风险212

5.交易对手信用风险215

C.操作风险217

D.市场风险217

1.合格交易账户的政策和流程217

2.估值217

3.内部模型法下的压力测试218

4.内部评级法下个别风险的建模218

E.声誉风险［E2-C］218

F.估值［E2-D］219

G.健全的压力测试实践221

H.健全的薪酬实践［E2-G］222

Ⅳ.监管检查程序的其他方面225

A.监管透明和责任225

B.更高水平的跨国交流与合作225

Ⅴ.证券化资产的监管检查226

A.风险转移的重要性227

B.市场创新227

C.隐性支持条款227

D.残余风险228

E.赎回条款229

F.加速偿还229

G.风险估值和管理230

第四部分 第三支柱——市场约束235

Ⅰ.总体考虑235

A.信息披露要求235

B.指导原则235

C.恰当的信息披露235

D.与会计信息披露的相互关系236

E.重要性236

F.频率236

G.专利和保密信息237

Ⅱ.信息披露要求238

A.总体披露原则238

B.适用范围238

C.资本239

D.风险暴露和评估240

1.定性信息披露的总体要求240

2.信用风险241

3.市场风险249

4.操作风险250

5.股权风险250

6.银行账户的利率风险250

附录253

附录1主要监管比率的过渡期安排253

附录2标准法——实施映射程序254

评估累积违约率（CDRs）：建议的两种计算方法254

采用累积违约率将风险等级与风险权重相映射254

1.将外部评级的三年累积违约率长期平均值与长期“参考值”相比较255

2.将外部评级机构最新的三年期累积违约率与基准值相比较255

附录3过期交易和非货银同步交收交易的资本处理257

Ⅰ.总体原则257

Ⅱ.资本要求258

附录4交易对手信用风险和跨产品净额结算的处理259

Ⅰ.定义和通用术语259

A.通用术语259

B.交易类型259

C.净额结算集合、对冲集合和相关术语259

D.分布260

E.风险暴露的计算和调整260

F.与交易对手信用风险相关的风险261

Ⅱ.适用范围261

Ⅲ.跨产品净额结算规则263

Ⅳ.对选用内部模型法估算违约风险暴露的审批264

Ⅴ.内部模型法：计量风险暴露和最低资本要求265

A.内部模型法下的风险暴露总额或违约风险暴露265

B.阿尔法（α）的自我估计266

C.期限267

D.交易差额协议267

E.模型验证269

F.预期正风险暴露（EPE）模型的操作要求271

Ⅵ.标准法277

Ⅶ.当期风险暴露法280

Ⅷ.（T）交易对手风险盯市损失的处理办法（对信用价值调整的资本要求）283

附录5内部评级法风险权重的说明289

附录6专业贷款的监管评级标准290

附录7举例说明：按照监管公式计算信用风险缓释的影响302

涉及担保物的举例说明——按比例覆盖302

涉及保证担保的举例说明——按比例覆盖302

举例说明——信用风险缓释覆盖了大部分高级部分的情形303

1.无担保物或保证的情况下的资本要求303

2.有担保物的资本要求303

3.保证担保304

附录8业务条线的映射306

业务条线映射的原则307

附录9损失事件的详细分类308

附录10标准法和内部评级法下有金融担保物担保的交易的资本处理方法概述311

标准法和内部评级（IRB）初级法311

对回购交易的特殊考虑311

附录10a内部模型法下计量市场风险资本要求时使用“返回检验”的监管框架313

Ⅰ.简介313

Ⅱ.返回检验框架的描述314

Ⅲ.解释返回检验结果的监管框架316

A.三色区概述316

B.在定义等级时的统计学考虑316

C.绿色区、黄色区和红色区的定义317

D.绿色区317

E.黄色区317

模型本质上的完整性318

应该提升的模型精度319

坏运气或市场出现模型未预计的波动319

F.红色区320

Ⅳ.结论320

附录11简化的标准法323

Ⅰ.信用风险——风险权重的一般规则323

A.对主权和中央银行的债权323

B.对其他官方实体的债权323

C.对银行和证券公司的债权324

D.对公司的债权325

E.包括在监管定义的零售资产组合中的债权325

F.以居民房产抵押的债权325

G.以商业房地产抵押的债权325

H.逾期贷款的处理326

I.高风险的债权326

J.其他资产326

K.资产负债表外项目326

Ⅱ.信用风险缓释327

A.主要问题327

1.简介327

2.一般性论述328

3.法律确定性328

4.按比例覆盖328

