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第一章 总论1

第一节 会计的基本概念1

一、会计的产生1

二、会计的基本职能2

三、会计的定义7

第二节 会计对象和会计要素8

一、会计对象8

二、会计要素8

三、金融企业的会计对象9

第三节 金融企业会计的作用与任务10

一、金融企业会计的作用10

二、金融企业会计工作的任务11

第四节 金融企业会计的方法12

一、会计核算的具体方法12

二、会计核算方法之间的联系14

第五节 会计的基本前提和原则15

一、会计核算的基本前提15

二、金融企业会计核算的一般原则16

复习思考题20

第二章 金融企业会计科目与账户21

第一节 会计等式21

一、会计基本等式21

二、会计基本等式的扩展21

三、经济业务的类型及对会计等式的影响22

第二节 会计科目26

一、会计科目的意义26

二、会计科目的设置原则26

三、会计科目的分类30

四、账户的作用及其编号方法33

第三节 账户35

一、账户的分类35

二、账户的基本结构和内容35

三、账户与会计科目的联系和区别36

复习思考题36

练习题37

第三章 复式记账38

第一节 记账方法概述38

一、记账方法38

二、记账方法的种类38

第二节 借贷记账法41

一、借贷记账法的概念41

二、借贷记账法的记账符号41

三、借贷记账法下各类账户的结构42

四、借贷记账法的记账规则45

五、借贷记账法的试算平衡45

六、账户对应关系与会计分录46

七、借贷记账法下的记账方法举例47

第三节总分类账户与所属明细分类账户的平行登记48

一、总分类账户48

二、明细分类账户48

三、总分类账户与所属明细分类账户的平行登记49

第四节 金融企业单式记账法使用的表外科目登记簿50

一、金融企业表外科目登记簿概述50

二、金融企业表外科目登记簿的分类50

复习思考题52

练习题52

第四章 金融企业对借贷记账法的应用55

第一节 存款业务的核算55

一、金融企业存款业务的核算内容55

二、金融企业存款业务核算的账户设置55

三、商业银行存款业务的核算60

第二节 贷款业务的核算63

一、贷款业务概述63

二、贷款业务核算设置的会计科目64

三、发放担保贷款的核算65

四、贷款利息的核算66

五、担保贷款到期收回的核算66

六、逾期担保贷款的账务处理67

第三节 往来结算业务的核算67

一、金融企业往来结算业务67

二、金融企业往来结算业务核算设置的会计科目70

三、核算举例71

第四节 金融企业利息的核算73

一、利息73

二、利息核算的原则74

三、计提存贷款利息的核算75

第五节 金融企业收入的核算76

一、收入概述76

二、收入实现的确认79

三、金融企业的核算收入应该设置的科目80

四、收入的核算84

第六节 金融企业费用成本支出的核算89

一、费用概述89

二、费用的确认和计量95

三、金融企业的费用成本核算账户97

四、金融企业费用成本的核算101

第七节 金融企业财务成果形成及其分配的核算112

一、利润总额与净利润的构成112

二、所得税的计算与缴纳113

三、本年利润结转113

四、利润分配的核算114

复习思考题116

练习题116

第五章 金融企业账户的分类120

第一节 账户分类的意义与标志120

一、账户的分类120

二、账户分类的原则120

三、账户分类的标志121

第二节 账户按会计要素分类123

一、资产类账户123

二、负债类账户126

三、所有者权益类账户128

四、成本类账户130

五、损益类账户131

第三节 账户按用途和结构分类133

一、盘存账户134

二、结算类账户135

三、跨期摊配账户137

四、资本账户139

五、待处理账户140

六、调整账户140

七、成本计算账户144

八、集合汇转账户145

九、财务成果账户147

复习思考题147

练习题148

第六章 会计凭证150

第一节 会计凭证概述150

一、会计凭证150

二、会计凭证的基本要素150

三、会计凭证的种类153

第二节 原始凭证的填制与审核154

一、原始凭证的概念154

二、原始凭证的种类154

三、原始凭证的填制要求162

四、原始凭证的审核163

第三节 记账凭证的填制与审核165

一、记账凭证的概念165

二、金融企业会计凭证的特点165

三、金融企业会计凭证的种类167

四、金融企业会计凭证的处理175

五、会计凭证的传递176

六、会计凭证的装订177

