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第一章 集团公司理财的特殊问题1

第一节 集团公司概述1

一、企业集团1

二、集团公司3

三、控股公司4

第二节 企业集团的成因和类型6

一、企业集团产生的原因6

二、企业集团母公司与各个成员公司间的利益关系7

三、集团公司组织体系的特征9

四、集团公司的基本组织结构模式9

第三节 集团公司财务管理的特征12

一、企业经营业务的分类12

二、集团公司经营业务方面的基本特征14

三、对企业集团内部各子公司财务管理的特征15

四、资本经营的财务管理特征16

第四节 集团公司财务管理模式18

一、集团公司财务管理的基本模式18

二、集团公司财务管理模式选择应该考虑的因素21

三、集团公司财务机构的设置24

案例与资料24

习题32

第二章 集团公司筹资33

第一节 集团公司筹资应考虑的主要因素33

一、集团公司的风险水平33

二、集团公司整体风险水平的计算例解34

三、集团公司风险水平对集团公司资金结构和资金成本的影响37

第二节 集团公司筹资的特殊问题38

一、集团公司集中筹集资金38

二、设立集团公司财务公司40

第三节 集团公司外部筹资43

一、集中对外筹集资金的优点43

二、集中对外筹集资金的利益计算44

第四节 集团公司的内部筹资48

一、集团公司内部筹资的基本概念48

二、集团公司内部筹资效果分析48

第五节 集团公司整合内部资源的对外筹资51

一、整合内部资源的对外筹资51

二、整合内部资源对外筹资的效果分析53

案例与资料57

习题59

第三章 集团公司投资65

第一节 集团公司投资应该考虑的主要因素65

一、投资的集权和分权66

二、集中管理和使用资金67

第二节 流动资产投资管理69

一、集中管理现金69

二、综合清算内部应收应付款项70

三、集中管理存货72

第三节 长期股权投资管理75

一、长期投资分类76

二、长期股权投资管理76

第四节 固定资产投资管理81

一、集团公司管理固定资产的特殊问题81

二、集团公司固定资产的日常管理85

第五节 无形资产投资87

一、财务与会计在无形资产方面的认识差异88

二、集团公司无形资产投资的特殊性88

三、集团公司无形资产投资策略89

案例与资料93

习题99

第四章 集团公司内部转移价格103

第一节 转移价格制定的理论分析103

一、转移价格产生的基本原因103

二、转移价格制定的基本目的104

第二节 转移价格制定应考虑的基本因素和原则107

一、制定转移价格应考虑的基本因素107

二、制定转移价格应考虑的基本原则110

三、转移价格的管理权限111

第三节 转移价格的设计112

一、以市场价格为基础的转移价格112

二、以成本为基础的转移价格117

三、双重转移价格124

四、转移价格基础的评价126

案例与资料128

习题129

第五章 集团公司内部业绩评价132

第一节 集团公司内部业绩评价的基本理论132

一、财务业绩还原评价理论133

二、预算任务完成情况评价理论134

三、非财务业绩评价理论135

第二节 财务业绩还原评价方法136

一、收人、成本还原调整方法136

二、资产、负债还原调整方法141

三、财务业绩调整应该关注的主要问题144

第三节 预算任务完成情况评价方法145

一、预算与预算执行结果的可比性145

二、建立便于考核预算执行结果的责任信息系统147

三、使用科学的责任分析方法149

第四节非财务业绩评价方法——平衡记分卡150

一、平衡记分卡的基本概念150

二、平衡记分卡的优缺点152

三、非财务业绩评价方法与财务业绩评价方法的结合问题153

案例与资料155

习题160

第六章 国际理财的基本特征与国际金融市场164

第一节 企业国际化经营的环境分析164

一、跨国公司164

二、企业国际化经营的环境分析165

三、国际经营应该考虑的特殊因素166

第二节 国际理财的特征167

一、国际经营所特有的理财问题167

二、国际理财学的特征168

第三节 国际金融市场概述170

一、国际金融市场的产生170

二、国际金融资产171

三、国际金融市场分类172

四、国际货币制度的变迁以及对国际理财的影响172

第四节 外汇市场174

一、外汇市场的基本职能174

二、外汇汇率的标价方式175