B.有担保物的交易328

1.最低条件329

2.合格的担保物329

3.风险权重329

C.有保证担保的交易330

1.最低条件330

2.合格保证人（反担保人）330

3.风险权重330

D.与信用风险缓释技术相关的其他事项331

Ⅲ.信用风险——证券化资产框架331

A.证券化资产框架所涉及的交易范围331

B.银行可承担的角色331

C.对证券化风险暴露的处理331

Ⅳ.操作风险331

附录12各国监管部门实施反周期缓冲资本的指引333

1.引言333

2.目标333

3.各国反周期缓冲资本的决策334

4.判断原则和共同参照指标334

原则1：（目的）335

原则2：（共同参考指标）335

原则3：（误导信号的风险）335

原则4：（迅速下调）336

原则5：（其他宏观审慎工具）336

5.国家间的互惠安排336

6.实施反周期缓冲资本机制的详细规定337

（1）缓冲资本决策与沟通的频率337

（2）当缓冲资本要求回到零时如何处理超额资本338

（3）与第一支柱和第二支柱的关系338

附件1：信贷/GDP指标338

1.为何选择信贷/GDP，而不是其他指标339

主要结论339

考虑金融体系的不同发展阶段340

2.信贷/GDP指标的计算方法340

a.信贷的定义340

b.各国计算具体指标的步骤341

c.对表明需要适当计提缓冲资本的指标临界值进行调整345

3.参考指标的历史表现348

4.释放缓冲资本信号变量的表现348

附录13流动性风险计量、标准和监测的国际标准350

Ⅰ.引言350

Ⅱ.流动性覆盖率352

A.流动性覆盖率指标的目标及优质流动性资产的动用352

B.流动性覆盖率的定义354

Ⅲ.净稳定资金比例380

A.目标380

B.指标的定义380

Ⅳ.监测工具385

A.合同期限错配385

1.目标385

2.指标的定义与应用385

3.指标的运用386

B.融资集中度386

1.目标386

2.指标的定义与应用386

3.指标的运用387

C.可用的无变现障碍资产388

1.目标388

2.指标的定义与应用388

3.指标的运用388

D.以重要货币计价的流动性覆盖率389

1.目标389

2.指标的定义与实际应用389

3.指标的运用389

E.与市场有关的监测工具389

1.目标389

2.指标的定义与应用390

3.指标/数据的运用390

Ⅴ.监管标准的适用问题390

A.计算和报告的频率390

B.适用范围391

1.母国/东道国对流动性风险监管要求的差异391

2.对流动性转移限制的处理392

3.货币392

4.本监管标准的观察期和过渡性安排392

附录14健全的操作风险管理原则409

前言409

监管部门的作用409

操作风险管理的原则410

操作风险管理的基本原则412

治理413

董事会413

高级管理层414

风险管理环境415

识别与评估415

监测与报告417

控制与缓释417

业务的恢复与连续性420

信息披露的作用420

附录15有效银行监管的核心原则421

综述421

Ⅰ.修订前言422

总体方法423

最新的趋势和进展424

（i）系统重要性银行（SIBs）424

（ii）宏观审慎问题和系统性风险424

（iii）危机管理、恢复与处置425

（iv）公司治理、信息披露与透明度425

核心原则的结构与评估425

结构425

评估425

一致性与实施427

Ⅱ.核心原则427

监管权力、责任和职能427

审慎监管与要求429

Ⅲ.有效银行监管的先决条件431

健全而可持续的宏观经济政策431

良好的金融稳定政策体系431

有良好的公共经济基础设施431

一个清晰的危机管理、恢复和处置框架432

一个恰当水平的系统保护机制（或公共安全网络）432

有效的市场约束432

Ⅳ.评估方法433

方法的运用433

遵循水平的评估434

实施评估时的现实考虑435

Ⅴ.评估“核心原则”遵循水平的标准436

监管权力、责任与功能436

原则1——职责、目标和权力436

原则2——监管机构的独立性、责任、资源和法律保护437

原则3——合作与协调438

原则4——允许的业务活动439

原则5——执照的发放标准439

原则6——重要股权的转让440

原则7——重大收购441

原则8——监管办法442

原则9——监管技术与工具443

原则10——监管报告444

原则11——监管机构的纠正与惩罚权力445

原则12——并表监管446

