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译者序1

第一章 税法学的特性与课题1

一 税法学与各相邻学科的关系1

二 税法学与财政学的关系2

三 税法学与会计学的关系5

四 税法学与行政法学的关系8

(一)传统意义上的行政法学中的税法学8

(二)作为独立的法学部门的税法学9

五 现代税法学的课题：法认识论与法实践论10

(一)法认识论与法实践论的关系10

(二)现代税法学的课题11

第二章 法律上的租税概念15

一 传统的租税概念15

二 日本国宪法中的租税概念16

三 租税概念中的法认识论与法实践论22

四 法律上的租税分类22

(一)国税与地方税22

(二)直接税与间接税24

(三)内国税与关税27

(四)人税与物税27

(五)普通税与目的税28

(六)从量税与从价税29

(七)经常税与临时税30

(八)收得税、财产税、消费税及流通税30

(九)大型间接税33

日文版序言34

(十)目的税与受益者负担金35

第二版寄语36

第三版寄语37

五 租税体系论的法律透析37

(一)直接税与间接税的比率问题37

第四版寄语38

(二)租税体系的形式41

第三章 税法的体系43

一 理论上的税法体系43

二 实定法典的两种模式45

三 国税的法典体系46

四 地方税的法典体系50

一 日本国宪法中的租税概念和“预算”52

(一)租税概念与财政议会主义52

第四章 纳税人的基本权利52

(二)日本国宪法第三十条规定53

(三)日本国宪法中的“预算”概念55

二 纳税人基本权利的构筑57

第五章 租税法律主义原则61

一 概述61

二 宪法中的租税法律主义61

三 租税法律主义的法理分析64

四 租税法律主义与地方税71

五 租税法律主义在当代的发展73

(一)租税法律主义发展的第一阶段73

(二)租税法律主义发展的第二阶段76

(三)租税法律主义发展的第三阶段78

第六章 实质课税原则81

一 概述81

二 实质课税原则的背景82

三 实质课税原则和公平税负原则83

四 实质课税原则的具体分析85

五 税法解释、适用的基本原理与实质课税原则92

第七章 应能负担原则95

一 租税立法的原则95

二 最低生活费不课税原则97

三 生存权财产不课税或轻课税原则102

四 租税的人税化104

五 量的税负能力和质的税负能力105

六 租税特别措施109

七 物价上涨与自动调整物价税制度111

八 针对人的各种扣除方法：所得扣除与税额扣除113

第八章 税法与诚实信用原则114

第九章 租税的立法过程117

一 现代社会的避税现象117

二 政府税制调查会的组成120

三 政府税制调查会的现状123

四 宪法论、人权论的欠缺125

第十章 税法的渊源和行政通告127

一 税法的渊源127

(一)宪法127

(二)法律128

(三)命令128

(四)告示129

(五)条例、规则130

(六)条约、已承认的国际法131

(七)通告131

二 行政通告的实际状况131

(一)通告的种类131

(三)税务通告的功能133

(二)通告的性质133

(四)针对“课税通告”的最高法院判决136

三 针对通告行政的相应措施139

四 通告的适用和公平原则140

第十一章 税务行政机构141

一 税务行政机构理论的重要性141

二 内国税行政机构141

三 关税行政机构143

四 地方税行政机构143

第十二章 税法的解释与适用145

一 税法的解释与适用的基本原理145

二 法律解释和事实认定的基本构造147

三 避税行为与假装行为148

四 具体案件分析(1)——修缮费、交际费等152

五 具体案件分析(2)——推计课税154

六 税法的解释和适用与诉讼标的、举证责任156

第十三章 租税法律关系的性质158

一 概述158

二 租税权力关系说与租税债务关系说158

三 两种观点的倾向性特征159

四 租税债务关系说的实践性意义162

五 租税法律关系的性质：法认识论与法实践论162

六 对通说的反省164

七 租税债务关系说和税法解释上的各种问题165

第十四章 纳税义务的成立168

一 租税要件168