三、即期汇率和远期汇率交易176

第五节国际信贷市场7

一、国际短期信贷市场177

二、国际中长期信贷市场178

三、国际信贷市场中的融资方式179

第六节 国际股票市场181

一、国际股票市场的形成181

二、国际股票市场上股票的交易方式182

三、国际股票市场上股票的种类183

第七节 国际债券市场184

一、国际债券市场概述184

二、国际债券市场上债券的分类184

三、国际债券市场上债券的发行方式185

第八节 金融衍生工具交易185

一、金融衍生工具186

二、金融期货交易188

三、期货交易与远期交易的异同192

四、期权交易193

五、掉期交易196

六、外汇按金交易197

案例与资料198

习题200

第七章 外汇风险与管理202

第一节 外汇风险及其分类202

一、外汇风险202

二、外汇受险203

三、外汇风险分类206

第二节 外汇汇率预测的基本理论210

一、完全外汇市场条件下的汇率预侧211

二、非完全外汇市场条件下的汇率预侧218

第三节 会计折算风险管理220

一、外汇折算方法220

二、外汇折算方法例解222

三、会计折算风险管理223

第四节 交易风险管理225

一、交易风险产生的原因225

二、交易风险管理228

第五节经济风险管理235

一、经济风险产生的原因235

二、控制经济风险的方法239

案例与资料240

习题244

第八章 资金跨国流动的管理249

第一节 跨国公司资金流动的特征和管理思路249

一、跨国公司资金流动的特殊性249

二、跨国公司资金管理的基本思路251

第二节 资金跨国流动的管理机构设置253

一、交易性资金跨国流动的管理机构—再开票公司253

二、资金跨国流动的综合管理机构254

第三节 跨国公司资金流动的调度方法256

一、设立资金库256

二、降低资金调拨成本和回避资金管制的方法257

三、优化公司资金头寸调度方法258

四、外汇管制下的其他资金调度方法260

第四节 重要跨国流动资金项目的管理261

一、现金管理（261）二、应收账款管理269

三、跨国公司的存货管理272

第五节 转移价格与资金跨国流动管理274

一、跨国公司转移价格的动机274

二、跨国公司制定转移价格的侧约因素276

习题278

第九章 集团公司股权结构设计282

第一节 公司持股分类282

一、单向垂直持股282

二、交叉持股285

第二节 公司交叉持股动因289

一、公司交叉持股的经济动因289

二、公司交叉持股的法律动因292

三、公司交叉持股的会计动因293

四、公司交叉持股的市场动因294

第三节 公司交叉持股弊端295

一、危及资本的充实性和真实性原则295

二、危及实际投资人的权益296

三、妨碍证券市场正常交易秩序297

四、引发企业间反竟争行为297

第四节 公司交叉持股法律规范298

一、公司交叉持股法律规范的价值取向298

二、英美法系典型国家对公司交叉持股的法律规范298

三、大陆法系典型国家对公司交叉持股的法律规范298

四、我国对公司之间交叉持股的法律规范300

第五节集团公司股权投资间题研究301

一、影响集团公司对子公司持股形式的主要因素301

二、单向持股形式选择304

三、公司交叉持股形式的选择308

习题310

第十章 企业收购与合并311

第一节企业收购311

一、企业收购的含义311

二、企业收购分类312

第二节 企业合并319

一、企业合并的分类319

二、企业合并的法规321

三、企业购并史328

第三节 企业合并的动机和分类330

一、企业合并的主要理论330

二、企业合并的动机332

三、合并的分类335

第四节 企业购并的法律制约和一般程序337

一、企业购并的法律制约337

二、企业购并的一般程序341

案例与资料344

习题360

第十一章 企业合并的财务问题363

第一节 被合并企业的价值特征及其意义363

一、被合并企业的价值特征363

二、认识被合并企业双重价值的意义364

第二节 被合并企业的价值分析365

一、预测被合并企业未来现金净流入量365

二、确定适用折现率369

三、确定折现期间372

四、对被合并企业估价例解373

第三节 收购方式与收购价格制定的财务分析377

一、非上市公司收购及其收购价格的制定377

二、上市公司收购及其收购价格的制定379

