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第一章 公司理财主体、目的及特征1

第一节 公司概述1

一、公司的基本特征1

目录1

二、公司的分类2

三、公司法的原则3

四、有限责任公司的基本规定5

五、股份有限公司的基本规定7

六、公司财务机构在公司组织机构中的位置10

第二节 公司理财的目的11

一、公司组织形式、管理结构与公司理财目的的关系11

二、公司理财的基本目的13

三、公司理财目的的多元化和阶段性18

四、公司理财目的与社会责任20

一、公司财务21

第三节 公司理财的基本内容和特征21

二、公司理财的主要内容23

第四节 公司理财学研究的范围25

一、广义的公司财务管理和狭义的财务管理25

二、财务管理与其他相关学科的关系26

三、公司理财学研究的范围29

第五节 公司理财的方法体系30

一、财务预测30

二、财务决策30

三、财务计划31

四、财务控制32

五、财务分析32

习题33

第一节 公司理财环境概述35

一、理财环境对公司理财活动的影响35

第二章 公司理财环境35

二、公司理财环境的分类36

第二节 宏观经济环境37

一、经济体制37

二、经济政策38

三、经济周期39

四、币值稳定性39

五、市场环境40

第三节 法律环境40

一、关于市场主体的经济法律和法规41

二、关于市场管理的经济法律和法规41

三、有关宏观调控的经济法律和法规42

四、有关社会保障的经济法律和法规42

第四节 金融市场环境43

一、金融市场及其作用43

二、金融资产44

三、金融机构45

第五节 税收环境51

一、税收对公司理财的影响51

二、我国的税收环境52

三、公司税收筹划54

习题58

第三章 公司理财应考虑的基本因素59

第一节 货币的时间价值59

一、单利的计算60

二、复利的计算60

三、不等额系列现金流量的终值和现值的计算62

四、年金的终值和现值64

第二节 币值变动风险69

一、币值变动对资产和负债的影响69

二、币值变动对实际收益率的影响70

三、通货膨胀率对现金流量终值和现值的影响71

一、信用风险对收益率的影响72

第三节 信用风险72

二、信用评级73

第四节 流通风险和期限风险75

一、流通风险75

二、期限风险76

习题79

第四章 财务报表分析83

第一节 财务分析的基本内容83

一、财务分析的基本内容83

二、不同财务分析内容简介84

第二节 财务报表对资金市场的影响86

一、财务报表对债权人借贷行为的影响86

二、财务报表对投资者投资行为的影响87

第三节 财务报表分析的目的和基本方法89

一、分析目的89

二、财务报表分析的基本方法91

第四节 资产负债表综合分析92

一、比较和百分比资产负债表92

二、财务状况变化分析94

第五节 损益表及利润分配表综合分析98

一、比较和百分比损益表及利润分配表98

二、盈利能力和分配政策变化分析99

第六节 现金流量表综合分析101

一、比较和百分比现金流量表101

二、现金流量变化分析102

三、综合分析结论103

第七节 主要财务比率104

一、偿债能力比率104

二、盈利能力比率110

三、经营现金净流量能力比率114

四、净资产盈利率的构成分析116

五、与普通股每股盈利有关的比率117

习题120

第一节 企业总风险及总风险分解125

第五章 公司风险125

一、企业总风险126

二、总风险的分解130

三、企业总风险分解的意义132

第二节 经营风险及其表现形式132

一、经营风险概述132

二、经营风险的表现形式134

三、经营杠杆的意义135

第三节 财务风险及其表现形式136

一、财务风险概述136

二、财务风险的表现形式137

三、财务杠杆的意义141

一、现金盈亏的概念143

二、现金盈亏平衡分析143

第四节 现金盈亏平衡分析143

三、现金盈亏平衡分析的意义145

习题146

第六章 资金成本计算方法149

第一节 资金成本149

一、资金成本的性质150

二、资金成本计算的基本方法152

三、资金成本计算的简化方法154

一、长期借款的资金成本155

第二节 各种长期资金来源的资金成本155

二、长期债券的资金成本163

三、优先股票的资金成本167

四、普通股票的资金成本169

五、留存收益的资金成本172

第三节 加权平均资金成本173

一、加权平均资金成本173

