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导言1

Abstract(英文摘要)1

第一章 农村税费改革与基层财政困难1

第一节 农村税费改革的基本情况2

一、农村税费改革：新世纪新起点2

二、改革试点后，农民减负成效显著6

三、2001年：农村税费改革暂缓实施7

四、2002年：进一步扩大农村税费改革试点11

五、2003年：继续抓好农村税费改革工作12

第二节 农村税费改革与基层财政财力减收14

一、农村税费改革主要难在基层财政困境14

二、基层财政困境不利于顺利推进农村税费改革22

第三节 规范地方财政体制，缓解县乡财力困境一本书的写作思路24

第一节 我国的政府级次和财政级次29

第二章 我国的财政级次及农村基层财政状况的基本分析29

一、世界各国政府体制和财政级次的基本情况30

二、我国现行地方政府体制的基本级次35

三、我国的政府财政级次40

第二节 农村基层财政状况的基本分析42

一、对省级以下各级财政状况的基本分析42

二、对地方各级财政自给能力的分析48

第三节 几个基本结论54

一、我国财政体制级次多，财力分配极不利于基层财政54

二、与城市地区相比，农村地区的财政状况要更差一些55

三、必须特别关注县乡财力困境56

第三章 地方各级政府间事权划分的基本分析57

第一节 政府间事权划分的基本理论59

一、政府事权的基本概念59

二、政府间事权划分的基本原则60

三、政府间事权划分原则的具体应用64

一、政府事权与市场事权界定不清：“越位”“缺位”并存68

第二节 我国分税制中的政府事权与市场事权68

二、按照“公共财政”的发展要求，合理界定政府事权69

三、进一步明晰政府事权和财政支出范围71

第三节 我国分税制中的各级政府事权划分73

一、各级政府间事权存在交叉模糊73

二、事权非法制化：事权经常调整，不赋予财力保证78

第四节 我国的财政管制问题分析80

一、我国财政管制的基本形式81

二、财政管制对地方财力平衡的制约影响分析83

三、减少财政管制，合理界定法定支出87

第五节 基础教育、公共卫生的事权归属分析91

一、基础教育、公共卫生的事权特性91

二、我国基础教育、公共卫生事权承担的基本情况96

三、我国目前基础教育、公共卫生事权格局导致的主要问题97

四、世界各国基础教育和公共卫生事权归属的借鉴103

五、调整基础教育、公共卫生的事权归属104

一、确立政府间事权划分的基本理念108

第六节 进一步规范地方各级政府间事权划分的改革设想108

二、各级政府的基本职责110

三、各级政府间事权界定的基本划分112

四、建立合理、规范的专项拨款体系114

第四章 地方各级政府间税权分配的基本分析116

第一节 我国分税制中的地方税权分配117

一、我国1994年形成的税制结构117

二、分税制中的地方税权分配及存在问题121

三、地方各级财政在主要税种上的财力分配格局127

四、财力分布不均：城乡间比较130

第二节 地方税权分配的基本原则133

一、税权的基本内涵和税权分离133

二、政府间税权分配：原则和实践135

三、对我国地方税权分配的总体改革建议141

第三节 对我国地方税收立法权的分析143

一、“地方税”的基本含义143

二、地方税权的特点：具有广泛的外部性144

三、联邦制国家的税收立法权146

四、我国地方税收立法权存在的理由148

五、我国地方税收立法权的改革设想151

第四节 构建我国的地方税体系153

一、为什么要构建地方税体系153

二、地方税的基本选择：居民基础税156

三、一些国家地方主体税种的选择158

四、我国各级地方主体税选择的基本设想162

第五节 我国省级财政的税收收入形成163

一、营业税：省级财政主体税种164

二、个人所得税：中央与地方实行共享166

三、企业所得税：省级财政的重要税种170

四、社会保障“费改税”172

第六节 我国市(县)财政的税收收入形成174

一、财产税：市(县)财政的主体税175

二、城市维护建设税183

三、其他地方受益税184

第五章 地方各级政府间转移支付制度的基本分析187

第一节 为什么需要进行转移支付188

一、为什么需要转移支付制度188

二、转移支付对地方收入的替代影响190

第二节 我国分税制中的地方转移支付制度193

一、我国地方转移支付方式的基本构成193

二、一些省份对下转移支付制度的基本情况196

三、我国地方转移支付制度存在的主要问题202

第三节 税收返还、专项补助的经济效应分析204

一、税收返还的经济效应分析204

二、专项补助的经济效应分析214

第四节 我国地方各级财力均等化效果的具体分析215

一、地方省级财力均等化效果分析216

二、地市级财力均等化效果分析218

三、县级财力均等化程度分析220

四、六省地市财政与县级财政的均等化力度比较221

五、基本结论223

第五节 我国的地方转移支付级次问题224

一、我国的地方转移支付级次225

二、地市对县在进行转移支付，还是在集中财力227

三、取消地市财政的调控权，实行省直接对县的财政体制232

第六节 完善我国地方转移支付制度的基本设想235

一、对转移支付制度进行合理的目标定位236

二、简并转移支付方式，规范政府间资金分配238

三、以均等化转移支付为主，兼有专项性转移支付239

四、为转移支付建立稳定的资金来源241

五、转移支付以县级为中心，高度重视县级财政困难242

第六章 对缓解县乡财政困境、顺利推进农村税费改革的再思考244

第一节 构建真正意义上的乡镇财政体制245

一、宪法规定：政府事权组织的基本单位245

二、现实分析：乡镇财政事权、财权是否独立247

三、构建真正意义上的乡镇财政体制252

四、农村税费改革中的财政体制调整257

第二节 精简乡镇机构，压缩财政供养人口261

一、乡镇政府机构改革262

二、乡镇政府合并267

第三节 改革农村基础教育体制272

一、增加农村税费改革试点地区的基础教育投入272

二、以县为单位组织管理农村基础教育273

三、在农村税费改革中调整基础教育布局276

第四节 强化乡镇民主监督，确立新型的公共服务关系278

一、乡镇政府要树立“服务于民”的思想278

二、建立有效的民主监督制度279

结语280

附录：农村税费改革的主要政策文件282

主要参考文献284

后记288