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目录1

第一篇　新税制总论1

第一章　我国工商税制改革的历史进程1

一、工商税制改革的酝酿和试点1

二、工商税制改革总体设想的制定4

三、涉外税制的建立6

四、两步利改税的实施13

五、税利分流的提出与试点17

六、工商税制的全面改革19

一、建立社会主义市场经济体制迫切要求改革税制21

第二章　新税制的基本框架21

二、新税制的指导思想与基本原则22

三、新税制的基本内容24

四、税制改革若干重要问题的政策原则30

五、税收征管制度的改革31

第二篇　流转税32

第三章　增值税32

一、增值税及其在我国的运用32

二、增值税的纳税人34

三、增值税的征税范围35

四、增值税的税率37

五、增值税的计税依据38

六、增值税应纳税额的计算方法39

七、增值税的小规模纳税人41

八、增值税的减免规定41

九、新旧税制衔接的几个问题42

十、电力产品征收增值税的具体规定44

十一、增值税的征收管理46

附：基本法规与政策规定58

中华人民共和国增值税暂行条例58

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则61

增值税部分货物征税范围注释65

增值税若干具体问题的规定68

增值税专用发票使用规定（试行）69

关于增值税会计处理的规定73

第四章　消费税77

一、消费税的概念、特点及其作用77

二、消费税的纳税人80

三、消费税的征税范围80

四、消费税的税率（税额）81

五、消费税的计税依据和计征方法84

六、消费税的减免规定87

七、消费税的征收管理87

附：基本法规与政策规定90

中华人民共和国消费税暂行条例90

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则92

消费税征收范围注释95

消费税若干具体问题的规定102

关于消费税会计处理的规定104

第五章　营业税107

一、营业税的概念及历史沿革107

二、营业税的纳税人108

三、营业税的征收范围108

四、营业税的税目、税率112

五、营业税的计税依据和计算方法115

七、营业税的减免规定117

六、营业税的起征点117

八、营业税的征收管理118

附：基本法规与政策规定120

中华人民共和国营业税暂行条例120

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则122

营业税税目注释（试行稿）126

关于营业税会计处理的规定131

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业132

适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定132

一、企业所得税的概念133

二、企业所得税的纳税人133

第六章　企业所得税133

第三篇　所得税133

三、企业所得税的征税对象135

四、企业所得税的税率和税负136

五、企业所得税准予从收入总额中扣除的项目137

六、企业资产的税务处理142

七、企业所得税的优惠规定144

八、企业合并的商誉摊销149

九、租赁资产的税务处理151

十、所得税会计157

十一、企业的纳税年度160

十二、企业所得税收入和费用确认实现的基本原则及特例160

十三、关联企业的征税办法167

十四、企业所得税的征收管理170

附：基本法规与政策规定171

中华人民共和国企业所得税暂行条例171

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则173

第七章　外商投资企业和外国企业所得税181

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念181

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人183

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象184

四、外商投资企业和外国企业所得税的税率和税负185

五、外商投资企业和外国企业所得税的计算方法189

六、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理204

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法209

附：基本法规与政策规定209

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则212

第八章　个人所得税227

一、对我国个人所得课税制度建设的回顾227

二、对个人所得税法修改的必要性及主要内容227

三、个人所得税的纳税义务人228

四、个人所得税的征税对象229

五、个人所得税的税率及税负231

六、个人所得税的税收优惠政策233

七、个人所得税的应纳税所得额的计算235

八、个人所得税的征收管理237

附：基本法规与政策规定240

中华人民共和国个人所得税法240

中华人民共和国个人所得税法实施条例243

第四篇　资源税248

第九章　资源税248

一、资源税的概念248

二、资源税的纳税人249

三、资源税的征收范围250

四、资源税的税目和税率251

五、资源税的计税依据和计算方法252

七、资源税的征收管理254

六、资源税的减免254

附：基本法规与政策规定256

中华人民共和国资源税暂行条例256

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则258

资源税若干具体问题的规定278

第五篇地方税280

第十章　地方税280

一、地方税的改革方向280

二、土地增值税280

三、房产税281

四、车船税283

五、城乡维护建设税285

六、城镇土地使用税286

七、屠宰税的改革289

八、遗产税289

附：基本法规290

中华人民共和国土地增值税暂行条例290

第六篇　税收征收管理292

第十一章　税收征收管理总论292

一、《中华人民共和国税收征收管理法》基本内容292

二、税务机关的职责296

三、税收行政执法权限298

四、税收征收管理相对人的权力和义务302

五、税收开征、停征和税收优惠、退税、补税的办理303

一、税务登记的意义307

第十二章　税务登记307

