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第一章 财政审计类3

一、收入预算管理方面3

1．违规编制收入预算3

2．擅自改变预算收入项目的范围、标准、对象和期限5

3．擅自减征、缓征、免征预算收入6

4．擅自将预算收入转为预算外收入6

5．隐瞒应当上缴的预算收入8

6．应纳入预算管理的非税收入未纳入预算管理9

7．截留、占用或者挪用预算收入10

8．坐支应当上缴的预算收入11

9．不依照规定的预算级次、预算科目入库11

10．将预算收入存入财政专户或国库外设立的银行账户12

11．违规办理预算收入退库13

二、支出预算管理方面14

12．违规编制支出预算14

13．违规变更、调整预算15

14．批复预算不符合规定16

15．办理无预算或超预算拨款16

16．未按规定的预算级次和程序拨款，越级办理预算拨款17

17．未按用款计划核拨财政资金17

18．虚列支出18

19．将预拨下年经费列报当年支出18

20．收同已列支出的款项未冲减当年预算支出19

21．未按规定科目列报支出19

22．未按规定设置和动用预备费20

23．滞留应当下拨的财政资金20

24．截留、挪用上级下拨的财政资金20

25．挤占、挪用、调剂使用专项资金21

26．以虚报、冒领等手段骗取财政资金21

27．违反规定扩大开支范围，提高开支标准22

三、非税收入管理方面22

28．擅自设立行政性收费、基金等非税收入项目22

29．擅自改变非税收入项目的范围、标准、对象和期限25

30．对已明令取消、暂停执行或者降低标准的非税收入项目，仍按原规定执行26

31．未按规定的比例和时间解缴应当上缴的非税收入26

32．擅自改变非税收入的用途，或将非税收入挪作他用27

33．未严格执行“收支两条线”管理规定27

34．未按规定办理票据的印制、发放、缴销等管理工作28

四、金库管理方面29

35．延解、占压应当上解的财政收入29

36．违反规定收纳、划分、留解国库库款或者财政专户资金29

37．未经财政部门审批签章，受理减免税退税等退库业务30

38．经理国库业务的银行违反规定挪用国库库款31

39．违规受理汇总更正预算收入业务31

40．办理预算收入缴库、预算拨款未履行国库监督职责31

五、其他管理方面32

41．违规将应作预算收入的资金作为调入资金入库32

42．违规将专项资金作为调入资金入库33

43．虚假调入资金33

44．虚列结转下年支出34

45．违规挪用预算周转金34

46．变相发放财政周转金借款35

47．违规编制财政决算35

48．批复决算不符合规定36

49．往来款项清理不够及时36

50．地方政府违规为融资平台公司融资行为提供担保36

51．公务卡结算管理不规范37

52．财政专户和预算单位银行账户管理不规范37

第二章 税收审计类43

1．越权制定、更改、调整税收政策43

2．违规多征、少征、提前征收或者摊派税款44

3．未按规定的征管范围征收税款45

4．未按规定加收税收滞纳金和罚款46

5．违规为纳税人代垫或贷借资金缴税46

6．违规办理退税47

7．违规提退税务征收业务经费、奖励经费48

8．违规提退代征代扣税款手续费49

9．减免税不符合规定50

10．办理缓税不符合规定51

11．所得税核定征收不符合规定52

12．征收的各种税款、滞纳金和税收罚款，未按预算科目和预算级次入库53

13．滞留、挪用和截留各项税款55

14．未按规定代征、划转政府性基金57

15．报表反映的欠税、缓税、减免税不实57

第三章 行政事业审计类61

一、预、决算编制方面61

1．部门预算编制不完整61

2．支出预算编制未细化62

3．虚报项目骗取财政资金64

4．违反规定批复所属单位预、决算64

5．决算编制不完整65

6．决算编制不真实66

二、预算执行方面67

7．违反规定设立财政收入项目67

8．违反规定收取行政许可费用69

9．违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限69

10．对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍按原规定执行72

11．缓收、应收不收财政收入72

12．隐瞒应当上缴的财政收入73

13．滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入75

14．截留、挪用、私分实施行政许可收取的费用77

