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第一章 金融企业会计概述1

第一节 金融企业会计核算1

一、金融企业会计1

二、金融企业会计核算的特点3

三、金融企业会计的基本假设与基础5

四、金融企业会计的核算内容与会计科目6

第二节 金融企业会计核算原则和方法15

一、金融企业会计核算原则15

二、金融企业会计核算方法17

第三节 金融企业会计工作的组织31

一、金融企业会计制度32

二、金融企业会计机构33

三、金融企业会计人员及职责33

复习思考题35

第一篇 银行业务的会计核算38

第二章 存款业务的核算38

第一节 存款业务核算概述38

一、存款的种类38

二、存款业务的核算要求39

第二节 单位存款业务的核算40

一、单位活期存款业务的核算40

二、单位定期存款业务的核算42

三、单位其他存款的核算42

第三节 储蓄存款业务的核算43

一、储蓄存款业务的原则与种类43

二、活期储蓄存款业务的核算44

三、定期储蓄存款业务的核算45

第四节 存款利息的计算49

一、利息计算的基本规定49

二、存款利息的计算50

三、存款的后续计量55

复习思考题58

第三章 贷款业务的核算59

第一节 贷款业务核算概述59

一、贷款的种类59

二、贷款业务的核算要求60

第二节 贷款业务的核算与管理61

一、信用贷款的核算61

二、抵押贷款的核算67

三、质押和保证贷款的核算70

四、下贷上转贷款的核算与管理70

第三节 票据贴现业务的核算71

一、票据贴现的特点71

二、票据贴现的核算72

三、票据到期收回的核算73

第四节 贷款减值与损失准备的核算75

一、贷款减值损失的核算75

二、坏账准备的核算77

三、贷款损失准备的核算77

第五节 贷款利息的核算79

一、贷款利息计算的基本规定79

二、贷款利息的计算79

三、贷款的后续计量80

复习思考题82

第四章 现金业务的核算83

第一节 现金业务概述83

一、现金业务的主要内容83

二、现金业务的原则84

第二节 现金收付业务的核算85

一、现金收付业务的核算85

二、现金整点86

三、票币兑换87

四、经费现金的核算87

第三节 库房管理与款项运送业务的核算89

一、银行金库的层级管理与基本规定89

二、银行分支机构之间的现金调拨91

三、库房管理95

第四节 结账及错款的处理98

一、日终现金结账的处理99

二、现金错款的处理100

复习思考题101

第五章 支付结算业务的核算102

第一节 支付结算业务概述102

一、支付结算的概念102

二、支付结算原则102

三、支付结算法律纪律103

四、办理支付结算的基本要求和种类104

第二节 票据结算业务的核算105

一、支票的核算105

二、银行本票的核算108

三、银行汇票的核算111

四、商业汇票的核算117

第三节 结算方式业务的核算122

一、汇兑业务的核算122

二、托收承付结算126

三、委托收款业务的核算130

第四节 银行卡业务的核算132

一、银行卡种类132

二、银行卡的基本规定132

三、信用卡业务的核算133

复习思考题136

第六章 支付体系及其业务的核算138

第一节 支付体系概述138

一、支付体系的概念和意义138

二、支付系统140

三、支付服务组织140

四、支付结算的方式141

第二节 商业银行行内支付系统142

一、联行往来的概念与发展历史142

二、联行往来的基本原理和做法144

三、全国联行往来核算146

四、资金汇划清算系统149

第三节 中国现代化支付系统155

一、中国现代化支付系统的构成155

二、大额实时支付系统156

三、小额批量支付系统160

第四节 票据交换系统的核算162

一、票据交换系统概述162

二、票据交换的处理程序与资金清算163

三、全国支票影像交换系统165

复习思考题168

第七章 金融机构往来业务的核算169

第一节 金融机构往来概述169

一、金融机构往来的概念169

二、金融机构往来的核算范围169

第二节 商业银行往来的核算170

一、跨行小额汇划款项的核算170

二、同业拆借的核算172

第三节 商业银行与中央银行往来的核算174

一、商业银行领缴现金的核算174

二、商业银行缴存存款的核算175

三、商业银行再贷款和再贴现的核算178

四、商业银行大额汇划款项的核算179

复习与思考181

第八章 外汇业务的核算182

第一节 外汇业务概述182

一、外汇与汇率182

二、外汇业务核算的方式183

第二节 外汇买卖业务的核算184

一、外汇买卖业务核算要求184

二、外汇买卖业务的账务处理185

第三节 外汇存款业务的核算187

一、外汇存款的种类187

二、个人外汇存款的核算188

三、单位外汇存款的核算189

第四节 外汇贷款业务的核算190

一、外汇贷款的种类190

二、现汇贷款的核算190

三、进口押汇和出口押汇的核算193

四、买方信贷的核算194

五、银团贷款的核算195

第五节 国际结算业务的核算199

一、信用证结算方式的核算199

二、出口项下信用证业务的核算201

三、托收结算方式的核算202

四、汇款结算方式的核算203

复习思考题204

第二篇 非银行金融机构业务核算208

第九章 证券公司主要业务的核算208

第一节 证券公司及其业务208

一、证券经纪业务208

二、证券承销业务209

三、证券自营业务209

四、其他证券业务209

第二节 证券经纪业务的核算210

一、代理买卖证券业务的核算210

二、代理兑付证券业务的核算212

三、代理认购新股业务的核算213

四、代理配股派息业务的核算214

第三节 证券承销业务的核算214

一、全额包销方式的核算214

二、余额包销方式的核算215

三、代销方式的核算216

第四节 证券自营业务的核算217

一、自营证券买入与持有期间业务的核算217

