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第一章 土地税1

第一节 绪论1

壹、土地税之发展背景与理论基础1

贰、我国现行土地税制5

第二节 土地税之主管机关8

第三节 土地税之课税型态10

壹、依完税方式划分10

贰、依税率制度划分10

参、依课税时机划分11

肆、依课税资料划分11

第四节 土地税之名词定义12

壹、买卖地价12

贰、收益地价12

参、标准地价13

肆、平均地价13

伍、公告地价14

陆、申报地价14

柒、法定地价15

捌、估定地价15

玖、原规定地价15

拾、前次移转现值15

拾壹、土地公告现值15

拾贰、累进起点地价16

拾参、规定地价17

第四节 土地税之功能17

壹、抑制地价上涨17

贰、消除不劳而获18

参、促进土地有效利用18

肆、筹措地方财源18

第二章地价税21

第一节 地价税之纳税主体21

壹、纳税义务人21

贰、代缴义务人26

第二节 地价之申报30

壹、办理规定地价或重新规定地价之程序30

贰、申报人34

参、申报限制35

第三节 地价税之课税范围35

壹、都市土地35

贰、非都市土地37

参、自用住宅用地38

肆、工业用地38

伍、矿业用地39

陆、空地40

第四节 地价税之税率结构与应用计算40

壹、税率结构40

贰、应用计算60

第五节 不在地主77

第六节 空地税77

第七节 新市镇特定区土地78

第八节 地价税之查徵与缴纳79

壹、开徵公告79

贰、纳税基准日79

参、免征限额80

肆、税单之送达80

伍、地价税之缴纳81

第九节 地价税之减免81

壹、减免之标准82

贰、申请之程序101

参、检查考核105

第十节 地价税之罚则106

壹、逾期缴纳之处罚106

贰、隐匿税额或事实之处罚106

第三章 土地增值税109

第一节课税范围109

第二节课税时机109

壹、土地移转109

贰、土地出典111

参、土地交换111

肆、土地共有分割111

伍、土地合并111

第三节土地增值税之纳税主体113

壹、纳税义务人113

贰、代缴义务人115

第四节 税额之计算标准117

壹、税额计算公式117

贰、申报之土地现值117

参、原规定地价118

肆、物价指数123

伍、改良土地已支付之全部费用123

陆、因土地使用变更而无偿捐公设用地之土地现值125

柒、增缴地价税125

第五节 土地现值之申报126

壹、不能收件情形127

贰、通知补正情形127

参、分割、合并尚未完成登记前，先行申报之处理128

肆、一般申报方式129

伍、赠与申报方式137

陆、现值申报审核作业程序138

第六节 税率结构142

壹、一般税率142

贰、特别税率143

参、部分住宅部分营业149

第七节 土地增值税之减免150

壹、土地重划151

贰、区段徵收152

参、都市更新153

肆、捐赠供社会福利事业或学校使用之土地154

伍、被徵收之土地155

陆、配偶赠与之土地156

柒、政府赠与或受赠土地157

捌、私人继承及公有地出售之土地157

玖、共有物分割之土地158

拾、合并之土地159

拾壹、农业用地之移转159

拾贰、公共设施保留地161

拾参、抵费地162

拾肆、更名登记163

拾伍、九二一震灾灾区之土地165

拾陆、信托移转之土地165

拾柒、长期持有减徵166

第八节 重购退税167

壹、重购退税类别167

贰、申报手续与管制169

第九节 合并记存170

第十节 恢复产权之退税172

第十一节 适用最低税率课税173

第十二节 应用计算与节税策略173

第四章 田赋207

第一节 概述207

第二节 课徵范围208

壹、都市土地208

贰、非都市土地209

参、农民团体与合作农场所使用之土地210

肆、分别共有农地部分变更为非农业使用之课征210

第三节 纳税义务人211

第四节 代缴义务人211

第五节 田赋之名词定义212

壹、地目212

贰、等则212

参、赋元212

肆、赋额212

伍、实物212

陆、代金212

柒、夹杂物213

第六节 田赋之徵收方式213

壹、实物徵收213

贰、折徵代金214

第七节 单季田、轮作田之申请与勘定216

壹、单季田、轮作田之申请216

贰、单季田、轮作田之勘定216

第八节 荒地税之加徵218

第九节 田赋之优惠219

壹、优惠时机219

贰、申请手续220

参、列管抽检220

第十节 田赋之减免221

第十一节 稽徵程序223

壹、徵收清册之造送223

贰、建立土地卡及赋籍册224

参、核定赋额224

肆、公告发单225

伍、缴纳通知书之送达225

陆、限期缴纳226

柒、实物或代金之经收与划解226

第十二节 罚则227

壹、逾期缴纳之处罚227

贰、隐匿税额或事实之处罚227

参、应缴田赋之追补228

复习题228

第五章 房屋税235

第一节 概述235

第二节 纳税义务人236

壹、所有权人236

贰、共有人236

参、典权人237