15．坐支应当上缴的财政收入77

16．罚没财物、追回赃款赃物及无主财物未按规定处理78

17．擅自改变执收执罚主体80

18．无收费许可证收费80

19．行政事业性收费、罚没收入未实行“收支两条线”管理81

20．行政事业性收费、罚没收入未实行“票款分离”“罚缴分离”83

21．违反规定集中本系统、所属单位资金84

22．收入不入账85

23．转移收入85

24．在往来中列收列支86

25．无预算支出86

26．截留、挪用财政资金87

27．滞留应当下拨的财政资金89

28．违反规定扩大开支范围、提高开支标准90

29．虚列支出、重复列支或者转移支出92

30．违反规定计提、使用专用基金92

31．违反规定办理个人商业保险93

三、国库集中支付、政府采购方面96

32．擅自将应由财政直接支付的项目改为财政授权支付96

33．在国库集中支付中采用非法手段，骗取财政性资金或造成财政性资金流失98

34．无预算、超预算采购98

35．自行采购应当集中采购项目99

36．应当定点采购而未定点采购99

37．规避公开招标采购100

38．擅自提高政府采购标准100

39．委托不具备政府采购业务代理资格的机构办理采购事务101

40．隐匿、销毁、伪造、变造采购文件101

四、资产管理方面101

41．未按规定办理国有资产产权登记101

42．资产账账不符、账卡不符、账实不符103

43．固定资产不及时入账，已完工项目不及时办理竣工决算104

44．违反规定使用国有资产105

45．违规处置国有资产106

46．违反规定对外投资107

47．罚没物资、追回赃物及无主物资保管不善107

五、金融管理规定执行方面107

48．违反规定开立两个以上基本账户107

49．银行账户未纳入财务部门统一管理，多头开户108

50．未按规定撤销银行结算账户109

51．公款私存109

52．出租、出借银行结算账户110

53．公务卡结算不规范111

54．超过规定范围和限额使用现金111

55．超出核定的库存现金限额留存现金112

56．现金未日清月结，账款不一致112

57．用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金112

58．违反规定坐支现金113

59．单位之间互相借用现金113

60．套取现金114

六、票据、发票管理方面114

61．违反规定印制财政收入票据114

62．转借、串用、代开财政收入票据116

63．伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据118

64．伪造、使用伪造的财政收入票据监（印）制章119

65．未按规定购领、保管、缴销票据120

66．管理不善，丢失毁损收费票据123

67．违反规定使用外购非法定票据124

68．私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章124

69．未按规定保管、缴销发票125

70．未按规定开具发票125

71．未按规定使用发票127

72．未按规定取得发票128

七、税费管理方面128

73．偷漏税费128

74．扣缴义务人未按规定代扣代缴税款130

八、财务管理、会计核算方面131

75．往来款长期挂账131

76．行政单位专项资金结余未单独核算131

77．事业单位取得的财政专项资金未单独核算131

78．不依法设置会计账簿131

79．不相容职务兼任132

80．私存私放财政资金或者其他公款133

81．原始凭证不合规133

82．会计凭证未经审核、会计账簿登记不合规135

83．随意变更会计处理方法135

84．未按规定使用会计记录文字或者记账本位币136

85．未按规定保管会计资料，造成会计资料毁损、灭失136

86．伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告137

87．隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告138

九、其他139

88．违反规定集资、摊派139

89．违反规定担保140

90．虚假注册141

91．虚假出资141

92．抽逃出资142

第四章 企业审计类145

一、会计核算管理方面145

1．不依法设置会计账簿145

2．内部财务管理制度不健全或与现行法规相抵触145

3．未按规定填制、取得原始凭证146