原则13——母国与东道国之间的关系447

审慎监管与要求449

原则14——公司治理449

原则15——风险管理办法450

原则16——资本充足率452

原则17——信用风险454

原则18——问题资产、拨备与准备456

原则19——风险集中与大额风险暴露限额457

原则20——关联交易458

原则21——国别与换汇风险459

原则22——市场风险460

原则23——银行账户利率风险461

原则24——流动性风险462

原则25——操作风险464

原则26——内部控制与审计465

原则27——财务报告和外部审计466

原则28——信息披露与透明度467

原则29——金融服务的滥用468

附件：国际货币基金组织和世界银行准备的评估报告的结构和指引470

附录16银行业机构的内部控制体系框架478

概述478

评估内部控制体系的原则479

管理责任和控制文化479

原则1479

原则2479

原则3479

风险识别与评估479

原则4479

控制活动与职责分离480

原则5480

原则6480

信息与交流480

原则7480

原则8480

原则9480

监控业务活动和纠正缺陷480

原则10480

原则11480

原则12481

监管部门对内部控制体系的评价481

原则13481

Ⅰ.背景481

Ⅱ.内部控制框架的目标和角色482

Ⅲ.内部控制程序的构成要素482

A.管理监督和内部控制文化483

1.董事会483

2.高级管理层483

3.内部控制文化484

B.风险识别与评估484

C.控制活动与职责分离485

D.信息与交流487

E.监控活动和纠正缺陷488

Ⅳ.监管部门对内部控制体系的评价489

Ⅴ.外部审计机构的角色和责任491

附件Ⅰ：参考资料492

附件Ⅱ：从内部控制失灵中学到的监管教训492

A.管理监督和内部控制文化492

B.风险的识别与评估492

C.控制活动与职责分离493

D.信息与交流493

E.监控活动与纠正缺陷494

附录17银行的内部审计部门495

引言495

原则概要496

有关监管部门对内部控制部门的期望的原则496

有关监管部门与内部审计部门之间的关系的原则497

有关监管部门评估内部审计部门的原则497

A.监管部门对内部审计部门的期望497

1.内部审计部门497

2.内部审计部门的主要特征498

3.内部审计管理办法499

4.审计活动的范围500

5.公司治理方面的考虑502

6.集团或控股公司内的内部审计504

7.内部审计活动的外包504

B.有关监管部门与内部审计部门之间的关系505

1.监管部门与内部审计部门之间增进交流的好处505

2.监管人员与内部审计人员之间潜在的讨论话题506

C.监管部门对内部审计部门的评估507

（a）评估内部审计部门507

（b）监管部门的监管措施507

附件1：内部审计部门的沟通渠道508

附件2：银行审计委员会的责任509

财务报告，包括信息披露510

内部控制510

内部审计510

法定审计机构或外部审计机构510

附录18信用风险管理原则512

Ⅰ.简介512

评估银行信用风险管理的原则513

A.建立恰当的信用风险环境513

B.在健全的授信程序下运营513

C.维持恰当的信贷管理、计量和监测程序514

D.确保对信用风险的充分控制514

E.监管部门的作用514

Ⅱ.建立恰当的信用风险环境514

Ⅲ.在健全的授信程序下运营517

Ⅳ.维持恰当的信贷管理、计量和监测程序520

Ⅴ.确保对信用风险的充分控制524

Ⅵ.监管部门的角色525

附件：主要信用风险问题的常见原因526

风险集中526

授信程序问题527

对市场和流动性敏感的信用风险暴露529

附录19稳健的压力测试实践和监管原则531

引言531

危机期间压力测试的表现532

压力测试的运用和风险治理的一体化532

压力测试的方法533

情景的选择534

特定风险和产品的压力测试534

自危机爆发以来压力测试实践的变化535

稳健的压力测试实践和监管原则536

对银行的建议536

压力测试的运用和风险治理的一体化536

压力测试的方法与情景的选择540

需要特别关注的领域542

对监管部门的建议543

附录20稳健的薪酬实践原则546

概要546

Ⅰ.原则547

1.有效的薪酬治理547

2.保持薪酬与审慎的风险承担之间的有效协调547

3.监管部门的有效监管与利益相关方的介入548

Ⅱ.对原则的解释548

改变是必要的548