二 纳税义务的成立169

(一)所得税169

(三)继承税170

(二)法人税170

(四)赠与税171

(五)消费税 等171

(六)飞机燃料税171

(七)电源开发促进税171

(八)有价证券税171

(九)交易所税171

(十)汽车重量税172

(十一)印花税172

(十二)牌照登记税172

(十三)加算税172

第十五章 纳税义务的确定174

一 概述174

(一)申报纳税方式175

二 确定纳税义务的方式175

(二)赋课征收方式176

(三)无需特别程序的确定方式176

三 依申报纳税方式确定纳税义务176

(一)纳税申报的意义和性质176

(二)纳税申报的种类177

(三)期限内申报178

(四)期限后申报179

(五)修正申报180

(六)纳税申报书的受理方182

(七)申报义务的承继183

(八)违法所得与纳税申报184

(九)纳税申报与错误185

(十)更正请求186

(十一)更正、决定的意义和法律性质188

(十二)更正、决定的程序189

(十三)更正、决定的效力191

四 依赋课征收方式确定纳税义务193

五 无需特别程序的确定195

六 课税处分的期间限制196

第十六章 第二次纳税义务制度198

一 第二次纳税义务的宗旨和性质198

二 附属性和补充性199

三 主纳税主义的瑕疵与第二次纳税义务200

四 第二次纳税义务缴纳通知处理及期间限制203

第十七章 税务行政处分瑕疵理论205

一 税法学与瑕疵理论形态的联系205

二 有关行政处分无效事由的最新见解206

三 税务行政处分的瑕疵理论210

第十八章 物纳、延纳和纳期延长等的法律性质212

一 物纳的法律性质212

二 延纳、纳期延长及缓纳的差异216

第十九章 税源征收制度218

一 概述218

二 税源征收制度的利弊219

三 税源征收法律关系：其二元性构造220

四 税源征收制度中的不公正问题222

五 税源征收关系中的权利救济225

第二十章 地方财政权230

一 地方自治与地方财政权230

二 有关自治权根据的各种学说232

三 大牟田诉讼案判决234

四 固有财政权理论237

五 新固有权说的倡导238

六 本来的租税条例主义论241

七 地方税的不均衡课税243

八 地方财政制度的变革245

第二十一章 税务调查权249

一 税务调查权的种类249

二 实体税法调查权的性质250

三 解释实体税法调查权的法理基础252

四 实体税法调查权的法律范围254

(一)事前调查254

(二)调查的事前通知257

(三)调查的合理必要性和理由开示258

(四)忍受义务人(1)262

(五)忍受义务人(2)265

(六)妨碍检查罪的性质266

(七)对特定组织的调查267

(八)反面调查和询问纳税人268

(九)见证人269

(十)物品检查的范围270

(十一)其它问题271

五 滥用实体税法调查权的法律后果273

六 国犯法调查权的法律性质275

七 国犯法调查权的法律范围284

第二十二章 税务人员的保密义务292

一 概述292

二 税法上的保密义务293

三 公务员法上的保密义务295

四 申报额开示制度299

一 概述300

第二十三章 税务争讼制度300

二 不服行政申请前置主义301

三 国税不服审判所制度305

四 税务诉讼中的诉讼标的和举证责任307

五 税理士制度312

(一)税务争讼制度和税理士制度312

(二)税理士制度的理念312

(三)日本税理士联合会318

第二十四章 税务制裁制度320

一 概述320

二 加算税制度321

三 通告处分制度325

四 税务追诉程序326

五 租税罪的种类329

(一)伪装及其它的不当行为334

六 偷税罪构成要件之研究334

(二)偷漏所得金额、税额336

(三)故意339

(四)实行行为等340

七 不纳付税源所得税罪的特征341

八 两罚规定344

九 租税制裁论345

附录349

1.北野弘久教授主要书著一览表349

2.纳税者权利宣言352

3.宪法论、法社会学意义上的税法学的诞生365

4.税理士业务和税理士的责任381

5.5%消费税问题之症结392