4．未按规定登记会计账簿147

5．随意变更会计处理方法148

6．未定期清查资产、核实债务148

7．随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法149

8．向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致150

9．编制和对外提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告150

10．未按规定在会计报表附注或财务情况说明书中披露信息151

11．未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失152

12．隐匿或者销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿等财务资料153

13．取得财产未按实际成本计量153

14．未按规定计提资产减值准备154

15．未按规定计提坏账准备155

16．长期股权投资挂往来156

17．长期股权投资未采用正确方法核算156

18．未正确核算已完工、已交付使用的固定资产157

19．未正确计提固定资产折旧160

20．无形资产或其他资产摊销不正确162

21．未正确核算产品成本164

22．未正确核算收支166

23．未正确划分收益性支出与资本性支出167

24．汇兑损益核算不正确170

25．公司未按规定提取法定公积金171

26．违规使用公司公积金171

27．未按规定建立并实施单位内部会计监督制度172

28．私设会计账簿、私存私放公款173

29．违规分配利润174

30．授意、指使、强令财会人员进行违反国家财经纪律、企业财务制度的活动175

二、金融管理规定执行方面176

31．未按规定开立、撤销银行结算账户176

32．公款私存176

33．用银行结算账户逃废银行债务177

34．出租、出借银行结算账户178

35．单位信用卡账户资金来源不合规178

36．票据欺诈178

37．违规发行代币券179

38．违反规定支取现金179

39．超出规定范围和限额使用现金181

40．超出核定的库存现金限额留存现金181

41．白条抵库182

42．违规坐支现金182

43．单位之间互相借用现金182

44．套取现金183

45．采取欺诈手段骗取贷款183

46．侵吞信贷资金、逃避银行债务184

47．违反规定用途使用贷款184

48．企业之间擅自办理借贷或者变相借贷185

49．从事非法金融业务185

50．逃汇185

51．套汇186

52．境内机构违反外债管理规定186

53．境内机构非法使用外汇187

54．私自买卖、变相买卖或者倒买倒卖外汇187

三、国有资产管理方面187

55．未按规定办理国有资产产权登记187

56．未按规定办理国有资产产权年度检查登记189

57．违规核销资产损失190

58．将财产低价出售或无偿处置给其他单位或个人191

59．未按规定办理取得资产的转移手续造成损失191

60．违规担保、投资、采购给企业造成损失192

61．隐瞒、截留或拖延上缴国有资本收益193

62．违反规定使用、骗取财政资金以及政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款194

63．关联交易转移利润194

64．未经批准擅自实行产权激励制度或违规发放薪酬195

65．未按规定分红196

66．未按规定办理社会保险登记或未按规定申报应缴纳的社会保险费数额196

67．缴费单位伪造、变造、故意毁灭有关账册、材料，或者不设账册，致使社会保险费缴费基数无法确定197

68．未按规定期限足额缴纳基本养老保险费197

69．超标准列支补充养老保险、补充医疗保险198

70．违规在成本费用中列支职工个人商业保险198

71．未经批准或未按规定程序进行改制199

72．未按规定加强上市公司国有股东内幕信息管理200

73．未按规定划转国有产权201

74．应当进行产权界定而未进行，导致国有资产权益受损202

75．违反清产核资程序或清产核资工作质量不符合要求202

76．未按规定进行资产评估203

77．未按要求办理国有资产评估核准、备案手续204

78．聘请不符合资质条件的评估机构从事国有资产评估活动205

79．提供虚假情况和资料，或与中介机构串通作弊，致使清产核资、资产评估结果失实206

80．未按规定将改制有关情况在企业内部公示207

