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目录1

第一篇 出纳1

第一章 绪论1

第一节 出纳的内容1

第二节 出纳的任务2

第二章 现金的管理与核算5

第一节 现金的管理5

第二节 现金的核算10

第三章 银行存款的管理与核算23

第一节 银行存款的管理23

第二节 银行结算户存款的核算48

第三节 银行结算方式的核算57

第四节 专项存款的核算64

第四章 有价证券和外汇的管理与核算66

第一节 有价证券的管理66

第二节 有价证券的核算69

第三节 外汇的管理74

第四节 外汇的核算80

参考书目84

第二篇 借款报销核算与管理85

第一章 绪论85

第一节 借款报销会计岗位的意义85

第二节 借款报销会计岗位的工作任务86

第三节 借款报销会计岗位人员的职责90

第四节 借款报销会计岗位的人员应具备的素质91

第二章 借款报销的核算程序93

第一节 借款程序93

第二节 报销程序98

第三节 清算程序108

第四节 月终的结帐程序109

第三章 备用金的核算112

第一节 职工差旅费的核算112

第二节 职工探亲路费的核算115

第三节 零星采购的核算122

第四节 零星开支的核算124

第五节 出国人员经费的核算125

第六节 定额备用金的核算129

第七节 备用金的总分类核算131

第八节 备用金的明细分类核算133

第四章 其他业务报销核算139

第一节 其他业务报销核算的概述139

第二节 职工调遣旅费的核算140

第三节 各项费用报销的核算147

第四节 营业外收支的核算149

第五章 往来款项的核算157

第一节 应收款的核算157

第二节 应付款的核算167

第三节 其他往来的核算177

第六章 借款报销的管理180

第一节 建立和健全企业借款报销的财务管理制度180

第二节 各项费用归口管理的日常管理和控制182

第三节 职工拖欠公款的罚款办法183

第四节 职工差旅费包干办法184

参考文件186

第三篇 工资核算与管理188

第一章 绪论188

第一节 工资核算的意义188

第二节 工资核算的任务189

第三节 工资核算岗位会计人员职责190

第二章 企业职工的分类和工资总额的组成191

第一节 企业职工的分类191

第二节 工资总额的组成193

第三章 工资计算和发放196

第一节 工资计算的依据196

第二节 计时工资的计算196

第三节 计件工资的计算201

第四节 加班工资的计算方法211

第五节 工资的发放212

第一节 职工福利基金218

第四章 各类有关基金和费用的计提218

第二节 职工奖励基金219

第三节 工会经费219

第四节 职工离退休劳动保险统筹基金220

第五节 职工待业保险基金221

第六节 合同制工人退休养老金221

第五章 工资的总分类核算222

第一节 会计科目的设置222

第二节 工资费用的分配224

第三节 工资总分类核算的主要会计事项225

附图：工资核算程序图232

第一节 近期企业工资改革的主要任务233

第六章 工资改革中其它几种核算形式233

第二节 浮动工资的计算236

第三节 工资总额包干核算方法238

第四节 工资总额同经济效益挂钩的核算方法241

第七章 工资基金管理245

第一节 工资基金管理范围245

第二节 企业内部工资基金管理的一般要求245

第三节 加强工资基金管理的基础工作246

第八章 工资核算电算化248

第一节 工资核算电算化的意义和要求248

第二节 工资核算电算化实施步骤249

参考书目251