二、自营证券的期末核算219

三、自营卖出证券的核算220

第五节 证券其他业务的核算221

一、受托资产管理业务的核算221

二、买入返售证券业务的核算222

三、卖出回购证券业务的核算223

四、融资融券业务的核算224

复习思考题228

第十章 保险公司主要业务的核算229

第一节 保险会计概述229

一、保险会计的概念229

二、保险会计的特点229

三、保险会计的基本分类230

第二节 非寿险原保险合同的核算231

一、非寿险原保险合同的核算特点231

二、非寿险原保险合同的核算要求231

三、非寿险原保险合同的核算232

第三节 寿险原保险合同的核算241

一、寿险原保险合同的核算特点241

二、寿险原保险合同的核算要求241

三、寿险原保险合同的核算242

第四节 再保险合同的核算249

一、再保险合同核算的要求249

二、再保险合同的分保账单250

三、再保险合同分出业务的核算252

四、再保险合同分入业务的核算259

复习思考题262

第十一章 基金公司和期货公司业务的核算263

第一节 基金公司和期货公司业务概述263

一、基金公司业务概述263

二、期货公司业务概述265

第二节 基金公司主要业务的核算266

一、基金公司资产业务的核算267

二、基金发行和赎回业务的核算269

第三节 期货公司主要业务的核算270

一、与期货交易所相关业务的核算270

二、与客户相关业务的核算272

复习思考题275

第十二章 租赁及信托业务的核算276

第一节 租赁及信托概述276

一、租赁的概念与分类276

二、租金的计算方法277

三、信托业务概述279

第二节 融资租赁业务的核算279

一、融资租赁的认定标准279

二、融资租赁中承租人的业务核算280

三、融资租赁中出租人的业务核算281

第三节 经营租赁业务的核算284

一、经营租赁中承租人的业务处理284

二、经营租赁中出租人的业务核算286

第四节 信托业务的核算287

一、信托存款的核算287

二、信托贷款的核算288

三、其他信托业务的核算288

复习思考题290

第三篇 金融企业共同业务的核算292

第十三章 投资业务的核算292

第一节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的核算292

一、金融资产的概念和分类292

二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产含的具体内容293

三、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的初始确认294

四、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理294

第二节 持有至到期投资的核算297

一、持有至到期投资概述297

二、持有至到期投资的初始确认298

三、持有至到期投资的会计核算298

第三节 可供出售金融资产的核算302

一、可供出售金融资产概述302

二、可供出售金融资产的会计核算302

第四节 长期股权投资的核算305

一、长期股权投资概述306

二、长期股权投资的初始计量原则307

三、长期股权投资的核算方法309

四、长期股权投资减值314

复习思考题315

第十四章 固定资产、无形资产及其他内部资产的核算318

第一节 固定资产概述318

一、固定资产的概念和特征318

二、固定资产的分类318

三、固定资产的计价320

第二节 固定资产增加的核算321

一、外购固定资产的核算321

二、自行建造固定资产的核算322

三、投资者投入固定资产的核算324

四、接受捐赠固定资产的核算324

五、融资租入固定资产的核算325

六、盘盈固定资产的核算325

第三节 固定资产折旧的核算326

一、固定资产折旧的概念326

二、固定资产计提折旧的范围326

三、影响固定资产折旧的因素327

四、计提折旧的基本方法328

五、固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的复核330

六、固定资产折旧的账务处理330

第四节 固定资产减值与处置的核算330

一、固定资产减值的核算330

二、固定资产处置的核算333

第五节 无形资产336

一、无形资产的概念和特征336

二、无形资产的分类337

三、无形资产的计价340

四、无形资产的核算340

第六节 其他内部资产的核算345

一、库存物资的核算345

二、待摊费用的核算346

复习思考题347

第十五章 损益及所有者权益的核算349

第一节 金融企业收入的核算349

一、收入的概念、内容及确认原则349

二、营业收入的核算350

第二节 金融企业营业支出的核算357

一、营业支出的构成357

二、营业支出的核算358

第三节 金融企业营业外收支的核算364

一、营业外收入的核算364

二、营业外支出的核算365

第四节 利润与利润分配的核算367

一、利润的构成和计算367

二、利润形成的核算368

三、利润分配的核算369

第五节 所有者权益的核算371

一、实收资本372

二、资本公积375

三、盈余公积376

四、未分配利润377

复习思考题378

第十六章 年度决算及财务报告379

第一节 金融企业年度决算379

一、年度决算的概述379

二、年度决算的准备工作380

三、决算日的工作内容383

第二节 金融企业财务报告384

一、金融企业财务概述384

二、金融企业财务报告的编制要求385

三、资产负债表的编制386

四、利润表的编制393

五、现金流量表的编制400

第三节 所有者权益变动表409

一、所有者权益变动表概述409

二、所有者权益变动表的格式及编制说明409

第四节 会计报表附注与财务情况说明书412

一、会计报表附注412

二、财务情况说明书417

复习思考题418

参考文献419