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第1章 总论1

1.1 旅游企业财务管理概述2

1.1.1 旅游企业财务管理的概念2

1.1.2 旅游企业的财务活动2

1.1.3 旅游企业的财务关系3

1.2 旅游企业财务管理目标5

1.2.1 旅游企业的目标5

1.2.2 旅游企业财务管理的目标5

1.2.3 财务管理目标的协调8

1.3 旅游企业财务管理内容9

1.3.1 筹资管理9

1.3.2 投资决策管理9

1.3.3 资产管理9

1.3.4 成本费用管理10

1.3.5 收益和利润分配的管理10

1.4 旅游企业财务管理的原则和方法10

1.4.1 旅游企业财务管理的原则10

1.4.2 旅游企业财务管理方法12

第2章 旅游企业财务管理的环境、制度与管理机制16

2.1 旅游企业财务管理环境17

2.1.1 旅游企业财务管理的宏观理财环境17

2.1.2 旅游企业财务管理的微观理财环境20

2.2 旅游企业财务管理制度21

2.2.1 建立企业资本金制度21

2.2.2 建立固定资产折旧制度22

2.2.3 建立成本开支范围制度23

2.3 旅游企业财务管理组织机构23

2.3.1 企业组织机构23

2.3.2 企业财务管理组织机构26

第3章 旅游企业财务管理的价值观念31

3.1 资金的时间价值32

3.1.1 资金时间价值的基本概念32

3.1.2 货币时间价值的计算37

3.1.3 几项约定49

3.1.4 资金时间价值的应用50

3.2 投资的风险价值54

3.2.1 风险的含义54

3.2.2 风险的分类54

3.2.3 风险管理的程序55

3.2.4 风险与报酬的关系56

3.2.5 风险的衡量56

第4章 旅游企业筹资管理63

4.1 旅游企业筹资概述63

4.1.1 企业筹资的原则64

4.1.2 企业筹资的种类64

4.1.3 企业筹资的渠道65

4.1.4 企业筹资方式66

4.2 旅游企业资金需要量预测66

4.2.1 旅游企业资金需要量预测基本步骤67

4.2.2 企业预测资金需要量的常用方法67

4.3 旅游企业权益资本的筹资70

4.3.1 留存收益70

4.3.2 吸收直接投资70

4.3.3 发行普通股票筹资71

4.3.4 发行优先股筹资77

4.4 旅游企业长期负债资金的筹集78

4.4.1 长期借款筹资78

4.4.2 发行债券筹资81

4.4.3 可转换证券筹资85

4.4.4 租赁筹资87

4.5 短期筹资与营运资金政策90

4.5.1 短期负债筹资90

4.5.2 营运资金政策93

4.6 资金成本94

4.6.1 资金成本的含义94

4.6.2 个别资金成本的计算94

4.6.3 加权平均资金成本96

4.7 旅游企业财务杠杆与财务风险96

4.7.1 财务杠杆96

4.7.2 财务风险97

4.8 旅游企业资本结构98

4.8.1 资本结构概述98

4.8.2 最佳资本结构的确定98

4.8.3 资本结构的调整102

第5章 旅游企业投资管理105

5.1 旅游企业投资概述106

5.1.1 旅游企业投资的含义106

5.1.2 投资的分类106

5.1.3 旅游企业投资管理的原则107

5.1.4 旅游企业投资管理的基本程序108

5.1.5 旅游企业投资环境分析108

5.2 旅游企业项目投资110

5.2.1 旅游企业项目投资的含义和类型110

5.2.2 现金流量110

5.2.3 旅游企业项目投资决策评价指标113

5.2.4 旅游企业固定资产项目投资决策119

5.3 旅游企业证券投资121

5.3.1 证券投资概述121

5.3.2 旅游企业债券投资管理121

5.3.3 旅游企业股票投资管理123

5.3.4 证券投资组合策略与方法126

5.4 旅游企业投资决策评价指标的运用127

5.4.1 单一的独立投资项目的财务可行性评价127

5.4.2 多个互斥方案的比较与优选127

5.5 旅游企业投资风险129

5.5.1 投资风险及其处置方法129

5.5.2 证券投资风险的分析方法130

第6章 旅游企业流动资金管理137

6.1 旅游企业现金资金管理138

6.1.1 现金的管理制度138

6.1.2 现金收支管理139

6.1.3 旅游企业现金管理的意义140

6.1.4 最佳现金资金持有量141

6.2 旅游企业应收账款的管理143

6.2.1 应收账款的成本144

6.2.2 信用标准的确定144

6.2.3 信用条件决策146

6.2.4 收账政策的确定148

6.2.5 应收账款的日常管理148

6.2.6 应收账款的收现保证率149

6.3 旅游企业存货管理150

6.3.1 旅游企业存货功能150

6.3.2 旅游企业存货的分类150

6.3.3 储备存货的有关成本151

6.3.4 旅游企业存货管理模式152

6.3.5 存货资金定额的核定155

6.3.6 存货的日常管理156

第7章 旅游企业固定资产管理159

7.1 旅游企业固定资产的概述160

7.1.1 固定资产的概念160

7.1.2 固定资产的分类160

7.1.3 旅游企业固定资产的计价162