81．未按规定在产权交易机构中进行国有产权转让交易208

82．将国有资产低价折股、低价出售或者无偿分给个人209

83．在企业改制、国有产权转让过程中，未妥善安置职工，侵害职工合法权益210

84．在企业改制、国有产权转让过程中，未妥善处理债权债务关系212

85．在企业国有产权转让过程中，受让方采取欺诈、隐瞒等手段影响转让方的选择以及产权转让合同签订213

86．在企业国有产权转让过程中，当事人恶意串通，造成国有资产流失214

87．国有企业管理层违规收购215

88．企业重组时违规处理国有资源216

89．未按规定支付国有产权转让价款216

90．内部职工认购股份不符合规定217

91．妨害清算217

92．境内投资者未经政府或政府授权部门批准擅自在境外投资218

93．境内投资者对所属境外机构国有资产总体情况和流失情况不掌握，不报告，不处理219

94．境内投资者对所属境外机构不明确管理职能机构及其工作职责，造成管理失控220

95．对政府规定报告、备案事项不按要求报告或备案220

96．境外机构中方负责人未经政府有关部门批准或未办理有关法律手续，将国有资产产权以个人名义注册222

97．境外机构中方负责人未经批准对外提供担保，造成国有资产流失222

98．境外机构中方负责人未按规定权限处置国有资产223

99．利用职权收受贿赂223

100．贪污、侵占国有资产225

101．挪用公司资金226

102．违规将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保227

103．违规兼职经营同类业务228

104．国有及国有控股企业的负责人滥用职权、玩忽职守，造成企业国有资产损失228

105．国有企业领导人员利用职权谋取私利229

106．国有企业领导人员未正确行使经营管理权230

107．国有企业领导人员违规进行职务消费231

108．未按规定履行集体决策程序232

四、工商管理规定执行方面232

109．虚假注册232

110．虚假出资233

111．抽逃出资233

112．采用商业贿赂手段销售或者购买商品234

113．投标者以不正当手段排挤对手的公平竞争234

114．利用合同损害国家利益和社会公共利益235

115．合同当事人采用欺诈手段订立或者履行合同236

五、纳税及发票管理方面237

116．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料237

117．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料237

118．偷漏税款238

119．骗取国家出口退税款238

120．扣缴义务人未按规定代扣代缴税款238

121．在企业改制过程中弄虚作假，骗取企业所得税优惠政策239

122．向关联企业转移利润、逃避税收239

123．未按规定开具发票240

124．未按规定取得发票242

125．未按规定保管发票242

126．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品243

127．违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款244

六、证券制度执行方面244

128．以欺骗手段骗取证券发行核准244

129．擅自发行证券245

130．信息披露义务人未按规定披露信息245

131．未经批准发行或者变相发行企业债券的，以及未通过证券经营机构发行企业债券246

132．超过规定的最高利率发行企业债券246

133．超过批准数额发行企业债券247

134．未按批准用途使用发行企业债券所筹资金247

135．非证券经营机构和个人经营企业债券的承销或者转让业务247

136．非法利用他人账户从事证券交易248

137．证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易活动248

138．上市公司未按招股说明书用途使用募股资金249

139．股份有限公司违规收购本公司股票249

140．上市公司违规质押国有股250

第五章 金融审计类253

一、证券审计253

（一）内部管理与控制方面253

1．未对分支机构实行集中统一管理253

2．未按规定提取一般风险准备金253

3．在客户交易结算资金专用存款账户、清算备付金账户之外存放客户交易结算资金253

4．开立客户交易结算资金专用存款账户、自有资金专用存款账户不符合规定254

