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第一章 减免税概述1

一、减免税的含义1

二、减免税的作用1

三、减免税的原则4

四、减免税的分类7

五、减免税管理的含义和内容10

六、减免税管理的基本要求11

第二章 减免税管理权限12

一、税收管理体制的含义12

二、减免税管理权限的含义12

三、财政部关于税收管理体制的规定12

四、减免税管理权限的划分16

五、豁免欠税管理权限的划分23

二、困难减免税的申请和转报25

一、什么是减免税的申请和转报25

第三章 减免税的申请与转报25

三、以税还贷的申请和转报35

四、新产品减免税的申请和转报45

五、豁免欠税的申请和转报50

六、减免税申请报告表的填写要求54

七、归还贷款专项报告表的填写要求58

第四章 减免税的审批61

一、减免税的审批程序61

二、困难减免税的审批61

三、以税还贷的审批63

四、新产品减免税的审批65

五、豁免欠税的审批66

六、减免税申报审批中存在的问题及要求67

二、减免税的会计核算70

第五章 减免税的跟踪问效70

一、什么是减免税的跟踪问效70

三、减免税的统计管理73

四、减免税金的管理方式74

五、减免税的效益计算76

六、减免税的监督检查77

第六章 产品税减免税规定79

一、综合规定79

（一）自产自用产品减免税规定79

（二）前店后场生产的产品减免税规定79

（三）商业、外贸企业简单加工产品减免税规定79

（四）协作生产产品减免税规定80

（五）委托加工产品减免税规定81

（七）《条例》、《细则》的减免税规定82

（六）松散型经济联合组织内部企业之间协作生产的产品减免税规定82

（八）资源综合利用产品减免税规定83

（九）新产品减免税规定86

（十）用税款归还贷款的规定90

（十一）各部门减免税规定93

（十二）民政部门举办的社会福利生产单位减免税规定96

（十三）校办工厂减免税规定97

（十四）科研单位及其附属工厂减免税规定98

（十五）基本建设和地质勘探过程中的副产品减免税规定99

（十六）停缓建项目的建设单位减免税规定99

（十七）三线调整单位减免税规定99

（十八）中国石化总公司所属企业减免税规定100

（十九）铁道部直属铁路局收入减免税规定101

二、具体规定102

（一）烟类102

（二）酒类105

（四）药类107

（三）皮革、皮毛、毛制品类107

（五）矿产品类108

（六）电力、热力109

（七）气体类111

（八）成品油类112

（九）化工类112

（十）农、林、牧、水产品类115

第七章 增值税减免税规定117

一、综合规定117

二、具体规定117

（一）部分轻工产品减、免税规定117

（二）建材、有色金属等产品减、免税规定118

（三）纺织品减、免税规定120

（五）农机具产品减、免税规定121

（四）药品产品的减、免税规定121

（六）出版物的减、免税规定122

（七）集成电路、电子计算机、软件、程控交换机四种电子产品减、免税规定123

（八）电子元器件减税问题130

（九）关于利用国际金融组织贷款，采用国际招标方式国内中标的机电产品减、免税问题130

（十）钢坯、钢材的减税规定131

（十一）铸锻件的减税规定131

（十二）食品产品减、免税规定132

（十三）其他工业品减、免税规定132

（十四）其他减、免税规定133

第八章 营业税减免税规定134

一、为农业生产、生活服务方面的减税免税134

二、城乡居民生活服务方面的减税免税136

三、对外贸易的减税免税137

四、物资部门减、免税规定138

五、鼓励新技术开发和支持科教文化事业的发展与交流方面的减税免税139

六、校办企业减免税规定141

七、社会福利单位减免税规定143

八、安置待业青年和社会富余人员方面的减税免税143

九、社会公益事业方面的减税免税144

十、文化娱乐方面的减税免税145

十一、能源交通重点建设方面的减税免税146

十二、建筑安装企业的减税免税148

十三、金融保险企业的减税免税149

十四、邮政电讯业务的减税免税151

十五、铁道部直属铁路局工副业收入减免税问题151

十六、其他业务的减税免税152

一、进口产品减免税的管理权限158

二、进口产品减免税的申请和转报158

第九章 进口产品减免税158

三、进口产品减免税的审批160

四、进口产品减免税的管理161

五、进口产品减免税规定161

（一）国家批准免征产品税或增值税的项目161

（二）按用途实施的减免税规定162

（三）按贸易性质实施的进口产品税收规定183

（四）按资金来源实施的进口税收减免规定186

（五）减免税产品改变用途的补税规定192

第十章 乡、镇、村企业减免税规定193

一、财政部关于对农村乡镇企业和农民个人征免产品税、增值税和营业税的通知193

二、山东省税务局关于对乡镇、村企业征免产品税、增值税、营业税问题的通知195

三、山东省税务局关于在税收上扶持贫困地区尽快改变面貌的通知199

四、山东省税务局关于灾区减免工商税收问题的通知201

五、山东省税务局关于海岛企业有关税收政策问题的通知202