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第一章 美国绿卡与财税规划1

Q01移民美国，取得绿卡的方式有哪些？为何选择EB-5投资移民？3

Q02应以谁的名义（夫、妻或子女）申请美国绿卡在税务规划上最为有利？13

Q03税务规划后，富一代、富二代可顺利传承财富，但好的“教育”如何传承？16

Q04移民美国前，何时应进行个人财税规划？21

Q05移民前、后到达美国须先开立美国本地银行账户吗？29

第二章 美国税务居民之报税37

Q06持有美国绿卡一定是美国税务居民吗？39

Q07持有美国绿卡报到后的第一年如何报税？有无事先筹划之项目？47

Q08如夫妻一方未申请绿卡，或非属美国税务居民未申请绿卡，如何申报所得税？55

Q09对于非美国籍但常出差去美国的外国人士来说，什么情况下会被视为美国收入课税？59

Q10来不及申报1040表，可否申请延期？如何申请？66

Q11投资移民项目会产生什么利益？每年报税时应注意什么事项？70

Q12买卖金融商品以及不动产等产生的利得应如何申报？产生损失时应如何处理？74

Q13美籍人士在中国买房屋，贷款利息可以适用列举扣除吗？若是自用住宅，日后出售可以享有较低的所得税优惠吗？80

Q14美国公民或持有绿卡者，在美国无财产但在境外拥有财产，美国国税局可由哪些渠道来追税呢？88

Q15美国国税局查账方式为何？该如何面对其查账？92

Q16如果接到稽查通知，应如何处理？100

Q17一位过去20年都没有申报美国税的美国公民，他想从2011年开始申报，请问要回到几年前吗？如果有应纳税款又该如何申报？109

Q18为何在美国没有报税的个人所得信息，仍会被国税局查知？举报漏报制度有鼓励举报的作用吗？116

Q19外国人从美国境外投资美国不动产有哪些方式？优缺点分别有哪些？123

Q20境外赠与需要申报3520表吗？若不申报有何处罚？若以前年度未申报3520表，可以补报吗？130

Q21如何善用美国赠与税减免优惠？134

Q22如果不动产要转让给孩子到底要用赠与还是继承？有什么差异？如果房子送给孩子又想要作为自用住宅，有没有一举两得的方式？140

Q23非美国税务居民（未取得美国绿卡或未成为美国公民者）于美国境内的遗产如何申报遗产税？145

Q24美国公民与绿卡持有者过世后，若非经常居住美国境内，该如何申报美国境外遗产？157

Q25在美国，每一个人都需要设立生前信托（Living Trust）吗？有何利弊？166

Q26如何在美国购买保单来节税？什么是不可撤销保险信托（ILIT）？173

Q27以家庭有限责任合伙组织（Family Limited Partnership，FLP）持有财产可达到财产传承与节税的目的吗？178

Q28新移民应该如何判定自己属于哪一州的居民？申报州税后就读州立大学就可以适用州居民的学费优惠吗？182

Q29新移民主要的所得都是境外所得，应该如何申报加州所得税？有无税务优惠？189

Q30美国最新健保制度与美国报税有何关系？192

Q31在美国置产购房，房产税、房产维持费用高吗？198

第三章 美国税务居民与财产披露申报205

Q32美国海外金融资产申报时应检附哪些资料？207

Q33每年申报美国海外金融账户时，有哪些衍生披露表格需同时申报，否则也会产生处罚？213

Q34美籍人士未申报美国海外金融账户，被国税局发现后有哪些处罚？217

Q35美国国税局第二阶段境外账户自愿披露（OVDI）已经结束，第三次自愿披露开始执行了吗？未主动参与者，如何应对美国国税局的主动调查？221

Q36参加OVDP或OVDI的实际流程为何？美国国税局如何确认自首罚款？229

Q37美国国税局境外账户自愿披露规定，哪些情况适用最低5%的处罚规定？232

Q38美国“外国账户税收遵从法”（FATCA）将于2014年7月实施，IRS又要求全球金融机构与其签订特殊协议，该如何应对？237

Q39美籍人士如果拥有或投资设立海外公司，应考虑哪些额外的税务信息披露规定？251

Q40美籍人士如果和父母共同控制境外公司经营，也会形成美国税法上的“受控外国公司”吗？264

Q41何谓PFIC，美国人在境外设立公司投资，可能有什么申报义务和税负？269

第四章 放弃美国绿卡或公民身份的相关课税275

Q42美国法律对双重或多重国籍的认定为何？若为财产国际化、持有财产风险分散，该放弃美国护照吗？277

Q43申请绿卡时所准备的财务净值报告与弃籍有何关联吗？285

Q44如何进行合法完整的弃籍申报程序？290

Q45什么是弃籍税？什么情况下需要申报？298

Q46申报8854表之弃籍税时应如何申报资本利得？国税局又将如何认定？307

Q47弃籍之后再进行赠与时，会被课赠与税吗？311

Q48弃籍时，持有股票认购权或增值权或员工限制型股票，需要申报吗？315

Q49弃籍以前应先思考哪些问题及先进行哪些财税筹划？320

Q50弃籍后退休金及401K该如何处理？326

附录331

附录一 1040表（美国个人所得税申报表）333

附录二 114表（原TD F 90-22.1表，境外银行及金融账户申报表）申报说明339

附录三 8938表（特定境外资产申报表）及其申报填写说明345

附录四 3520表（境外信托及赠与申报表）及其申报填写说明361

附录五 5471表（海外股权申报表）及其申报说明396

附录六 8854表（弃籍申报表）及其申报填写说明417

附录七 706表（美国遗产税申报表）459

附录八 709表（美国赠与税申报表）466

附录九 提供非居住境内的纳税义务人新的申报程序473

附录十 美国各州的个人所得税（2013年的税率——自2013年1月1日起）479

附录十一 规划孩子赴美留学时程表484