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第1章 数字经济的新模式和增值税制度的新挑战1

1.1 本章简介1

1.2 背景和最新进展2

1.3 新交易模式及增值税相关问题6

1.4 案例分析：报纸订阅12

1.5 结论15

第2章 （A）数字产品和其他电子服务的增值税处理16

2A.1 本章简介16

2A.2 数字产品和电子服务的特点和定义16

2A.3 数字产品和电子服务的纳税地点和评估规则19

2A.4 对电子供应商实施优惠增值税税率：以纸质书和电子书为例27

2A.5 结论36

第2章 （B）对第2章 的评论：税率公平和中性的法庭判例：K Oy案例规则39

第3章 增值税与虚拟现实：如何对加密虚拟货币进行增值税相关处理？42

3.1 本章简介42

3.2 虚拟现实与增值税43

3.3 欧盟增值税制度下货币、债务和代金券的处理47

3.4 虚拟货币及其增值税处理办法53

第4章 （A）中介交付和第三方支付：对全球增值税体系的影响57

4A.1 本章简介57

4A.2 通过中介交付数字服务而产生的增值税纳税义务人的确定问题59

4A.3 不同的经营模式及其增值税策略62

4A.4 欧盟增值税指令和实施细则条款68

4A.5 结论76

第4章 （B）关于对1042/2013实施细则第9a条讨论的评价78

4B.1 本章简介78

4B.2 规则博弈——指挥官太多？78

4B.3 支付服务商免税80

4B.4 金融服务免税的推论？80

第5章 探寻数字化全球经济时代所得税和增值税的潜在联系82

5.1 本章简介82

5.2 数字化全球经济时代的税收管辖权：所得税和增值税的联系83

5.3 阐明全球数字经济下的课税基础：所得税与增值税之间的联系100

5.4 在全球数字经济背景下关于所得税和增值税的联系的总结研究116

第6章 数字经济下增值税的征收和纳税遵从：机遇与挑战并存118

6.1 本章简介118

6.2 关于增值税征收机制的思考119

6.3 数字经济：新事物？124

6.4 数字经济下的增值税征收：运转不良的机制127

6.5 数字经济下的增值税：税收征管工作会越来越好133

第7章 （A）数字经济：增值税领域的国际征管合作和情报交换143

7A.1 预防和解决增值税争议的需求不断增长143

7A.2 现行增值税的争议解决机制146

7A.3 争议预防机制160

7A.4 未来：基于税收协定的有约束力的争议解决机制？162

7A.5 结论165

第7章 （B）增值税领域的国际征管合作和情报交换166

7B.1 本章简介166

7B.2 数字经济166

7B.3 OECD视角167

7B.4 欧盟视角168

7B.5 中性原则168

7B.6 实质管辖权169

7B.7 增值税税率172

7B.8 执法的效果173

第7章 （C）数字经济：增值税领域的国际征管合作和情报交换——欧盟视角174

7C.1 欧盟的增值税与数字经济174

第8章 数字经济下增值税改革前瞻：可能的解决方案及其运行机制178

8.1 本章简介178

8.2 数字经济下，是否需要进行增值税改革？179

8.3 数字经济下，增值税改革有哪些推动力量？193

8.4 数字经济下，增值税改革该怎么改？198

8.5 数字经济下，增值税改革的一些建议203

第9章 结论：全球数字经济下增值税的未来——创新与税收206

9.1 本章简介206

9.2 纳税地点210

9.3 比特币和代金券的典型案例215

9.4 利率和数字化经济：税收公平与税收中性218

9.5 数字经济下的增值税征收：“逆向征收机制”与“一站式服务征收”219

9.6 数字化环境下增值税征收的实施223

9.7 最后结论226

参考文献228

后记232