5．操纵证券市场255

6．风险控制指标不符合规定255

7．未经批准经营非上市证券的交易256

8．擅自设立、收购、撤销分支机构257

9．超出业务许可范围经营证券业务257

10．违规为股东或股东的关联人提供融资或担保258

11．未达到净资本最低标准的证券公司，为他人提供担保258

12．超过规定提供担保258

13．将股票质押贷款挪作他用259

14．违规进行股票质押贷款259

15．违规开展证券同购业务259

16．拆入、拆出资金余额，债券回购资金余额超过规定260

17．在全国银行间同业市场交易的债券未在中央结算公司托管和结算260

18．在全国银行间同业市场用现金收付进行交易260

19．进行拆借业务的证券公司，其风险控制的比例不符合规定要求261

20．假借他人名义或者以个人名义进行证券自营业务261

21．出借自营账户给他人使用262

22．非法利用他人账户从事证券交易262

23．参与股票交易的内部人员违规持有、买卖股票262

（二）证券发行与承销业务方面263

24．承销未经核准的证券263

25．以不正当手段诱使他人报价或申购股票263

26．未按方案实施证券承销264

27．违规透露非公开信息264

28．以不正当竞争手段招揽承销业务265

29．未按规定披露信息265

30．违规进行与股票发行相关的推介活动266

31．未按规定的时间、程序、方式承销股票267

32．未按规定发放股票认购申请表267

33．在承销股票过程中为企业提供贷款担保268

34．擅自发行或变相发行债券268

35．将定向发行的债券公开发行或者变相公开发行269

36．向合格投资者以外的投资者定向发行债券269

37．发行债券募集的资金用于禁止性的业务和行为269

38．发行债券提供担保不符合规定270

（三）证券经纪业务方面270

39．代理买卖未经核准擅自发行的证券270

40．未经批准向客户融资或者融券271

41．挪用客户账户上的资金271

42．未经客户的委托，擅自为客户买卖证券272

43．接受客户的全权委托买卖证券273

44．私下接受客户委托买卖证券273

45．违规向客户作出证券交易收益承诺273

46．将客户的资金账户、证券账户提供给他人使用274

47．使用客户资产进行不必要的证券交易274

48．违规用客户资产投资275

49．违反规定委托其他单位或者个人进行客户招揽、客户服务、产品销售活动275

50．违规向客户提供投资建议275

51．用客户资产向他人提供融资或担保276

52．违规动用客户的交易结算资金、委托资金和客户担保账户内的资金、证券276

53．未及时注销不再使用的客户交易结算资金专用存款账户、自有资金专用存款账户277

54．在自有资金账户和客户交易结算资金专用存款之间直接划转资金277

55．证券营业部收到的客户交易结算资金，未按规定交证券公司管理278

56．以客户交易结算资金为他人提供担保279

57．为以买卖股票为目的的客户贷款提供担保279

58．收取的证券交易佣金不符合规定的标准279

59．采用不正当竞争方式吸引投资者进行证券交易280

60．在计算计征营业税时，将不符合规定的客户交易佣金折扣额从营业额中扣除280

61．未按规定保存各项资料281

62．隐匿、伪造、篡改或者毁损与股票发行、交易有关的业务记录、财务账簿等文件281

63．擅自开展客户资产管理业务282

64．未按规定办理客户资产的托管282

65．违规委托其他机构或个人代为推广集合资产管理计划283

66．未完成集合资产管理计划设立即动用客户参与资金283

67．不通过专用交易单元进行交易284

68．超出投资范围和比例进行投资285

69．未按规定程序或者超比例从事关联交易285

70．未按规定向客户履行通知、报告义务286

71．从事客户资产管理业务涉及禁止条款287

72．违规与客户签订资产管理合同288

73．未按规定履行适当销售义务288

74．未按规定建立公平交易制度及异常交易监控机制289

75．未按规定保存有关材料290

二、保险审计291

（一）内部管理与控制方面291

1．虚假出资或抽逃出资291

2．偿付能力充足率低于规定标准291

3．未按规定提取资本保证金292

4．违规存放资本保证金292

5．未经批准动用和处置资本保证金294

6．未按规定提取或结转准备金294

7．未按规定提存保险保障基金296

8．违规运用保险资金297

9．违规使用保险保障基金298

10．违规投资证券投资基金299