薪酬是一套激励体系，而非简单的市场工资549

太少关注薪酬与风险之间的关系549

原则1～3：有效的薪酬治理550

原则4～7：保持薪酬与审慎的风险承担之间有效协调551

原则8～9：监管部门的有效监管与利益相关方的介入556

附录21加强公司治理的原则558

Ⅰ.引言558

（1）董事会的实践559

（2）高级管理层559

（3）风险管理与内部控制559

（4）薪酬560

（5）复杂或模糊的组织架构560

（6）信息披露与透明性560

Ⅱ.银行公司治理概述561

Ⅲ.健全的公司治理的原则563

A.董事会的实践563

董事会的总体责任563

原则1563

董事会的职责563

公司价值观和行为准则564

监督高级管理层564

董事会资质565

原则2565

资质565

培训565

组成565

董事会自身的实践与组织架构565

原则3565

董事会的组织架构与职能566

董事长的作用566

董事会下设委员会566

审计委员会566

风险委员会567

其他委员会567

利益冲突568

控股股东568

集团架构568

原则4568

母公司董事会568

受监管的附属机构的董事会569

B.高级管理层569

原则5569

C.风险管理和内部控制570

原则6570

风险管理与内部控制570

首席风险官或同等人员570

风险管理部门的职责范围、地位和独立性571

资源571

资质572

原则7572

风险方法与活动572

原则8574

原则9575

D.薪酬576

原则10576

原则11577

E.复杂或模糊的公司组织架构577

原则12577

原则13578

F.信息披露和透明度579

原则14579

Ⅳ.监管机构的作用580

Ⅴ.改善对健全公司治理的环境支持582

附录22银行的合规与合规部门584

引言584

董事会的合规责任585

原则1585

高级管理层的合规责任586

原则2586

原则3586

原则4586

合规部门的原则586

原则5586

原则6588

原则7588

原则8590

其他问题590

原则9590

原则10590

附录23全球系统重要性银行：评估方法与附加的损失吸收能力要求592

Ⅰ.前言592

Ⅱ.评估全球系统重要性银行的系统重要性的方法594

A.指标计量法594

1.跨境业务活动596

2.规模596

3.相互关联性596

4.可替代性/金融机构基础设施596

5.复杂性596

B.样本银行596

C.分组方法597

D.监管判断597

1.判断标准597

2.辅助指标598

3.定性判断598

4.纳入监管判断的方法598

E.定期检查与修正599

F.信息披露要求599

Ⅲ.附加损失吸收能力的等级及其影响600

A.附加损失吸收能力的等级600

B.附加损失吸收能力要求对全球系统重要性银行的影响601

Ⅳ.满足附加损失吸收能力要求的工具602

Ⅴ.与巴塞尔协议Ⅲ框架其他要素之间的关系602

A.对集团的处理602

B.与缓冲资本的关系以及违反附加损失吸收能力要求的后果602

C.与第二支柱的关系602

Ⅵ.过渡期安排603

附件1：全球系统重要性银行得分的分布及其分组情况示例604

附件2：评估附加的损失吸收能力最大量级的经验分析604

1.预期影响法605

2.长期经济影响606

3.大而不倒的融资补贴606

附件3：全球系统重要性银行制度框架——操作时间表607

附录24评估银行金融工具公允价值实践的监管指引608

前言608

与金融工具估值有关的监管要求609

A.估值管理与内部控制609

原则1609

原则2610

原则3611

B.估值的风险管理与报告612

原则4612

原则5613

原则6614

原则7615

原则8615

C.估值实践的监管评价616

原则9616

原则10617

附录25处理国内系统重要性银行的框架618

Ⅰ.引言618

Ⅱ.原则619

评估方法619

更高的损失吸收能力620

A.评估方法621

B.更高的损失吸收能力623

附录26综合性金融集团的监管原则联合论坛628

1.背景628

2.目标629

监管权力和权威630

监管职责630

公司治理630

资本充足性和流动性631

风险管理631

3.适用范围632

不受监管的实体632

监管633

4.术语解释633

5.原则634

Ⅰ.监管权力和权威634

Ⅱ.监管责任637

Ⅲ.公司治理641

Ⅳ.资本充足性与流动性646

Ⅴ.风险管理650