7.2 固定资产的日常管理163

7.2.1 建立使用保管责任制163

7.2.2 对固定资产的使用、保管、出售和清理进行经常性的核算和检查163

7.2.3 保证固定资产的完整无缺164

7.2.4 合理安排固定资产修理164

7.2.5 科学进行固定资产更新164

7.3 固定资产折旧165

7.3.1 固定资产折旧的概念165

7.3.2 固定资产折旧的范围165

7.3.3 影响固定资产折旧的主要因素166

7.3.4 固定资产的折旧方法167

7.3.5 固定资产折旧的意义170

7.3.6 固定资产折旧预算的编制171

7.3.7 固定资产指标分析172

第8章 无形资产、长期待摊费用及其他资产管理175

8.1 无形资产的管理175

8.1.1 无形资产的概念及其特点175

8.1.2 无形资产的内容176

8.1.3 无形资产的运用177

8.1.4 无形资产的计价177

8.1.5 无形资产摊销178

8.1.6 无形资产投资、使用的管理179

8.1.7 无形资产转让的管理180

8.2 长期待摊费用的管理180

8.2.1 长期待摊费用的种类180

8.2.2 长期待摊费用的摊销181

8.3 其他资产的管理181

8.3.1 商誉的管理181

8.3.2 特准储备物资的管理181

8.3.3 银行冻结存款和冻结物资的管理181

8.3.4 涉及诉讼中的财产管理182

第9章 旅游企业外汇管理184

9.1 旅游企业外汇管理概述185

9.1.1 外汇的概念及其内容185

9.1.2 外汇的种类186

9.1.3 外汇的价值形态186

9.1.4 外汇汇率及其内容187

9.1.5 影响外汇汇率的主要因素190

9.2 旅游企业外汇业务管理192

9.2.1 外汇收支的内容192

9.2.2 外币业务管理193

9.3 旅游企业外汇风险管理195

9.3.1 外汇风险的概念195

9.3.2 外汇风险的种类195

9.3.3 外汇风险管理的程序196

9.3.4 外汇风险防范对策197

第10章 旅游企业营业收入管理199

10.1 旅游企业营业收入概述200

10.1.1 旅游企业营业收入的概念200

10.1.2 营业收入的分类200

10.1.3 营业收入的确认200

10.1.4 旅游企业营业收入管理的意义201

10.1.5 旅游企业营业收入的日常管理202

10.2 旅游企业价格管理202

10.2.1 影响旅游企业价格的因素202

10.2.2 旅游企业的定价目标203

10.2.3 旅游企业的定价策略204

10.2.4 旅游企业定价方法206

第11章 旅游企业成本费用管理211

11.1 旅游企业成本费用管理212

11.1.1 旅游企业成本费用概述212

11.1.2 成本费用的分类214

11.1.3 成本费用管理原则215

11.2 旅游企业经营保本的预测215

11.2.1 保本点的确定及保本点预测的意义215

11.2.2 经营保本预测的方法216

11.3 旅游企业成本费用控制218

11.3.1 成本控制的含义218

11.3.2 成本控制的原则219

11.3.3 成本费用控制的基本程序219

11.3.4 成本费用控制的基本方法220

第12章 旅游企业利税管理225

12.1 旅游企业利税管理225

12.1.1 税金概述225

12.1.2 纳税筹划230

12.1.3 旅游企业税金的日常管理230

12.2 旅游企业利润管理231

12.2.1 利润的概念231

12.2.2 利润的分配232

12.2.3 股利支付的程序和方式233

12.2.4 股利分配政策234

12.2.5 股票分割与回购236

12.2.6 旅游企业利润的考核238

第13章 旅游企业财务预算242

13.1 旅游企业预算概述242

13.1.1 旅游企业预算的概念243

13.1.2 旅游企业预算的作用243

13.1.3 旅游企业预算的分类244

13.2 旅游企业财务预算编制的原则和方法244

13.2.1 旅游企业财务预算编制的原则244

13.2.2 财务预算的编制方法245

13.3 旅游企业财务预算的编制246

13.3.1 旅游企业营业收入预算的编制246

13.3.2 成本费用预算的编制250

13.3.3 利润预算的编制252

13.3.4 预计利润表253

13.3.5 预计资产负债表254

第14章 旅游企业财务分析257

14.1 旅游企业财务分析258

14.1.1 旅游企业财务分析的概念258

14.1.2 旅游企业财务分析的目的259

14.1.3 旅游企业财务分析的方法261

14.1.4 旅游企业财务分析的依据264

14.2 旅游企业财务指标分析268

14.2.1 流动性比率268

14.2.2 营运能力比率270

14.2.3 财务杠杆比率272

14.2.4 盈利能力比率274

14.2.5 市场价值比率275

14.2.6 增长能力指标276

14.2.7 ROE和杜邦分析体系278

14.3 旅游企业现金流量分析279

参考文献283

附表一 复利终值系数表284

附表二 复利现值系数表286

附表三 年金终值系数表288

附表四 年金现值系数表290