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第一章 景雨公司基本情况及期初会计资料1

一、景雨公司基本情况3

二、工作伊始——交接3

（一）原出纳非非需做准备事项4

（二）会计丹丹需做工作事项4

（三）新出纳朱朱需进行交接项目4

（四）交接工作中需要填制的各种表单5

三、工作伊始——公司及岗位基本情况了解8

（一）岗位职责了解8

（二）公司制度了解9

（三）相关法律、法规了解9

第二章 业务基本知识概述11

一、原始凭证识别与填制13

（一）原始凭证的内容13

（二）原始凭证的分类14

（三）凭证填制方法18

（四）原始凭证填制要求18

（五）原始凭证分割19

（六）发票项目基本介绍20

二、记账凭证的分类与填制21

（一）记账凭证的分类22

（二）凭证具体填写要求24

三、会计账簿的分类24

（一）按用途分类24

（二）按格式分类25

（三）按外形分类26

（四）现金日记账的使用28

（五）银行存款日记账的使用31

四、银行账户的分类和使用33

（一）基本存款账户介绍34

（二）一般存款账户介绍36

（三）专用存款账户介绍37

（四）临时存款账户介绍39

（五）银行账户撤销或变更39

（六）银行账户年检等相关事项40

五、库存现金限额制度介绍42

（一）库存现金限额核定的具体程序42

（二）库存现金限额相关规定42

六、汇票、本票、支票43

（一）汇票基本介绍43

（二）电子汇票介绍45

（三）本票基本介绍47

（四）支票基本介绍47

（五）汇票、本票、支票的相同点48

（六）汇票、本票、支票的不同点49

（七）各种银行票据的提示付款期要求50

（八）银行承兑汇票真伪识别方法51

七、托收承付、委托收款及汇兑52

（一）托收承付52

（二）委托收款54

（三）汇兑56

八、银行票据填写规范57

（一）出票日期填写规则57

（二）收款人填写要求57

（三）付款行名称、出票人账号58

（四）人民币金额大小写58

（五）用途的填写58

（六）盖章的要求58

（七）背书相关事项59

（八）支票填写常识60

（九）支票丢失处理61

九、网上银行61

（一）企业网银的功能62

（二）企业网银的办理63

（三）个人网银介绍63

（四）银行业务办理凭证与银行回单获取64

十、真假币识别技巧与处理66

（一）真假币识别技巧66

（二）假币的处理方法67

十一、费用报销说明67

（一）报销单类别67

（二）费用报销流程与相关事项68

第三章 现金业务实例71

一、现金收款业务实例73

（一）业务：收到销售款73

（二）业务：提取备用金75

（三）业务：收到其他现金款项76

（四）业务总结77

二、现金支付款项实例78

（一）业务：支付差旅费借款78

（二）业务：支付日常费用报销款79

（三）业务：支付差旅费报销款81

（四）业务：为职工代垫医药费82

（五）现金付款凭证的复核83

（六）业务总结83

第四章 银行存款业务实例85

一、银行收款实例87

（一）业务：现金销售款缴存87

（二）业务：收到客户预付款88

（三）业务：结算户转款至基本户89

（四）业务：收到其他公司转账支票89

（五）业务：收到银行利息94

（六）业务：银行汇票到期委托收款94

（七）业务：银行承兑汇票到期办理委托收款96

（八）业务：托收承付方式销售商品收款99

（九）业务：收到外币货款并结汇101

二、银行付款业务实例106

（一）业务：缴付税费106

（二）业务：支付职工薪酬109

（三）业务：委托银行办理电汇112

（四）业务：申请银行汇票操作115

（五）业务：支付贷款利息118

（六）业务：偿还银行贷款119

（七）业务：购买银行支票120

（八）业务：托收承付业务处理121

第五章 其他票据业务处理123

一、托收承付处理——多付款情况125

二、托收承付处理——拒付款情况125

三、托收承付处理——无款可付128

四、其他票据业务处理——银行承兑汇票的申办130

五、其他票据业务处理——收到银行承兑汇票131

六、其他票据业务处理——银行承兑汇票背书转让常见错误及应对方式132

七、其他票据业务处理——银行承兑汇票贴现134

第六章 登记账簿与月结139

一、出纳日常工作流程141

（一）日常业务事项141

（二）填制记账凭证141

（三）登记账簿143

（四）错账更正方法146

二、结账、对账148

（一）每日对账事项148

（二）月末工作事项148

三、编制出纳报表149

四、装订凭证150

第七章 其他出纳涉及业务介绍153

一、贷款办理相关事项155

（一）贷款办理基本条件155

（二）贷款办理其他条件155

（三）申请表填写155

（四）企业贷款流程159

（五）贷款还款及利息计算161

二、信用卡相关知识介绍162

（一）信用卡分类介绍162

（二）信用卡申办条件及相关事项163

（三）信用卡办理需提交材料163

（四）信用卡办理流程163

（五）分期付款介绍164

（六）信用卡其他名词介绍165

（七）企业信用卡使用其他事项166

（八）企业卡业务实例167

三、POS设备介绍168

（一）POS分类168

（二）POS的申请169

（三）POS设备的使用169

（四）日常对账与回单获取175

四、贷款卡相关事项176

（一）中小企业申请贷款卡的条件176

（二）贷款卡的办理177

（三）贷款卡年审178

（四）其他年审注意事项180

附表1　银行常见九种结算方式一览181

附表2　各种常用币种简写符号表185