11．违规投资股票299

12．违规投资商业银行股权303

13．未按规定将保险条款和保险费率报批305

14．未按规定将保险条款和保险费率备案305

15．收入不实306

16．成本费用不实307

17．提供虚假的财务会计报告等资料308

18．控股股东恶意行使对公司的控制权308

19．薪酬管理不符合监管规定309

20．绩效考核弄虚作假310

21．未在规定范围内授权投资人管理人运用衍生产品311

22．偿付能力状况不符合要求311

23．违反资金运用形式和比例有关规定运用资金311

24．未严格区分普通账户资产和独立账户资产313

（二）保险经纪业务方面313

25．非法从事保险经纪业务313

26．违规设立分支机构314

27．未经批准合并、分立、解散公司314

28．重大事项变更未书面报告315

29．出租、出借或者转让许可证315

30．未按规定设立专门账簿315

31．未按规定投保职业责任保险或者未保持职业责任保险的有效性和连续性316

32．未经批准动用保证金317

33．超业务范围从事业务活动317

34．未按规定制作规范的客户告知书318

35．欺骗投保人、被保险人、受益人或者保险公司318

36．违规开展经纪业务319

37．不正当竞争319

（三）保险公估业务方面320

38．非法从事保险公估业务320

39．伪造、变造、出租、出借或者转让许可证320

40．未按规定投保职业责任保险或者未保持职业责任保险的有效性和连续性321

41．未经批准动用保证金321

42．欺骗投保人、被保险人、受益人或者保险公司322

43．违规开展公估业务322

（四）其他保险业务方面323

44．超范围经营323

45．未按规定办理再保险分出业务324

46．欺骗投保人、被保险人或者受益人324

47．阻碍投保人履行如实告知义务或诱导其不履行如实告知义务325

48．违规承诺给予额外的保险费回扣或者其他利益325

49．不具备条件经营健康保险业务325

50．健康保险产品不符合规定326

51．健康保险产品续保不符合规定326

52．医疗保险产品给付保险金条件不合理327

53．健康保险产品违规拒付保险金327

54．未按规定设计费用补偿型医疗保险产品327

55．违规销售健康保险产品328

56．违规办理健康保险再保险业务328

57．违规委托无资格人员从事保险营销活动329

58．虚假批单退费套取资金329

59．未严格区分寿险再保险和非寿险再保险329

三、商业银行审计330

1．虚假出资或抽逃出资330

2．违规设立分支结构330

3．资本充足率低于规定标准331

4．存贷比例高于规定标准332

5．资产流动性比例低于规定标准332

6．同一借款人贷款比例高于规定标准332

7．未按规定交存存款准备金333

8．违规投资334

9．认购或变相认购自己发行的金融债券334

10．违规代垫委托贷款资金334

11．未按规定建立反洗钱内部控制制度或机构335

12．未按规定报送大额交易报告或者可疑交易报告335

13．违规为存款人开立结算账户338

14．银行结算账户使用不合规338

15．违规同业拆借339

16．违规投资自身发起的资产支持证券340

17．账外经营340

18．违规计提呆账准备金342

19．违规核销呆账损失342

20．收入不实343

21．成本费用不实344

22．超标准列支费用、乱提工资、乱发奖金和实物345

23．违规计提应付利息345

24．提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告、统计报告346

25．未按规定披露信息346

26．银行账户利率风险管理不规范347

27．未按规定建立薪酬管理制度347

28．未按规定核定、执行和报备绩效考核办法或年度薪酬方案348

29．未按规定披露薪酬信息348

30．以弄虚作假手段达到贷款损失准备率标准349

31．贷款损失准备长期低于监管标准349

32．超范围经营350

33．未经批准发行金融债券或到境外借款351

34．违规从事借券、租券等融券业务352

35．擅自交易未经批准上市债券352

36．未经批准从事股票质押贷款业务353

37．擅自作为信贷资产证券化发起机构353

38．采用高息或其他不正当手段吸收存款354

39．将一般储蓄存款产品作为理财计划销售355

40．提高或者降低利率及采用其他不正当手段发放贷款355

41．违规向关系人发放贷款356