七、会计凭证的保管179

复习思考题179

练习题180

第七章 金融企业的会计账簿184

第一节 会计账簿的内容、启用和记账规则184

一、会计账簿的基本内容184

二、设置账簿的原则185

三、会计账簿的启用规则185

四、会计账簿的登记规则186

第二节 会计账簿的登记方法187

一、会计账簿的概念和意义187

二、会计账簿与账户的关系188

三、会计账簿的分类188

第三节 对账198

一、账证核对198

二、账账核对198

三、账实核对199

第四节 错账更正方法200

一、划线更正法200

二、红字更正法200

三、补充登记法201

第五节 结账201

一、结账的程序201

二、结账的方法202

第六节 会计账簿的更换和保管203

一、建账的登记和年检203

二、会计账簿的更换204

三、会计账簿的保管205

复习思考题206

练习题206

第八章 会计核算形式209

第一节 会计核算形式概述209

一、会计循环209

二、会计核算形式211

三、设计会计核算形式的基本要求211

四、会计核算形式的种类211

第二节 记账凭证核算形式212

一、记账凭证核算形式的概念212

二、记账凭证核算形式的账务处理程序212

三、记账凭证核算形式的特点及适用范围213

四、核算举例213

第三节 科目汇总表核算形式268

一、科目汇总表268

二、科目汇总表核算形式的特点269

三、科目汇总表的编制方法269

四、科目汇总表核算形式的账务处理程序269

五、科目汇总表核算形式的优、缺点及适用范围270

六、科目汇总表核算形式的举例270

第四节 汇总记账凭证核算形式285

一、汇总记账凭证核算形式的特点285

二、汇总记账凭证格式285

三、汇总记账凭证的编制方法286

四、汇总记账凭证核算形式的账务处理程序287

五、汇总记账凭证核算形式的优、缺点及适用范围288

第五节 多栏式日记账核算形式288

一、多栏式日记账核算形式的概念288

二、多栏式日记账核算形式的账务处理程序289

三、多栏式日记账核算形式的凭证和账簿设置290

四、多栏式日记账会计核算形式下账簿的登记方法292

五、优缺点292

第六节 日记总账核算形式293

一、日记总账核算形式的含义293

二、日记总账核算形式的凭证和账簿设置293

三、日记总账的登记方法293

四、日记总账核算形式的账务处理程序294

五、日记总账核算形式的优缺点294

六、日记总账核算形式的适用范围295

复习思考题295

练习题295

第九章 财产清查和资产评估304

第一节 财产清查的含义和分类304

一、财产清查的含义和作用304

二、财产清查的种类305

第二节 财产清查的组织与方法308

一、财产清查的组织308

二、财产清查的方法309

第三节 财产清查结果的账务处理321

一、财产清查的检查结果321

二、账户设置322

三、财产清查的检查结果的处理323

四、结算往来款项清查结果的账务处理327

复习思考题328

练习题328

第十章 金融企业会计报表330

第一节 金融企业会计报表概述330

一、金融企业会计报表的概念330

二、金融企业会计报表的作用330

三、会计报表的编制要求330

四、金融企业会计报告的种类331

第二节 资产负债表332

一、资产负债表的概念和意义332

二、资产负债表的内容和格式332

第三节 损益表336

一、损益表的概念和意义336

二、损益表的内容和格式337

三、损益表的编制方法338

四、利润分配表339

第四节 现金流量表340

一、现金流量表的性质和作用340

二、现金流量表的内容340

三、现金流量表的编制方法341

复习思考题347

练习题348

第十一章 会计工作的组织353

第一节 科学组织会计工作的意义353

一、会计工作组织的意义353

二、组织会计工作的要求354

三、会计工作组织的具体内容355

四、会计工作的组织形式355

第二节 会计工作规范356

一、会计工作规范的意义356

二、会计工作规范的内容356

三、会计法律法规制度体系的构成356

第三节 会计机构357

一、会计机构的设置357

二、不设置会计机构的应当配备会计人员358

三、实行代理记账358

第四节 会计人员359

一、会计人员的职责359

二、会计人员的主要权限359

三、会计人员从业资格360

四、总会计师制度361

第五节 会计档案管理361

一、会计档案的收集归档361

二、会计档案的保管期限及销毁362

复习思考题363

参考文献364