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第一章 明细账核算的基础知识1

1．会计核算1

2．会计科目与明细科目2

3．明细账与总账3

4．明细账的格式4

5．明细账科目一览表6

第二章 资产类科目明细账核算6

1001 库存现金11

1002 银行存款16

1003 存放中央银行款项22

1012 其他货币资金26

1101 交易性金融资产33

1121 应收票据39

1122 应收账款41

1123 预付账款46

1131 应收股利49

1132 应收利息52

1221 其他应收款55

1231 坏账准备58

1401 材料采购61

1402 在途物资64

1403 原材料67

1404 材料成本差异71

1405 库存商品75

1406 发出商品78

1407 商品进销差价81

1408 委托加工物资83

1411 周转材料87

1421 消耗性生物资产91

1431 贵金属94

1441 抵债资产97

1451 损余物资100

1461 融资租赁资产102

1471 存货跌价准备105

1501 持有至到期投资107

1503 可供出售金融资产110

1511 长期股权投资118

1521 投资性房地产124

1601 固定资产127

1604 在建工程129

1605 工程物资133

1611 融资租赁资产137

1612 未担保余值140

1701 无形资产143

1702 累计摊销147

1703 无形资产减值准备149

1801 长期待摊费用152

1811 递延所得税资产154

1901 待处理财产损溢156

第三章 负债类科目明细账核算156

2001 短期借款163

2003 拆入资金166

2004 向中央银行借款169

2021 贴现负债172

2101 交易性金融负债175

2201 应付票据181

2202 应付账款184

2203 预收账款188

2211 应付职工薪酬191

2221 应交税费196

2231 应付利息201

2232 应付股利204

2241 其他应付款206

2501 长期借款209

2502 应付债券213

2701 长期应付款219

2702 未确认融资费用223

2711 专项应付款225

2801 预计负债229

2901 递延所得税负债232

第四章 所有者权益类科目明细账核算232

4001 实收资本235

4002 资本公积240

4101 盈余公积250

4104 利润分配252

第五章 成本类科目明细账核算252

5001 生产成本259

5101 制造费用264

5201 劳务成本269

5301 研发支出271

5401 工程施工274

5402 工程结算279

5403 机械作业283

第六章 损益类科目明细账核算283

6001 主营业务收入287

6011 利息收入293

6021 手续费收入296

6031 保费收入298

6032 分保费收入301

6041 租赁收入303

6051 其他业务收入305

6101 公允价值变动损益309

6111 投资收益312

6201 摊回保险责任准备金316

6202 摊回赔付支出319

6203 摊回分保费用321

6301 营业外收入323

6401 主营业务成本326

6402 其他业务成本331

6411 利息支出334

6412 手续费支出336

6501 提取未到期责任准备金338

6502 提取保险责任准备金341

6511 赔付支出343

6521 保户红利支出346

6531 退保金348

6541 分出保费350

6542 分保费用353

6601 销售费用355

6602 管理费用360

6603 财务费用364

6611 勘探费用367

6701 资产减值损失370

6711 营业外支出373

6801 所得税375

第七章 共同类科目明细账核算375

3101 衍生工具381

3201 套期工具383

3202 被套期项目385