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第一章 会计报表审计业务规划1

第一节 会计报表审计业务活动构成1

一、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序2

二、评价遵守职业道德规范的情况2

三、及时签订或修改审计业务约定书3

第二节 确定总体审计策略12

一、制定总体审计策略应考虑的事项13

二、总体审计策略的内容15

三、总体审计策略记录模式范例15

第三节 编制具体审计计划19

一、风险评估程序19

二、计划实施的进一步审计程序19

三、计划实施的其他审计程序20

第四节 审计计划的处理20

一、审计计划的更改20

二、审计计划的指导、监督与复核21

三、就审计计划与治理层和管理层沟通21

四、对计划审计工作的记录21

五、具体审计计划记录模式范例22

第二章 会计报表审计技术47

第一节 审计重要性判断47

一、审计重要性的特性47

二、重要性水平的确定50

三、重要性与审计风险和审计证据的关系及其对审计程序的影响58

四、重要性在审计报告阶段的运用59

五、重要性的其他处理62

第二节 审计风险及其应对程序63

一、审计风险概述64

二、审计风险的应对程序68

第三节 内部控制考察82

一、内部控制与审计模式的演进83

二、内部控制的构成要素85

三、了解与评估内部控制90

四、内部控制的固有局限性104

第四节 审计抽样方法105

一、审计抽样方法的演变过程105

二、审计抽样过程107

三、审计抽样与审计风险113

四、符合性测试中的属性抽样115

五、实质性测试中的变量抽样121

第三章 销售循环审计方法与实务125

第一节 主营业务收入的审计125

一、编制或取得主营业务收入明细表，并进行账表核对125

二、进行主营业务收入的分析性复核125

三、审查主营业务收入确认的正确性126

四、审查销售退回、折扣与折让的处理是否正确128

第二节 应收账款的审计129

一、获取或编制应收账款明细表130

二、编制或获取应收账款账龄分析表130

三、实施应收账款的分析性复核131

四、函证应收账款131

五、审查未函证的应收账款136

六、截止期测试136

七、所有权测试136

第三节 坏账准备的审计137

一、核对坏账准备的账表数是否相符137

二、审查坏账准备的计提金额是否正确137

三、审查坏账损失的确认和转销是否正确139

四、确认坏账准备的报表披露是否恰当140

第四节 现金及银行存款结余额的审计140

一、核对总账与日记账的账簿记录是否相符141

二、盘点库存现金141

三、编制或获取银行存款余额调节表，同时函证银行存款142

第四章 购货循环审计方法与实务146

第一节 应付账款审计146

一、获取或编制应付账款明细表146

二、审查应付账款明细账147

三、函证应付账款148

四、审查未入账的应付账款150

第二节 固定资产审计152

一、索取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表152

二、验证固定资产的所有权153

三、实地观察固定资产156

四、审查固定资产增加情况157

五、审查固定资产减少情况159

六、审查固定资产折旧情况159

七、审查固定资产减值情况162

第三节 其他相关内容审计163

一、预付账款审计163

二、应付票据审计164

三、工程物资审计165

四、在建工程审计166

第五章 生产与费用循环审计方法与实务169

第一节 存货审计169

一、运用分析性复核程序进行存货审计169

二、确定各存货明细项目与总账、报表的余额是否相符171

三、存货监盘171

四、确定存货是否归被审计单位所有178

五、确定存货的品质状况，存货跌价准备的计提是否合理178

六、确定存货的计价方法是否恰当180

七、存货相关账户审计180

八、确定存货在会计报表的披露是否恰当182

第二节 应付职工薪酬审计183

第三节 营业成本审计186

一、直接材料成本的审计187

二、直接人工成本的审计187

三、制造费用的审计188

四、生产成本的审计190

五、主营业务成本的审计191

第四节 其他相关账户的审计194

一、待摊费用审计194

二、预提费用审计195

三、管理费用审计195

四、营业外支出审计198

五、所得税审计199

第六章 筹资与投资循环审计方法与实务201

第一节 借款审计201

一、银行借款的审计201

二、财务费用的审计203

三、应付债券的审计204

第二节 所有者权益审计205

一、股本或实收资本审计205

二、资本公积审计208

三、盈余公积审计210

四、未分配利润审计211

第三节 投资审计212

第四节 其他相关内容审计219

一、其他应收款审计219

二、其他应付款审计220

三、长期应付款审计220

四、应付股利审计221

五、无形资产审计222

六、长期待摊费用审计224

七、管理费用审计224

八、营业外支出审计225

九、所得税费用审计226

第七章 会计报表审计的依据、证据与工作底稿227

第一节 会计报表审计的依据227

一、会计报表审计依据的特征227

二、会计报表审计依据的内容结构229

第二节 会计报表审计证据230

一、会计报表审计证据的含义230

二、会计报表审计证据的特征231

三、会计报表审计证据的类型233

四、审计证据的搜集、鉴定、综合和运用236

第三节 会计报表审计工作底稿241

一、审计工作底稿的含义241

二、审计工作底稿的分类242

三、会计报表审计工作底稿的编制243

四、会计报表审计工作底稿的归档管理245

第八章 审计报告247

第一节 期初余额审计247

一、期初余额及其审计目标247

二、期初余额审计程序248

三、期初余额的审计结论及处理251

第二节 或有事项审计252

一、或有事项的种类252

二、或有事项的审计程序253

第三节 期后事项审计254

一、期后事项的特性254

二、期后事项的审计程序与审计结论256

第四节 审计报告的格式与编制259

一、审计报告的种类和基本内容259

二、不同审计意见类型的审计报告261

三、审计报告的编制271