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目录3

第1章 预算入门3

1.1 预算产生的背景3

1．预算是股东与管理层的游戏规则3

2．出资者与经理人3

3．企业中的游戏规则4

1.2 预算与公司发展战略的关系6

1．战略在预算中的作用7

2．战略目标与长期目标9

3．战略目标与全面预算10

1.3 预算编制的起点12

1.4 预算是一种战略管理13

1．经营战略的SWOT分析13

2．预算是一种战略管理14

第2章 预算管理基础21

2.1 树立正确的预算管理观念21

1．预算观念之一：未来如云可把握21

2．预算观念之二：数字化经营管理22

3．预算观念之三：预算体系是责任体系23

4．预算观念之四：预算体系是权利体系23

5．如何树立新理念23

6．一些错误的预算观念26

1．预算基础之一：经济预算体系27

2.2 实施预算管理的基础条件27

2．预算基础之二：商业规划体系28

3．预算基础之三：预算编制体系30

4．预算基础之四：控制与反馈体系30

2.3 预算管理对企业的影响34

1．预算对资源的配置34

2．预算对激励员工的影响35

3．预算对管理控制的影响35

4．预算对业绩评价的影响35

1．预算管理体系的构成41

2．全面预算41

3.1 全面预算体系41

第3章 建立有效的预算管理体系41

3．预算编制的顺序44

3.2 如何建立预算管理机构46

1．预算委员会简介46

2．预算管理委员会的组成46

3．预算委员会的类型48

4．预算管理委员会的职责48

3.3 如何制定预算编制手册51

1．公司的发展目标和规划51

2．基本假设的内容52

3．预算单位的确定54

4．预算编制指南的制定56

1．建立预算的监控程序60

3.4 预算执行控制60

2．全面预算管理的核心——控制61

3.5 建立预算评价体系64

1．预算考评可控性原则64

2．预算管理过程本身的考核问题64

3．如何使用财政部颁布的《国有资本金效绩评价规则》65

4．预算考评和薪酬计划的对接66

第4章 预算编制方法73

4.1 静态预算73

1．从我做起——销售预算73

2．请跟我来——生产预算75

3．购料安排——材料预算77

4．按劳取酬——直接人工预算78

5．间接开销——制造费用预算79

6．规划库存——期末产成品存货预算81

7．修修剪剪——销售及管理费用预算82

8．预知未来——预计财务报表86

4.2 弹性预算87

1．弹性预算的应用条件87

2．弹性预算控制方法88

3．弹性水平的确定89

4．考核方法与编制方法有什么关系90

4.3 滚动预算93

1．使用自上而下法97

4.4 零基预算97

2．使用自下而上法98

3．预算方法的选择与运用99

第5章 预算管理中的行为问题103

5.1 产生问题的原因103

5.2 如何确定预算的难度105

1．容易也不见得讨人喜欢105

2．一样的难度，不一样的看法106

3．如何确定难度106

5.3 预算中的缝隙——预算宽余108

1．什么是预算宽余108

2．对预算宽余的策略109

5.4 虚假预算行为及其应对110

1．什么是虚假预算110

2．虚假预算行为的应对110

3．解决人的问题110

5.5 用尽预算行为及其应对111

1．用尽预算的产生111

2．避免用尽预算行为111

5.6 编制预算中各种行为问题的应对112

1．编制预算中通常会产生的问题112

2．解决问题的措施112

3．权威式与参与式的预算112

4．高层管理者的参与113