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第一章　导论1

第一节　研究目的1

一、促进中国企业对外投资合作的国内背景和全球化视野2

二、国际资本流动与对外投资合作的关系6

三、中国企业对外投资合作的必要性、基本方针及现状分析13

第二节　研究方法和研究范围23

一、研究的基本思路和方法24

二、研究的主要范围和具体内容25

三、课题研究的结构27

第二章　对外投资的税收文献综述29

第一节　国外文献综述29

一、税收与对外投资的理论模型分析29

二、税收与对外直接投资的实证分析31

三、研究存在的障碍和难点38

第二节　国内文献综述39

一、领导集体的重要论述39

二、现行税制和政策作用机制的研究46

三、关于税收政策研究47

第三节　归纳与启示49

一、本课题研究的前提和基础49

二、本课题研究的基本出发点50

三、本课题的研究框架50

四、本课题的行文线索51

五、本课题研究的重要原则51

第三章　中国对外投资合作的现行税收制度52

第一节　对中国对外投资合作税收制度的总体分析52

一、中国税收制度简介52

二、对现行税制鼓励企业对外投资合作的效果评价55

第二节　企业对外投资合作的所得税制度57

一、所得税及税收协定概述57

二、所得税制度现状的基本分析65

第三节　企业对外投资合作的货物和劳务税制度71

一、货物和劳务税基本制度71

二、货务和劳务税制现状的基本分析76

第四节　企业对外投资合作的关税制度78

一、关税基本制度78

二、关税制度现状的基本分析79

第五节　企业对外投资合作的税收征管制度80

一、税收征管基本制度80

二、税收征管制度现状的基本分析86

第六节　国际税收合作93

一、国际税收合作基本制度94

二、国际税收合作现状的基本分析98

第四章　税收促进对外投资合作的国际借鉴99

第一节　对外投资合作的国际经验99

一、发达国家99

二、主要新兴工业化国家112

三、主要发展中国家113

四、主要经济转型国家113

第二节　国际经验总结114

一、消除国际重复征税114

二、利用税收优惠政策鼓励对外投资115

三、防范国际避税115

四、区别对待不同性质的境外所得116

五、严格境外所得的征收管理116

第三节 自由贸易区116

一、自由贸易区的类别与内涵117

二、国外单边自由贸易区运作模式118

三、多边自由贸易区121

第五章　完善中国企业对外投资合作税收制度的建议126

第一节　完善中国企业对外投资合作税收制度建议的总体设想126

一、政策制定的指导思想126

二、政策制定的原则127

三、政策制定的目标129

四、政策制定的基本方法131

第二节　完善税收政策的建议134

一、税收政策框架134

二、所得税基本制度的完善134

三、行业性所得税政策建议137

四、货物和劳务税基本制度的完善140

五、关税税制方面的建议141

第三节　完善税收征管的建议141

一、完善税收征管体系141

二、改善税收征管具体制度146

三、优化纳税服务149

第四节　加强国际税收合作的建议150

一、加强国际税收合作的总体战略150

二、加强国际税收合作的具体内容153

三、中国建立单边自由贸易区制度的设想154

四、实现亚洲自由贸易区的构想155

附录　案例分析157

【案例1】 浅析某石油集团境外投资中的税收问题157

【案例2】 某公司境外承接劳务涉税问题分析158

【案例3】 某公司境外投资涉税问题调研163

【案例4】 完善税收政策体系，促进企业“国际化经营”167

【案例5】 关于企业对外投资所得税收问题研究196

【案例6】 西哈努克港经济特区投资建设等情况210

后记219