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第一章　总论1

第一节　商业企业财务的概念1

一、商业企业资金运动在的客观必然性1

二、商业企业资金运动的过程1

前言1

三、商业企业财务的实质2

第二节　商业企业财务的地位和作用3

一、商业企业财务的地位3

二、商业企业财务管理的作用4

一、商业企业资金运动的内容5

二、商业企业财务管理的内容5

第三节　商业企业财务管理的内容5

三、商业企业财务管理的要求6

第四节　商业企业财务管理的任务7

一、筹划资金为护大商品流通服务8

二、贯彻经济核算原则8

三、正确计算、合理分配利润8

四、贯彻执行财经制度、维护财经纪律8

第五节　商业企业财务管理体制8

一、商业企业财务管理体制的内容8

二、建立商业企业财务管理体制的原则8

三、商业企业的基本财务管理制度和规定10

一、资金的涵义18

第一节　资金的概念18

第二章 流动资金的管理18

二、生产资金与流通资金19

三、固定资金与流动资金19

四、商业资金的特点19

第二节　商业流动资金的组成、结构、分类和来源20

一、商业流动资金形态的组成20

二、商业流动资金的结构21

三、商业流动资金的分类22

四、商业流动资金的来源23

第三节　商业流动资金的周转24

一、流动资金周转的概念24

二、商业流动资金的运动规律25

三、商业流动资金利用效果的考核指标28

四、加速流动资金周转的意义和途径30

第四节　商业流动资金的管理32

一、流动资金管理的意义32

二、流动资金管理体制的改革33

三、流动资金管理的原则48

第五节　流动资金来源的管理48

一、自有流动资金的管理48

二、银行借款的管理49

三、其他流动资金的管理50

二、固定资金的周转方式69

一、固定资金的概念69

第一节　固定资金的概念69

第三章 固定资金和固定资产的管理69

三、固定资金与流动资金的区别70

四、固定资产同低值易耗品的划分70

五、固定资产分类71

六、固定资产的计价72

七、固定资金的来源73

第二节　固定资金管理的意义和原则74

一、固定资金管理的意义74

二、固定资金的管理原则74

一、固定资金和固定资产增加的管理77

第三节　固定资金和固定资产的日常管理77

二、固定资金和固定资产减少的管理78

三、财会部门对固定资产日常使用的监督79

四、固定资产折旧80

六、固定资产的清查80

七、固定资产利用效果的考核82

五、固定资产修理费用的管理84

第四节　专用基金的管理93

第一节　专用基金的概念和管理原则93

一、专用基金的概念93

二、专用基金的特点93

三、商业企业的专用基金种类93

第二节　更新改造基金的管理94

四、专用基金的管理原则94

一、建立更新改造基金的意义96

二、更新改造基金的来源96

三、更新改造基金的用途96

四、更新改造基金的管理96

第三节　大修理基金的管理102

一、建立大修理基金的意义102

二、大修理基金的提取102

三、大修理基金的管理103

一、建立福利基金的意义104

二、福利基金的提取和使用范围104

第四节　福利基金的管理104

三、福利基金的管理105

第五节　扶持生产资金的管理105

一、建立扶持生产资金的意义105

二、扶持生产资金的来源和用途105

三、扶持生产资金的管理105

第六节　统筹退休基金的管理106

一、建立退休基金制度的意义106

二、退休基金统筹的内容与计算方法106

三、退休基金的管理106

二、市场调节基金的提取107

一、建立市场调节基金的意义107

三、商品削价损失准备金的管理107

第八节　市场调节基金的管理107

二、商品削价损失准备金的提取107

一、建立商削价损失准备金的意义107

第七节　商品削价损失准备金的管理107

三、市场调节基金的使用108

四、市场调节基金的管理108

第九节　税后留利资金的管理108

一、设置税后留利资金的意义108

二、大中型国营商业企业税后留利资金的管理108

三、转为集体经营的小型零售商业企业税后留利资金的管理109

第五章 商品流通费的管理119

第一节　商品流通费的概念、组成和分类119

一、商品流通费的概念119

二、商品流通费的组成120

三、商品流通费的分类120

四、社会主义制度下的商品流通费与资本主义经济中商品流通费的区别124

第二节　商品流通费的管理原则和管理方法127

一、商品流通费的管理原则127

二、商品流通费的管理方法128

二、降低商品流通费的途径132

二、商品流通费的考核指标133

第三节　商品流通费的考核133

一、商品流通费考核的意义133

第四节　加强费用管理的意义和降低费用的途径135

一、加强费用管理的意义135

第六章　利润的管理152

第一节 商业利润的概念152

一、利润的概念152

二、商业企业盈利的概念153

三、商业企业利润的概念153

三、正确计算财务成果154

六、增产增收、谋术企业发展和提高职工生活福利154

五、遵守国家法令、完成上缴任务154

四、合理分配利润154

二、实行计划管理、加强经济核算154

一、贯彻执行党和国家的方针、政策154

第二节　商业利润的管理原则154

第三节　商业利润的考核156

一、绝对值考核指标156

二、相对值考核指标157

第四节　增加商业利润的意义和途径159

一、增加商业利润的意义159

二、增加商业利润的途径160

第五节　利改税制度和承包制、租赁制企业以及供销合作社的利润分配161

一、利改税制度161

二、承包制企业的利润分配178

三、租赁制企业的利润分配179

四、供销合作社的利润分配180

第六节　亏损的弥补180

二、弥补亏损的一般程序181

一、政策性亏损同经营性亏损的区别181

三、扭亏增盈的有关经济政策和措施182

第七章　财务预测200

第一节　财务预测的概念、作用和方法200

一、财务预测的概念200

二、财务预测的作用200

三、财务预测的方法200

第二节　财务预测的内容202

一、流动资金需要量的预测202

二、商品流通费总额和费用率的预测207

三、保本销售额、目标利润和保利销售额的预测210

四、投资效果的预测217

五、经营水平的预测228

第八章　财务计划240

第一节　商业财务计划的概念240

一、商业财务计划的概念240

二、商业财务计划在商业计划体系中的地位和作用241

三、商业财务计划的种类241

第二节　商业财务计划的编制原则、依据、方法242

一、商业财务计划的编制原则242

二、商业财务计划的编制依据243

三、各项计划指标的确定244

一、流动资金计划的作用244

二、流动资金计划的指标体系244

三、编制财务计划的常用方法244

第三节　流动资金计划的编制244

第四节　借款计划的编制254

一、借款计划的作用254

二、借款计划的指标体系254

三、各项计划指标的确定254

第五节　固定资金计划的编制255

一、固定资金计划的作用255

二、固定资金计划的指标体系255

三、各项计划指标的确定255

第六节　商品流通费计划的编制256

一、商品流通费计划的作用256

三、各项计划指标的确定257

二、商品流通费计划的指标体系257

第七节　利润计划的编制262

一、利润计划的作用262

二、利润计划的指标体系263

三、各项计划指标的确定268

第八节　专用基金计划的编制268

一、专用基金计划的作用268

二、专用基金计划的指标体系269

三、各项计划指标的确定269

第九节　基本建设财务计划的编制269

一、基本建设财务计划的作用269

二、基本建设财务计划的指标体系270

三、各项计划指标的确定270