肆、现住人、管理人、承租人237

伍、房屋起造人237

第三节 课税客体237

第四节 房屋税之税率238

第五节 房屋税之减免240

壹、公有房屋之免税240

贰、私有房屋之免税243

参、私有房屋之减半征收249

肆、其他之减免252

伍、灾区内之建筑物255

陆、申报期限256

第六节 税籍核定作业程序256

壹、房屋税籍之设立256

贰、房屋现值之核定261

参、通知纳税人267

肆、房屋税之应用计算268

第七节 房屋税之开徵271

第八节 罚则271

壹、未依限办理申报者271

贰、未依限缴纳税款者272

复习题272

第六章 契税275

第一节 概述275

第二节 课税范围276

第三节 纳税义务人280

壹、买卖契税之买受人280

贰、典权契税之典权人281

参、交换契税之交换人282

肆、赠与契税之受赠人284

伍、受托人移转信托财产与委托人以外之归属权利人285

陆、分割契税之分割人285

柒、占有契税之占有人286

第四节 契税之减免286

壹、免徵契税286

贰、非属课徵契税范围291

第五节 契税之税率294

第六节 应用计算294

壹、一般案件294

贰、等值分割案件295

参、不等值分割案件295

肆、先典後卖案件296

伍、中途名义变更案件297

陆、不等值交换案件297

第七节 稽徵程序299

壹、申报299

贰、主管机关之审理303

参、核定及缴纳303

第八节 罚则306

壹、不申报之处罚306

贰、逾期缴纳之处罚307

参、短、匿报之处罚308

复习题308

第七章 印花税311

第一节 概述311

第二节 课税范围312

壹、银钱收据312

贰、买卖动产契据320

参、承揽契据321

肆、典卖、让售及分割不动产契据323

第三节 纳税义务人及税率324

壹、银钱收据之税纳税义务人为立据人，每件按金额课千分之四324

贰、招标人收受押标金收据之纳税义务人为立据人，每件按金额课千分之一324

参、承揽契据之税纳税义务人为立约人或立据人，每件按金额课千分之一325

肆、买卖动产契据之纳税义务人为立约人或立据人，每件按新台币十二元定额课徵325

伍、典卖、让售及分割不动产契据之税纳税义务人为立约人或立据人，每件按金额课千分之一326

第四节 印花税之减免326

壹、本法规定之减免326

贰、促进产业升级条例之规定之免税333

参、其他法律规定之免税333

第五节 应税憑证之型态336

壹、正本、副本及抄本336

贰、兼用憑证及代用憑证337

参、临时收据及总收据338

肆、续用憑证338

伍、改用憑证339

第六节 税款之缴纳方法339

壹、实贴印花税票339

贰、缴款书缴纳340

参、汇总缴纳341

第七节 印花税之检查342

壹、任务编组与检查地点342

贰、检查要领342

第八节 罚则343

壹、漏贴或短贴之处罚343

贰、总缴逾期未纳之处罚343

参、未依规定保管憑证之处罚344

肆、违反注销规定之处罚345

伍、重用已注销税票之处罚345

陆、妨害检查之处罚346

复习题347

第八章 使用牌照税349

第一节 概述349

第二节 课税范围及纳税义务人350

壹、课税范围350

贰、纳税义务人353

第三节 各类交通工具之应纳税额354

第四节 使用牌照税之免税359

壹、免税范围359

贰、申请程序366

第五节 临时牌照及试车牌照369

壹、临时牌照369

贰、试车牌照370

第六节 移用使用牌照370

第七节停、复驶之申报371

壹、停驶371

贰、复驶371

第八节 报废、失窃之登记372

壹、报废372

贰、失窃372

第九节 稽徵程序373

第十节 查缉程序374

第十一节 罚则375

壹、逾缴税款之处罚375

贰、未税或报停、缴销而行驶之处罚375

参、违反领用临时牌照与试用牌照之处罚375

肆、未领牌照之处罚376

伍、转卖、移用牌照之处罚376

陆、利用非交通工具之设备行驶之处罚376

复习题377

第九章 娱乐税379

第一节 概述379

第二节 纳税义务人及代徵人380

第三节 课徵范围381

壹、电影381

贰、职业性歌唱、说书、舞蹈、马戏、魔术、技艺表演及夜总会之各种表演382

参、戏剧、音乐演奏及非职业性歌唱、舞蹈等表演382

肆、各种竞技比赛382

伍、舞厅或舞场383

陆、撞球场、保龄球馆、高尔夫球场及其他提供娱乐设施供人娱乐者383

柒、提供各种娱乐场所、娱乐设施或娱乐活动而不售票券者，另以其他饮料品或娱乐设施供应娱乐人者，按其收费额课徵娱乐税387

第四节 娱乐税之减免387

壹、免徵娱乐税之规定387

贰、减半课徵娱乐税之规定388

第五节 娱乐税之税率389

第六节 娱乐税之稽徵392

壹、稽徵方式392

贰、娱乐税之检（调）查397

第七节 奖惩398

壹、奖励金398

贰、未办登记及代徵手续之处罚398

参、临时娱乐活动未办征免手续之处罚398

肆、违反代徵义务之处罚399

伍、逾期缴纳代徵税款之处罚399

复习题400

参考文献402