二、税务登记的申请和办理308

三、税务登记的其他问题312

第十三章　帐簿凭证管理316

一、实行帐簿、凭证管理的意义316

二、如何实行帐簿、凭证管理318

三、帐簿、凭证管理的其他问题326

第十四章　纳税申报329

一、纳税申报的概念和意义329

二、世界主要国家的纳税申报制度330

四、纳税申报的内容333

三、纳税申报的方法333

五、延期申报的处理335

第十五章　税款征收337

一、税款征收的内涵337

二、税款征收的方式338

三、税款征收的程序和手续341

四、核定应纳税额的几种情况和方式343

五、关联企业不合理经济往来的税款征收措施345

六、税收保全措施和强制执行措施的设置和运用348

七、税款征收在时限、数量和减免上的规定354

一、税务检查的意义358

第十六章　税务检查358

二、税务检查权359

三、税务检查中相对人的权利、义务365

四、税务案件调查的取证手段366

五、税务检查证件和为被检查人保守秘密368

第十七章　法律责任369

一、法律责任的范围369

二、对税务执法人员违法行为的处理370

三、纳税人的法律责任372

四、扣缴义务人的法律责任379

五、税务代理人的法律责任380

六、其他有关人员的法律责任381

七、关于刑事法律责任382

八、税务行政复议383

九、税务行政诉讼388

十、税务行政赔偿392

十一、税务行政复议和行政诉讼案例393

第十八章　文书送达396

一、文书送达概述396

二、文送达的范围396

三、文书送达的签收397

五、文书送达的确认398

四、文书送达的方式398

第十九章　其他税收征收管理规定与法规原文400

一、税务代理人400

二、税款征收期限的确定400

三、税务检举和奖励401

四、代扣、代收税款手续费402

附：基本法规与政策规定403

中华人民共和国税收征收管理法403

中华人民共和国税收征收管理法实施细则409

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税抗税犯罪的补充规定417

国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定418

中华人民共和国发票管理办法420

中华人民共和国发票管理办法实施细则424

税务行政复议规则430

第七篇　国际税收437

第二十章　国际税收关系437

一、国际税收关系概说437

二、国际税收协定439

三、国际收入与费用的分配448

四、国际税收发展动向450

一、各国的税收管辖权453

第二十一章　国际间双重课税与国际避税453

二、国际间双重课税456

三、避免重复征税的一般方法460

四、国际避税466

五、国际避税地476

六、各国的反避税483

附：有关协定494

联合国《关于发达国家与发展中国家间双重征税的协定范本》494

OECD组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》506

税收职能517

税收特征517

税收517

附录　重要名词解释517

税收作用518

税本518

税源518

税基518

税收要素519

课税主体519

代扣代缴义务人519

代收代缴义务人519

税率520

纳税环节520

征税对象520

税目520

定额税率521

比例税率521

累进税率521

名义税率522

实际税率522

税收负担率522

边际税率522

平均税率522

零税率523

计税依据523

负税率523

递减累进税率523

直线累进税率523

递增累进税率523

计税标准524

计税价格524

起征点524

免征额524

退税524

欠税525

滞纳525

偷税525

税务违章525

税务罚则525

税式支出525

抗税526

避税526

税种526

税收分类526

税收按课征环节分类527

税收按征税对象分类527

税收按税收支配权分类528

税收按税负归宿分类528

分税制529

彻底分税制529

不彻底分税制529

定税率与配赋税530

实物税与货币税530

主体税与辅助税530

从量税与从价税531

价内税与价外税531

一般税与目的税531

对人税与对物税532

税收负担532

正税与附加税532

经常税与临时税532

税收占国民收入的比重533

税收占财政收入的比重534

税收占国民生产总值比重534

税收负担转嫁535

税负转嫁的因素535

税收额外收益与税收额外损失536

税收成本536

治税思想537

税收杠杆537

税收政策539

税收制度539

税法540

增值税541

消费税543

营业税545

所得税546

企业所得税547

个人所得税548

外商投资企业和外国企业所得税550

资源税551

土地增值税551

屠宰税552

筵席税552

社会主义税制建立原则553

税制建立原则553

税收取之有度原则554

税负公平原则554

税收效率原则555

税收中性原则556

税制简化原则556

税收主权原则556

工商税收管理体制557

税收管理体制557

民族自治区税收管理体制558

税收管理权558

税收立法权559

税务管理560

税务管理现代化561

征收管理561

纳税程序561

税务登记562

纳税鉴定562

纳税申报562

集中纳税563

纳税地点563

纳税期限564

纳税义务发生时间564

银行扣缴税款565

退税管理565

涉外税收管理565

税务违章处理566

税务行政复议567

税务行政复议机关568

税务行政复议申请568

税务行政复议的程序568

国际税收569

税收管辖权570

属地主义570

属人主义570

国际间重复征税571

低税法571

扣除法571

免税法572

抵免法572

税收饶让572

税收中立性573

国际间避税573

税收漏洞574

避税港574

国际税收无差别待遇574

税收庇护575

税收陷井575

国际税收协定575

国际税收协定范本575

经济合作与发展组织范本575

联合国协定范本576

国际税收协定约束力576

国际逃税577

国际反避税577

缔约国577

国际税收调整577

转让定价578

关税578

财政关税579

保护关税579

进口关税与出口关税579

过境关税580

差别关税580

报复关税580

进口附加税580

补偿关税580