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第1章 从零开始学财务管理1

1.1什么是财务管理1

1.1.1财务管理的演进过程1

1.1.2图解财务活动3

1.1.3财务管理的目标4

1.1.4财务管理的三种模式及缺点4

1.1.5财务管理的十二项原则5

1.1.6图解中小企业财务组织机构：财务管理型6

1.1.7图解中小企业财务组织机构：责任中型7

1.2中小公司进行财务管理的意义7

1.3中小公司和大公司财务管理区别8

1.4什么是中小公司财务管理职能9

1.4.1财务预测职能及基本步骤9

1.4.2财务决策职能及基本步骤10

1.4.3财务预算职能及基本步骤10

1.4.4财务控制职能及基本步骤11

1.4.5财务分析职能及基本步骤11

1.5认识财务报表11

1.5.1财务报告概述12

1.5.2财务报表的含义13

1.5.3财务报表的种类14

1.5.4编制财务报表的基本要求14

1.6利润表15

1.6.1利润表的理论依据16

1.6.2利润表格式和作用16

1.6.3利润表的结构16

1.6.4利润表的编制前准备工作18

1.6.5利润表各项目的内容及填列方法18

1.7资产负债表20

1.7.1资产负债表的理论依据20

1.7.2资产负债表格式21

1.7.3资产负债表的作用22

1.7.4资产负债表的结构22

1.7.5资产负债表的编制24

1.8现金流量表29

1.8.1现金流量表编制基础和理论依据30

1.8.2现金流量表的编制方法30

1.8.3现金流量表的作用31

1.8.4现金流量表的内容和格式31

1.8.5现金流量表的结构31

1.8.6现金流量表的编制34

1.9所有者权益变动表41

1.9.1所有者权益变动表的作用41

1.9.2所有者权益变动表的格式41

1.9.3所有者权益变动表的结构41

1.9.4所有者权益变动表的编制44

1.10财务报表附注45

1.10.1财务报表附注的作用45

1.10.2财务报表附注的编制形式46

1.10.3财务报表附注的内容47

常用单据及实例索引17

表1.1利润表结构17

表1.2资产负债表结构22

表1.3现金流量表结构32

表1.4现金流量表附注格式33

表1.5所有者权益变动表格式42

第2章 如何从财务报表中解读企业经营状态48

2.1什么是财务报表48

2.1.1基本财务报表：资产负债表49

2.1.2基本财务报表：利润表50

2.1.3基本财务报表：现金流量表52

2.1.4附表54

2.1.5附注54

2.1.6财务情况说明书55

2.2财务报表——企业经营温度计55

2.2.1财务报表分析基本目的55

2.2.2财务报表分析的侧重点56

2.2.3财务分析的一般步骤57

2.2.4财务报表分析的五项原则57

2.2.5财务报表分析基本方法：比较分析法58

2.2.6财务报表分析基本方法：比率分析法59

2.2.7财务报表分析基本方法：趋势分析法61

2.2.8财务报表分析基本方法：因素分析法62

2.3财务比率分析是企业经营指标64

2.4短期偿债能力比率分析：效益指标64

2.4.1短期偿债能力概念65

2.4.2流动比率及其公式分析65

2.4.3速动比率及其公式分析66

2.4.4现金比率及其公式分析66

2.4.5现金流量比率及其公式分析67

2.4.6影响短期偿债能力的其他因素68

2.5长期偿债能力比率分析：经济指标68

2.5.1资产负债率及其公式分析68

2.5.2产权比率及其公式分析69

2.5.3利息保障倍数及其公式分析69

2.5.4现金总负债比率及其公式分析70

2.5.5影响长期偿债能力的其他因素70

5.5.6短期偿债能力及长期偿债能力实例70

2.6资产管理比率：生产力指标73

2.6.1存货周转率及其公式分析73

2.6.2应收账款周转率及其公式分析74

2.6.3流动资产周转率及其公式分析74

2.6.4固定资产周转率及其公式分析75

2.6.5总资产周转率及其公式分析76

2.6.6通过案例对资产管理比率进行说明76

2.7盈利能力比率：效益指标78

2.7.1销售净利率及其公式分析78

2.7.2总资产净利率及其公式分析79

2.7.3权益净利率及其公式分析79

2.7.4通过案例对盈利能力比率进行说明80

2.8市价比率：赢利指标81

2.8.1市盈率及其公式分析81

2.8.2计算和使用市盈率和每股收益时注意事项81

2.8.3市盈率实例82

2.8.4市净率及其公式分析82

2.8.5市净率实例83

2.9杜邦分析体系：经济指标83

2.9.1杜邦分析法与杜邦分析图83

2.9.2杜邦分析图财务指标关系84

2.10企业财务最常用的行业方法：比率综合评分法85

2.10.1什么是沃尔综合评分法86

2.10.2如何使用沃尔综合评分法86

2.10.3了解综合评分法87

常用单据及实例索引49

表2.1资产负债表49

表2.2利润表51

表2.3现金流量表52

表2.4利润表及比较59

表2.5和顺制衣厂利润变动趋势61

表2.6连环替代法计算表62

表2.7产品直接材料费用表63

