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第一章 资产证券化概述1

第一节 资产证券化的界定2

一、“美国模式”资产证券化的界定3

二、我国资产证券化的界定9

第二节 资产证券化的原理分析15

一、资产证券化的理论基础分析15

二、资产证券化的交易结构分析16

三、资产证券化的经济意义分析18

第三节 资产证券化的国外发展状况及其法制环境20

一、美国资产证券化的发展及其法制环境20

二、欧洲资产证券化发展及其法制环境24

三、日本资产证券化发展及其法制环境30

第四节 中国资产证券化立法和实践的发展32

一、探索阶段33

二、试点阶段34

三、停滞与重启阶段38

四、常规化发展阶段39

第二章 资产证券化的主要参与者43

第一节 一般意义上资产证券化的主要参与者45

一、资产证券化的主要参与者概述45

二、资产证券化的交易主体46

三、资产证券化的其他业务参与人48

第二节 资产证券化主要参与者之间的法律关系50

一、SPV与发起人之间的法律关系50

二、SPV与投资者之间的法律关系51

三、SPV与承销商之间的法律关系52

四、SPV与其他中介机构之间的法律关系53

第三节 我国现阶段资产证券化的参与主体53

一、信贷资产证券化的参与主体54

二、企业资产证券化的参与主体60

三、资产支持票据的参与主体67

第三章 资产证券化的基础资产71

第一节 基础资产概述72

一、我国基础资产的内涵和外延72

二、基础资产的构成要件75

三、基础资产的分类78

第二节 基础资产池的构建81

一、资产池构建概述81

二、资产池的构建原则83

第三节 资产池构建中的风险分析90

一、基础资产的一般性风险90

二、资产池构建的具体风险91

第四章 资产证券化的特殊目的机构与破产隔离97

第一节 特殊目的机构概述98

一、特殊目的机构的主要功能98

二、SPV的主要类型99

三、SPV的组织形式100

四、我国SPV的组织形式101

第二节 特殊目的公司103

一、SPC的性质103

二、SPC的法律特征103

三、SPC的设立105

四、SPC的治理结构107

第三节 特殊目的信托108

一、SPT的设立108

二、资产支持证券的发行111

三、受益人保护机制113

第四节 资产证券化的风险隔离机制115

一、SPV的破产隔离115

二、证券化资产的真实出售120

第五章 资产证券化的信用增级129

第一节 信用增级的涵义和意义130

一、信用增级的涵义130

二、信用增级的意义130

第二节 常用的信用增级方式与创新132

一、常用的信用增级方式133

二、信用增级模式的创新142

第三节 信用增级在我国面临的风险144

一、内部增级方式遇到的法律障碍144

二、外部增级方式遇到的法律障碍145

三、信用增级实际运用中的风险146

第四节 信用增级方式在我国的应用及需要注意的问题147

一、信用增级方式在我国的应用147

二、设计信用增级方案应注意的问题153

第六章 资产证券化税收支持法律环境157

第一节 原始权益人的税收法律问题158

一、原始权益人转让基础资产的所得税问题159

二、原始权益人转让基础资产的流转税问题164

三、原始权益人转让基础资产的印花税问题164

第二节 特殊目的机构（SPV）的税收法律问题165

一、SPV与税收165

二、公司型SPV的税收处理问题166

三、信托型SPV的税收处理问题169

四、合伙型的税收处理问题170

第三节 资产支持证券投资者的税收法律问题171

一、对证券交易行为的印花税171

二、对证券投资所得的征税171

三、对证券交易所得的征税172

四、外国投资者的预提税172

第四节 跨国资产证券化中的税收法律问题173

一、跨国资产证券化的税收问题173

二、跨国资产证券化中的预提税征管174

三、SPV居民企业的认定175

第五节 资产证券化案例分析177

一、案情介绍177

二、原始权益人——华侨城的税收问题分析178

三、中信证券旗下的资产管理公司（SPV）的税收分析179

四、资产支持证券投资者的税收分析181

第六节 完善我国资产证券化税收法律制度的建议182

一、完善信托税制182

二、贯彻税收公平原则完善资产证券化税制183

第七章 信贷资产证券化案例解析185

第一节 信贷资产证券化的法律架构与风险揭示186

一、信贷资产证券化概述186

二、我国信贷资产证券化188

三、信贷资产证券化的风险揭示196

第二节 银行信贷资产证券化案例解析203

一、开元铁路专项信贷资产证券化203

二、建元2005个人住房抵押贷款证券化206

三、招商银行2014年第一期信贷资产证券化210

第三节 不良资产证券化案例解析214

一、2008建元重整资产证券化214

二、2006东元重整资产证券化218

第四节 创新类型信贷资产证券化案例解析222

一、平安银行1号小额消费贷款证券化信托资产支持证券222

二、工银海天2015年第一期信贷资产支持证券226

第八章 企业资产证券化案例解析231

第一节 企业资产证券化的法律架构与风险揭示232

一、企业资产证券化概述232

二、我国企业资产证券化介绍235

三、企业资产证券化的风险揭示246

第二节 债权类资产证券化案例解析251

一、远东首期租赁资产支持收益专项资产管理计划251

二、东证资管—阿里巴巴9号专项资产管理计划255

三、隧道股份BOT项目资产支持收益专项资产管理计划259

第三节 收益权类资产证券化案例解析262

一、中国水务供水合同债权专项资产管理计划262

二、欢乐谷主题公园入园凭证专项资产管理计划266

第九章 资产支持票据案例解析271

第一节 资产支持商业票据理论分析272

一、资产支持商业票据概述272

二、资产支持商业票据的运作机制275

三、资产支持商业票据的风险分析278

第二节 我国资产支持票据的法律架构与风险揭示282

一、资产支持票据概述282

二、我国资产支持票据业务介绍288

三、资产支持票据的风险揭示297

四、ABN与ABCP比较研究299

第三节 我国ABN具体案例解析300

一、宁波城建投资控股有限公司2012年度第一期资产支持票据300

二、上海浦东路桥建设股份有限公司2012年度第一期非公开定向资产支持票据303

第十章 资产证券化所涉法律文件307

第一节 信贷资产证券化法律文件308

一、合同类法律文件308

二、申报材料类法律文件314

三、信息披露类法律文件321

第二节 企业资产证券化法律文件324

一、合同类法律文件324

二、申报材料类法律文件329

三、信息披露类法律文件333