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第1章 中国经济动态与宏观政策研究1

1.1 2012年中国经济发展的国际经济环境1

1.1.1世界主要经济体继续处于低速增长期1

1.1.2多国宽松货币政策增加全球流动性风险2

1.1.3贸易保护和贸易争端仍然会长期存在3

1.2中国经济趋势及增长动力3

1.2.1中国经济增长将处于稳定下行阶段3

1.2.2稳定经济增长要处理好三个基本关系6

1.2.3中国未来经济增长的动力将要发生转变8

1.3完善政策实现增长与结构双重调控目标11

1.3.1实行结构性减税政策11

1.3.2采取扩大财政支出的政策12

1.3.3实行宽松的货币政策13

第2章 财政前沿：观点与评论15

2.1中国地方政府债务与财政安全15

2.1.1背景介绍15

2.1.2含义辨析16

2.1.3相关领域16

2.1.4影响因素17

2.1.5观点争论18

2.1.6研究评述21

2.2欧洲主权债务危机的发展21

2.2.1背景介绍21

2.2.2含义辨析22

2.2.3相关领域22

2.2.4影响因素23

2.2.5观点论争23

2.2.6研究评述25

2.3住房保障与保障房建设26

2.3.1背景介绍26

2.3.2含义辨析26

2.3.3相关领域27

2.3.4影响因素28

2.3.5观点论争29

2.3.6研究评述30

2.4土地财政与财政分权31

2.4.1背景介绍31

2.4.2含义辨析31

2.4.3相关领域32

2.4.4影响因素32

2.4.5观点论争33

2.4.6研究评述34

2.5地方政府财政支出竞争与财力均等化34

2.5.1背景介绍34

2.5.2含义辨析34

2.5.3相关领域35

2.5.4影响因素35

2.5.5观点论争36

2.5.6研究评述36

2.6低碳经济的财税保障37

2.6.1背景介绍37

2.6.2含义辨析37

2.6.3相关领域37

2.6.4影响因素38

2.6.5观点论争38

2.6.6研究评述39

2.7农村社会保障的制度建设40

2.7.1背景介绍40

2.7.2含义辨析40

2.7.3相关领域40

2.7.4影响因素41

2.7.5观点论争41

2.7.6研究评述42

第3章 税收前沿：观点与评论44

3.1税收契约的类型、效力及实施机制44

3.1.1税收契约的内涵和本质44

3.1.2税收契约思想的源流嬗变与演变发展45

3.1.3税收契约的类型与效力辨析47

3.1.4税收契约的实施机制50

3.2增值税“扩围”改革的推进51

3.2.1上海增值税“扩围”改革现存问题分析51

3.2.2增值税“扩围”对行业税负影响的因素分析52

3.2.3推进增值税“扩围”改革的政策建议54

3.3税收征纳行为的博弈分析57

3.3.1税收征纳行为的博弈关系57

3.3.2税收征纳行为的博弈模型分析58

3.3.3税收征纳行为博弈的理性思考64

3.4隐性税收64

3.4.1显性税收与隐性税收的内涵64

3.4.2隐性税收产生的动因65

3.4.3隐性税收存在的证据65

3.4.4隐性税收的量化模型67

3.4.5隐性税收分析工具在税收筹划中的引入70

3.5房地产税改革的探索及若干考量70

3.5.1房产税改革探索已经起步70

3.5.2房地产税征收的产权制度基础72

3.5.3房产税改革的功能定位73

3.5.4房产税改革成功需要考量的因素74

3.6产权框架下的税收筹划77

3.6.1税收筹划与产权安排77

3.6.2企业边界与税收筹划78

3.6.3产权关系与税收筹划81

3.6.4基于产权框架的税收筹划范式82

3.7公司治理、契约安排与税收筹划83

3.7.1公司治理：税收筹划的根本动力83

3.7.2公司治理框架下的税收筹划84

3.7.3税收筹划的最优契约安排模型87

3.7.4诱导筹划行为的契约安排与治理模式89

3.7.5研究结论90

第4章 财务会计前沿：观点与评论91

4.1企业所得税会计模式91

4.1.1所得税会计理论91

4.1.2企业所得税会计模式评论99

4.1.3所得税会计处理模式现存问题分析102

4.1.4完善所得税会计模式的建议103

4.2税务会计信息披露体系109

4.2.1税务会计信息披露的保障109

4.2.2税务会计信息披露体系的构建110

4.2.3税务会计报告116

4.2.4分步实施：税务会计信息披露在中国的改革122

第5章 财税精典案例评析124

5.1资本交易反避税案例研究——以A煤矿股权转让为例124

5.1.1案例分析124

5.1.2法理分析125

5.1.3结论126

5.2企业并购重组后采矿权价款摊销的探析126

5.2.1典型案例及争议126

5.2.2法理分析127

5.2.3结论129

5.3苹果公司避税案例研究129

5.3.1苹果公司基本概况130

5.3.2苹果公司避税策略130

5.3.3苹果公司的避税方法分析132

5.3.4苹果公司避税的经济效应分析134

5.3.5对苹果公司避税的总体评述135

5.3.6结论137

5.4天勤宏博房地产开发公司税收筹划方案137

附件一 ×××房地产开发公司组织架构及公司职责156

附件二 借款合同162

附件三 付款委托书163

附件四 ××公司员工电话（手机）费报销制度163

附件五 私车公用协议164

附录1 2011年税收收入增长的结构性分析166

附录2 2012年上半年税收收入情况分析172

参考文献177

后记180