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第一章　绪论1

一、研究背景及问题的提出1

（一）研究背景1

（二）问题的提出4

二、研究目的与意义4

（一）研究目的4

（二）研究意义5

三、国内外研究现状及评述7

（一）国外研究现状7

（二）国内研究现状18

（三）国内外研究现状评述24

四、主要研究内容及方法26

（一）主要研究内容26

（二）研究方法28

第二章　独立审计基础理论及相关概念界定31

一、独立审计基础理论要点31

（一）独立审计的相关概念32

（二）独立审计风险与审计重要性37

（三）风险导向审计模式41

二、信息化环境概念及特征49

（一）信息化环境概念49

（二）我国企业信息化环境现状及特征50

三、信息化环境对独立审计风险的影响52

（一）正面影响52

（二）负面影响53

四、信息化环境下独立审计及风险内涵55

（一）信息化环境下的独立审计55

（二）信息化环境下独立审计风险的概念与特征59

五、本章小结60

第三章　信息化环境下独立审计风险来源分析63

一、独立审计风险的形成机理63

（一）“理性”被审计单位的必然逐利行为63

（二）多重扭曲的委托代理关系64

（三）审计人员的信息不对称地位66

（四）事务所的成本效益分析68

二、信息化环境下独立审计具体目标扩展解析69

（一）具体审计目标扩展的原因69

（二）信息化环境下被审计单位管理当局的认定71

（三）信息化环境下独立审计的具体目标72

三、信息化环境下独立审计风险的特定来源75

四、信息化环境下独立审计风险的要素归类77

（一）“重大错误风险”要素的提出77

（二）检查风险81

五、本章小结82

第四章　信息化环境下独立审计风险的评估83

一、审计风险评估过程概述83

（一）计划阶段可接受审计风险的评估83

（二）审计实施中风险要素分别评估与风险的修正84

（三）审计报告前风险的最终确定和记录85

二、信息化环境下可接受审计风险的评估87

（一）评估前的准备87

（二）可接受审计风险评估考虑的因素94

（三）可接受审计风险的确定标准100

三、“重大错误风险”的评估100

（一）风险评估原理101

（二）风险评估方法的评价106

四、可接受检查风险的确定108

五、本章小结109

第五章　信息化环境下独立审计风险的控制111

一、数据风险导向审计模式的提出111

（一）数据风险导向审计模式的内涵111

（二）数据风险导向审计基本流程114

二、信息化环境下的符合性测试115

（一）信息化环境下内部控制要素116

（二）信息化环境下内部控制的分类120

（三）信息化环境下符合性测试的概念与内容121

（四）信息化环境下符合性测试方法123

三、电子数据准确性的实质性测试129

（一）计算机数据审计概念和流程130

（二）计算机数据审计方法131

四、数据风险绩效考核140

（一）数据风险绩效考核的内涵140

（二）实质性测试的主要岗位143

（三）数据风险绩效考核指标的设置与考核145

五、数据风险导向审计模式的风险控制评价149

六、本章小结150

第六章　公司资产负债损益审计实证分析153

一、某证券公司审计业务概况153

二、审计与风险评估过程154

（一）审前调查准备154

（二）“重大错误风险”的评估155

（三）电子数据采集和转换158

（四）预审分析与现场检查158

（五）审计复核与归档164

三、审计结果与启示165

（一）本项目审计结果165

（二）审计风险管理启示165

四、本章小结169

结论171

参考文献175

附录187

一、证券业信息技术风险各因素相对重要程度调查表187

二、证券业务风险各因素相对重要程度调查表189

三、某证券公司风险因素对各风险等级的支持程度调查表191

四、某证券公司佣金审计编程语句192

五、某证券公司透支审计编程语句194

后记199