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引言 我国税务风险管理的引入和发展——基于济南国税税务风险管理实践的考察1

一、税务风险管理的基本内涵1

二、西方发达国家税务风险管理的基本情况6

三、我国税务部门对风险管理的引介和推进10

四、济南国税税务风险管理实践探索及深化完善13

五、我国税务风险管理完善路径及前景展望19

第一章 风险管理概述28

第一节 风险概述28

一、风险的概念29

二、风险的构成要素31

三、风险的特征33

四、风险的分类34

第二节 风险管理概述36

一、风险管理的发展和概念37

二、风险管理的必要性40

三、风险管理的目标42

四、风险管理的原则44

第三节 风险管理的基本流程和方法46

一、风险管理的流程46

二、风险管理的基本方法47

第二章 税务风险管理概述62

第一节 税务管理的现代发展和风险管理的引入62

一、税务管理的现代发展62

二、现代税务管理实践新动向67

三、现代税务管理理论的新发展70

四、税务风险管理的诞生和发展72

第二节 税务风险与税务风险管理75

一、税务风险概述76

二、税务风险管理概述78

第三节 税务风险管理流程与体系86

一、税务风险管理流程86

二、税务风险管理体系87

第三章 西方发达国家的税务风险管理实践92

第一节 西方发达国家税务风险管理的发展历程92

一、西方发达国家税务风险管理发展的历程93

二、西方税务风险管理取得的主要阶段性成果95

第二节 西方发达国家税收遵从风险管理应用实例96

一、遵从风险管理模型概况：以丹麦实践为例96

二、风险识别实例：意大利及荷兰实践98

三、风险分析实例：爱尔兰“风险评估分析和特征勾画系统”101

四、优先序列实例：荷兰“警示类别”102

五、风险处理实例：荷兰“减少侥幸心理”104

六、结果评价实例：随机对照试验——瑞典对逾期缴纳税款的运动106

第三节 西方发达国家税务风险管理实践的启示107

一、OECD关于综合税务风险管理的新发展108

二、综合税务风险管理的积极影响111

三、发达国家税务风险管理的经验借鉴或启示113

第四章 我国税务风险管理实践的发展118

第一节 我国引入风险管理前的税务管理实践118

一、我国分税制改革后的税务管理发展118

二、实行分税制后我国税务管理的特点120

第二节 我国税务风险管理模式的引进和发展122

一、风险管理的引进及初期实践122

二、风险管理模式实践的发展126

三、我国税务风险管理现状及问题130

第三节 我国当前税务管理的现状分析133

一、改革开放以来我国税务管理的发展历程133

二、我国税务管理的发展规律和趋势137

三、我国税务管理发展进程中的问题和矛盾138

四、全面推进税务风险管理的必要性141

第五章 济南国税税务风险管理体系构建144

第一节 研究规划的方法思路144

一、研究的方法144

二、规划的思路146

第二节 济南国税风险管理的发展历程151

一、项目化管理152

二、主要发展历程153

第三节 济南国税税务风险管理体系架构158

一、基本模式158

二、实践思路160

三、遵循的原则160

四、风险管理目标161

第四节 济南国税税务风险管理的实践流程164

一、风险分析识别164

二、风险评定排序166

三、风险应对处理167

四、风险管理绩效评价和持续改进170

五、济南国税税务风险管理体系建设的实践总结171

第六章 济南国税税务风险管理实践——内部风险防控174

第一节 内部风险防控概述174

一、内部风险防控对象174

二、内部风险防控的基本思路175

第二节 内部风险识别与评估179

一、内部风险识别评估方法与过程179

二、识别评估结果及其应用182

第三节 内部风险应对与控制183

一、控制权力运行的主体183

二、控制权力运行的过程186

三、控制权力运行的结果189

第四节 内部风险防控的考评与改进192

一、组织协调机制192

二、常态警示机制192

三、信息预警机制193

四、动态布控机制196

五、跟踪巡查机制197

六、考核评价机制200

第七章 济南国税税务风险管理实践——外部风险防控204

第一节 济南市国税局外部税务风险防控简介204

一、发展历程205

二、整体部署206

第二节 外部风险防控战略规划207

一、风险战略规划207

二、济南市国税局外部风险防控战略207

第三节 外部风险信息采集与分析211

一、风险信息的概念211

二、风险信息来源212

三、风险信息整合213

第四节 外部风险识别与评估217

一、济南国税外部税源风险识别和评估指标体系217

二、风险评级排序221

三、构建风险特征库225

四、构建风险评估模型226

第五节 外部风险应对处理227

一、风险应对处理模型分析227

二、风险应对处理的总体思路230

三、风险处理应对措施231

第六节 外部风险管理措施232

一、优化纳税服务，引导纳税人主动遵从232

二、实施专业化税源管理，约束纳税人趋向遵从236

三、重点稽查打击，强迫纳税人自觉遵从239

第七节 外部风险防控的绩效评价240

一、上下联动工作机制241

二、四位一体互动机制241

三、工作质量改进机制242

四、外部协作工作机制243

第八章 济南国税税务风险管理的深化完善246

第一节 组织机构——专业化的机构改革246

一、专业化改革之前的管理状况分析246

二、进行专业化改革的基本思路249

三、济南国税专业化改革的具体实践253

第二节 职位管理——标准化的岗责体系254

一、职位管理的基本内涵254

二、健全税收岗责体系的基本方法256

三、落实税收岗责体系的配套措施258

第三节 技术支撑——一体化的信息平台260

一、一体化平台的建设理念和思路260

二、一体化平台的基本架构261

三、一体化平台架构功能及发挥262

第四节 人才保障——科学化的岗能匹配265

一、探索绩效管理266

二、加强团队建设267

三、深化考评评价270

第九章 我国税务风险管理发展前景展望274

第一节 现代税务管理的发展与我国税务管理趋势展望274

一、税务管理的现代化发展趋势274

二、国外现代税务管理改革的特征275

三、我国税务管理趋势展望277

第二节 我国税务风险管理的发展前景281

一、我国税务风险管理的现状反思282

二、我国税务风险管理面临的环境挑战284

三、我国税务风险管理的完善路径285

第三节 当前拓展完善我国税务风险管理的突破口293

一、成立专业化、独立化的税务风险管理机构293

二、重构风险管理导向的税收征管格局295

三、深度拓展税务风险管理的领域和范围303

四、全面提升信息管税对风险管理的支撑能力306

参考文献309

编后记312