二、加权平均资金成本的理论意义175

习题176

第七章 公司筹资181

第一节 公司资金来源分类181

一、按照筹集资金使用期限的长短分类182

二、按照筹集资金的性质分类182

三、按照资金提供者的性质分类183

四、按照资金提供者的国别分类184

五、按照筹集资金是否通过金融机构分类184

六、按照筹集资金是否由内部产生分类185

第二节 资本金筹资185

一、企业资本金制度185

二、非股票形式的资本金筹资187

三、普通股票筹资188

四、优先股票筹资193

第三节 长期负债筹资195

一、长期借款筹资195

二、长期债券筹资199

三、长期负债筹资的利弊201

第四节 流动负债筹资201

一、短期银行借款筹资201

二、应付票据筹资204

三、应付账款筹资205

四、应计费用筹资206

五、流动负债的利弊207

习题208

第八章 公司投资211

第一节 公司投资应考虑的基本因素211

一、投资收益211

二、投资风险212

三、投资结构214

第二节 流动资产投资管理215

一、现金管理215

二、应收账款投资管理217

三、存货投资管理219

第三节 固定资产投资管理220

一、固定资产投资的特征及分类220

二、投资项目的现金流量分析221

三、投资项目的评价方法223

四、固定资产建设过程的管理227

五、固定资产使用过程的管理228

第四节 证券投资229

一、债券投资229

二、普通股票投资231

习题239

第九章 盈利分配243

第一节 盈利分配的形式243

一、参与公司盈利分配的利益主体243

二、盈利分配程序245

三、股利分配政策246

四、股利发放程序247

第二节 盈利支付对股东的影响248

一、盈利分配对公司经营和股东的影响248

二、股利支付方式对股东财富的影响249

第三节 现金股利支付策略250

一、固定股利或稳定增长股利251

二、固定股利支付率252

三、正常股利加额外股利支付策略253

四、投资剩余额股利支付策略254

第四节 股票股利255

一、股票股利的本质及其对资本结构的影响255

二、股票股利的利弊256

三、资本公积金转增股本257

习题259

第十章 公司资本经营261

第一节 资本经营概述261

一、资本经营的含义262

二、资本经营的重要性263

第二节 公司收购与合并264

一、企业收购265

二、企业合并266

三、企业合并的动机267

四、公司控制269

第三节 公司分立与出售273

一、公司分立274

二、公司出售275

三、公司分立与公司出售的区别和联系276

第四节 公司清算与财务重组277

一、公司的终止与财务失败278

二、公司清算279

三、公司财务重组282

一、战略联盟283

第五节 战略联盟、托管经营、租赁经营283

二、托管经营286

三、租赁经营288

习题292

第十一章 资金需要量预测295

第一节 资金需要量预测的基本程序和方法295

一、公司资金需要量概述295

二、资金需要量预测的基本程序296

三、资金占用量的预测方法297

第二节 资金需要量的预测方法例解299

一、资金占用量预测299

二、筹资量的预测304

第三节 公司内部扩张能力309

一、生产经营能力扩张与资金需要量增长的关系309

二、公司完全利用内部资金来源的扩张能力312

三、公司适当增加负债资金后的扩张能力314

习题316

第十二章 财务预算319

第一节 财务预算概述319

一、财务预算的内容与作用319

二、财务预算的形式及其编制依据321

三、财务预算编制原则323

第二节 财务预算管理的基本内容325

一、财务预算编制的组织325

二、财务预算的执行与控制327

三、财务预算的调整328

四、财务预算的分析与考核328

第三节 全面财务预算的编制原理330

一、全面财务预算的编制流程330

二、全面预算的编制原理330

第四节 全面财务预算编制方法例解333

一、销售预算333

二、生产预算334

三、直接材料预算335

四、直接人工预算339

五、制造费用预算339

六、单位产品成本、期末产成品存货和销售产品成本预算341

七、销售及管理费用预算342

八、专项预算343

九、现金预算344

十、预计损益表345

十一、预计资产负债表346

习题347

附录349

附录一349

附录二353

附录三357

附录四360

参考文献363