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第一章 出纳基础1

出纳概述1

出纳的涵义1

出纳人员的职责3

出纳人员的权限4

出纳工作的基本原则5

出纳方法6

设置账户7

复式记账7

填制和审核凭证8

登记账簿8

财产清查9

编制出纳报告9

出纳的日常工作内容9

货币资金核算10

往来结算11

工资结算12

第二章 出纳账簿与出纳报告13

出纳账簿13

出纳账簿及其基本要素13

出纳日记账15

出纳账务处理20

结账与对账27

出纳报告35

出纳报告单的基本格式35

出纳报告单的编制36

第三章 现金管理37

现金管理概述37

现金的涵义37

现金管理的原则37

现金管理规定39

现金支出管理的基本规定39

主动支付现金的程序40

被动支付现金的程序41

向银行送存现金的程序41

现金支付的方式42

现金库存管理42

现金库存管理的基本规定42

核定库存现金限额44

现金收、付款凭证的复核45

现金收款凭证的复核45

现金付款凭证的复核46

现金收、付款过程中常见的差错查找方法47

收、付款差错原因分析48

现金的提取与送存50

现金的提取50

现金的送存50

严格执行现金收付手续51

现金、票据及印章的保管52

现金及有价证券的保管52

空白支票及空白收据的保管54

印章的保管56

第四章 常用支付结算方式57

支票结算方式57

支票及其分类57

支票结算的基本规定59

支票的结算程序60

支票结算方式的其他问题61

本票结算方式64

本票及其分类64

银行本票结算的基本规定65

银行本票结算程序66

本票的背书转让68

本票的退款68

汇兑结算方式69

汇兑及其分类69

汇兑结算的基本规定70

汇兑结算的程序72

汇兑结算应注意事项74

银行汇票结算方式75

银行汇票的概念及其适用范围75

银行汇票结算的基本规定76

银行汇票的结算程序78

第五章 其他出纳业务83

银行账户管理83

银行账户管理的基本原则83

银行账户的设置与开户条件84

银行账户的管理86

银行存款和其他货币资金的核算88

出纳资料归档89

出纳归档资料的范围89

出纳归档资料的整理和保管89

出纳归档资料的移交与调阅90

人民币的防伪及其鉴别92

假钞的类型及特点92

鉴别假钞的基本方法93

假钞的处理94

保险柜的配备和使用94

保险柜的配备使用说明95

保险柜使用应注意的事项95

出纳工作交接97

出纳交接的内容97

出纳交接的方式98

第六章 会计的基础102

会计基础理论102

会计的目的102

会计的基本前提110

会计的基本要素113

会计的一般原则120

会计科目127

会计账户131

复式记账原理及其应用139

复式记账原理139

借贷记账法的应用148

会计凭证165

会计凭证概述165

原始凭证167

记账凭证175

会计凭证的传递182