42．发放贷款审核不严357

43．发放贷款收取额外费用357

44．对不具备资格的证券公司发放股票质押贷款357

45．超期限发放股票质押贷款358

46．接受禁止质押的股票为质物359

47．超比率发放股票质押贷款359

48．未按统一授信制度和审慎原则等规定发放股票质押贷款360

49．违规从事信托投资和证券经营等业务360

50．承兑、贴现、转贴现无真实、合法商品交易的商业汇票361

51．出具与事实不符的金融票证361

52．未按规定审批关联交易361

53．向关联方发放无担保贷款362

54．违规为关联方融资行为提供担保362

55．接受本行的股权作为质押提供授信362

56．对关联方授信余额超比例363

57．违反结售汇周转头寸限额管理规定363

58．未按规定披露关联交易信息364

59．未按规定披露金融债券信息364

60．擅自开办信用卡业务365

61．销售不合格理财产品365

62．承诺或变相承诺高收益366

63．违规宣传理财产品366

64．违规开展理财产品销售367

65．挪用客户认购、申购、赎回资金367

66．宣传销售报告期间的理财产品368

67．违规代理销售其他商业银行理财产品368

68．流动资金贷款业务流程有缺陷369

69．未将流动资金贷款管理各环节的责任落实到具体部门和岗位369

70．流动资金贷款调查、风险评价、贷后管理未尽职369

71．对流动资金贷款借款人违反合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未及时采取有效措施370

72．以降低信贷条件或超过借款人实际资金需求发放流动资金贷款370

73．未按规定签订流动资金贷款借款合同371

74．与借款人串通违规发放流动资金贷款371

75．放任借款人将流动资金贷款用于禁止用途371

76．超越或变相超越权限审批流动资金贷款372

77．未按规定进行流动资金贷款资金支付管理与控制372

78．个人贷款调查、审查未尽职373

79．个人贷款未按规定建立、执行贷款面谈、借款合同面签制度373

80．个人贷款借款合同采用格式条款未公示373

81．个人贷款发放管理不规范374

82．支付个人贷款管理不符合要求374

83．发放不符合条件的个人贷款374

84．未按规定签订个人贷款的借款合同375

85．发放无指定用途的个人贷款375

86．将个人贷款调查的全部事项委托第三方完成376

87．超越或变相超越贷款权限审批个人贷款376

88．授意借款人虚构情节获得贷款376

89．对个人贷款借款人违背借款合同约定的行为应发现而未发现，或虽发现但未采取有效措施377

90．固定资产贷款内部控制不完善377

91．固定资产贷款调查、风险评价未尽职377

92．未按规定对借款人和项目的经营情况进行持续有效监控378

93．未及时对借款人违反合同约定的行为采取有效措施378

94．受理不符合条件的固定资产贷款申请并发放贷款379

95．与借款人串通，违法违规发放固定资产贷款379

96．超越、变相超越权限或不按规定流程审批贷款380

97．未按规定签订固定资产贷款协议380

98．与贷款同比例的项目资本金到位前发放固定资产贷款380

99．未按规定进行固定资产贷款资金支付管理与控制381

四、信托审计381

1．违规设立分支机构381

2．超范围经营381

3．利用受托人地位谋取不当利益382

4．挪用信托财产383

5．承诺信托财产不受损失或者保证最低收益383

6．以信托财产提供担保384

7．管理运用或处分信托财产方式不合规384

8．违规以固有财产进行实业投资385

9．违规开展负债业务385

10．向关联方融出资金或转移财产385

11．为关联方提供担保386

12．以股东持有的本公司股权作为质押进行融资386

13．对外担保余额超过规定标准387

14．设立信托计划不符合规定387

15．违规推介信托计划388

16．超比例向他人提供贷款388

17．违规将信托资金运用于信托公司股东及其关联人389

18．以固有财产与信托财产进行交易389

19．将不同信托财产相互交易389

20．将管理的不同信托计划投资于同一项目390

21．违规分配信托收益390

22．未履行审慎经营规则390

23．擅自办理受托境外理财业务391

24．账外经营392

25．未按规定提取或使用赔偿准备金392

26．未将信托财产和固有财产分账核算393

27．未将每项信托业务单独核算393

附录 引用法规名录394