三、合并双方在合并过程中产生盈亏的根本原因384

四、制定股票调换率的协同经济效益因素387

第四节 合并的会计处理及其影响390

一、不同会计处理方法对资产负债表的影响390

二、不同会计处理方法对会计利润的影响391

案例与资料393

习题412

第十二章 控股公司的财务问题418

第一节 合并与控股的关系418

一、企业合并与股权收购的区别418

二、股权收购的优点420

三、股权收购的缺点421

第二节 控股公司421

一、控股公司体系421

二、控股公司形成和在经营方面的特点422

三、控股公司的优点423

四、控股公司的缺点425

第三节 公司购并策略429

一、购并目标企业选择策略429

二、收购时机和方式的选择策略430

三、合并或控股选择的策略431

四、选择支付方式的策略432

五、选择承担债务或不承担债务的策略434

案例与资料435

习题442

第十三章 公司分立的财务问题446

第一节 公司分立446

一、公司分立446

二、公司分立的分类449

第二节 股权分立与持股分立的财务影响451

一、股权分立451

二、持股分立454

第三节 公司分立的财务分析456

一、公司分立的直接动因457

二、公司分立对企业价值的影响459

三、公司分立的财务策略462

案例与资料466

习题471

第十四章 公司出售的财务问题476

第一节公司出售476

一、公司出售的含义476

二、公司出售的分类477

三、公司分立与公司出售的区别和联系481

第二节 公司出售的直接动因和会计规则482

一、公司出售的直接动因482

二、公司出售实例483

三、公司出售的会计规则486

第三节 出售企业或业务估价487

一、被出售企业估价应该考虑的基本因素487

二、拟出售企业或业务估价的实例488

第四节 分立与出售的策略490

一、公司分立的策略490

二、公司出售的策略492

三、公司先分立后出售与直接出售的策略492

案例与资料493

习题497

第十五章 公司股权内部重组的财务问题500

第一节 上市公司转变为非上市公司的财务间题500

一、公司由上市公司转变为非上市公司的法律规定500

二、公司由上市公司转变为非上市公司的原因和方式501

三、上市公司转变为非上市公司对不同股东利益的影响502

第二节 公司向控股股东定向增发股份的财务问题506

一、定向增发股份的基本目的506

二、定向增发股份的法律规范508

三、上市公司定向增发股份对不同股东利益的影响510

第三节 管理层收购511

一、管理层收购的含义511

二、管理层收购的基本理论514

三、管理层收购的操作流程517

四、管理层收购的财务分析520

第四节 员工收购521

一、美国的员工持股计划522

二、我国员工持股计划524

案例与资料528

习题535

第十六章 战略联盟、托管经营、租赁经营538

第一节 战略联盟538

一、战略联盟的基本概念538

二、企业成长的三种基本方式与战略联盟的兴起541

三、战略联盟的相关理论543

四、战略联盟的优缺点与适用范围545

五、战略联盟建立的策略548

六、战略联盟的财务问题553

第二节 托管经营558

一、托管经营概述558

二、托管经营的特征560

三、企业托管的适用范围561

第三节 租赁经营565

一、企业租赁与承包经营概述565

二、企业租赁经营的基本内容566

三、企业租赁经营的主要程序567

四、企业租赁经营的有关税收问题569

五、租赁经营的基本特征及适用范围569

案例与资料570

习题571

第十七章 公司清算与财务重组573

第一节公司的解散与清算573

一、公司解散573

二、公司清算的分类575

第二节 企业失败575

一、经济性失败和财务失败576

二、公司破产的直接原因576

三、财务失败的补救措施577

第三节 破产清算577

一、破产申请和受理578

二、管理人579

三、债务人财产580

四、破产费用和共益债务581

五、债权申报582

六、债权人会议583

七、破产清算584

第四节 财务重组588

一、公司重整的基本原因588

二、公司重整的法律规定589

三、公司财务重组591

第五节 公司和解595

一、公司和解的法律规定595

二、公司和解的财务问题596

案例与资料601

习题608

参考文献611