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目录1

导论1

第一章 市场经济条件下的税收基本理论16

第一节 税收和征税的理论依据17

第二节 税收原则与税收制度27

第三节 税制结构与税收负担58

第四节 当前西方税收理论研究的前沿问题75

第二章 国外税制改革的比较分析及其借鉴81

第一节 税制改革的前提条件：经济、税制、体制等环境的变化82

第二节 国外税制改革的宏观经济背景和主要原因84

第三节 美国的税制改革掀起了世界性税制改革浪潮89

第四节 西方发达国家税制改革的分析100

第五节 发展中国家税制改革的分析114

第六节 各国税制改革与发展的共同特征119

第七节 国外税制改革的借鉴与启示124

第三章 我国税制演变历程及现行税制运行的一般分析129

第一节 计划经济体制下的税收制度130

第二节 计划商品经济体制下的税收制度135

第三节 建立社会主义市场经济体制下的税收制度139

第四节 我国现行税制运行的一般分析153

第五节 我国现行税制存在的主要矛盾和问题170

第四章 我国现行税收制度面临的新挑战和新要求189

第一节 我国税收制度面临着新的挑战190

第二节 我国现行税收制度面临的新要求204

第五章 我国新一轮税制改革的指导思想、基本原则和目标任务216

第一节 新一轮税制改革的总体思路、指导思想和基本原则216

第二节 新一轮税制改革的目标任务221

第三节 进一步增强税收对经济的适应性243

第四节 合理确定我国的宏观税负水平247

第六章 新一轮税制改革的主要内容256

第一节 完善增值税制度，实行消费型的增值税256

第二节 调整、完善进出口税收政策，改革和完善出口退税机制268

第三节 调整征税范围，优化税率结构，进一步完善消费税制度274

第四节 统一内外资企业所得税制，营造公平竞争的税收环境277

第五节 改进个人所得税，实行综合与分类相结合的个人所得税制284

第六节 改革房地产税收制度，条件具备时对不动产开征统一规范的物业税289

第七节 取消农业特产税，逐步取消农业税，创造条件实现城乡税制的统一291

第八节 逐步完善相对独立完整的地方税体系295

第九节 研究开征遗产赠与税的问题300

第十节 健全税收法律体系，加强税收征管304

第七章 相关配套改革与实施步骤307

第一节 厘清税费关系，保持税费合理的结构和规模307

第二节 逐步完善分税制财政管理体制，科学界定中央与地方税收管理权限341

第三节 统筹考虑制约税制改革的各种因素，分步实施新一轮的税制改革348

参考文献355

后记358