表2.8产品直接材料费用差异分析计算表63

表2.9和顺制衣厂2010年简要财务数据71

表2.10偿债能力比率表72

表2.11资产管理比率表77

表2.12盈利能力比率表80

表2.13沃尔综合评分法86

表2.14综合评价方法的标准87

实例2-1财务报表分析法——比较分析法的应用59

实例2-2财务报表分析法——趋势分析法的应用61

实例2-3财务报表分析法——连环替代法的应用62

实例2-4财务报表分析法——差额分析法的应用63

实例2-5短期偿债比率及长期偿债比率的计算方法70

实例2-6如何解读企业的偿债能力比率72

实例2-7资产管理比率的计算方法76

实例2-8如何解读企业的管理比率77

实例2-9盈利能力比率的计算方法80

实例2-10如何解读企业的盈利能力比率80

实例2-11市盈利的计算方法82

实例2-12市净利的计算方法83

第3章 如何使用财务预测分析89

3.1什么是财务预测89

3.1.1财务预测的定义89

3.1.2财务预测的特征89

3.1.3财务预测的分类90

3.1.4财务预测的作用90

3.1.5财务预测的步骤91

3.2如何使用各种财务预测的方法92

3.2.1影响企业销售的因素92

3.2.2销售预测方法：定性分析法92

3.2.3销售预测方法：定量分析法93

3.2.4销售百分比法概述99

3.2.5销售百分比法基本步骤及实例100

3.3如何进行长期财务预测102

3.3.1长短期财务预测的协调102

3.3.2长期财务预测的步骤及实例103

3.4增长率与资金需求通常用在哪里106

3.4.1销售增长与外部融资关系与实例106

3.4.2内含增长率概述与实例107

3.4.3可持续增长率概述108

3.4.4可持续增长率的计算分析109

3.4.5可持续增长率与实际增长率109

常用单据及实例索引94

表3.1男士牛仔裤销售量资料94

表3.2预测销售量的计算97

表3.3预测销售量计算表98

表3.4 2010年和顺制衣厂的简略式资产负债表101

表3.5 2010年和顺制衣厂的简略式资产负债表（用销售百分比形式）101

表3.6和顺制衣厂的销售预测104

表3.7和顺制衣厂的预计利润表104

表3.8和顺制衣厂的预计资产负债表105

表3.9可持续增长情况下的资产、负债和股东权益关系109

实例3-1采用趋势分析法进行销售预测的应用94

实例3-2采用简单移动平均法进行销售预测的应用95

实例3-3采用移动加权平均法进行销售预测的应用96

实例3-4采用指数平滑法进行销售预测的应用97

实例3-5采用直线回归法进行销售预测的应用98

实例3-6采用销售百分比法进行融资需求预测的应用101

实例3-7长期财务预测中销售收入预测的应用103

实例3-8外部融资额的计算方法107

实例3-9内含增长率的计算方法108

第4章 如何衡量企业内在价值111

4.1企业资产的表现形式概述111

4.2什么是货币的时间价值112

4.3计算货币的时间价值：终值和现值114

4.3.1单利终值和现值计算与实例114

4.3.2复利终值和现值的计算与实例115

4.3.3年金终值和现值的计算与实例117

4.4如何处理在计算货币时间价值时的特殊问题124

4.4.1不等额现金流的现值124

4.4.2内插法的原理125

4.4.3计息期短于一年的复利计算126

4.4.4贴现率的计算126

4.5企业内在价值估计时必须考虑的风险和报酬127

4.5.1风险的定义127

4.5.2风险的分类128

4.5.3风险管理策略130

4.5.4如何估计单项资产的风险和报酬130

4.5.5如何估计投资组合的风险和报酬135

4.5.6证券组合风险分析136

4.5.7 CAPM模型：如何确定有效的风险资产组合141

常用单据及实例索引114

实例4-1单利计算114

实例4-2本利计算115

实例4-3复利现值计算116

实例4-4复利息计算116

实例4-5后付年金终值的应用119

实例4-6后付年金现值的应用120

实例4-7偿债基金的应用121

实例4-8先付年金现值的应用122

实例4-9先付年金终值的应用123

实例4-10递延年金的应用124

实例4-11采用内插法计算货币时间价值的应用125

实例4-12贴现率的计算方法127

实例4-13解读投资报酬率中的概率131

实例4-14期望报酬率的计算方法132

实例4-15通过分析概率离散程度评估项目风险133

实例4-16标准差系数的应用134

实例4-17预期报酬率的应用136

实例4-18预期报酬率及标准差在证券投资中的应用137

实例4-19β系数的应用143

第5章 如何进行债券和股票估价145

5.1如何对债券进行估价145

5.1.1债券相关概念说明145

5.1.2债券估价的基本模型146

5.1.3到期一次还本付息债券的估价147

5.1.4纯贴现债券148

5.1.5永久债券149

5.1.6如何运用债券收益率来衡量债券收益水平149

5.2如何对股票进行估价150

5.2.1股票的概念及分类151

5.2.2股票价格和股利152

5.2.3股票估价的基本模型及实例152

5.2.4零增长股票估价模型及实例153

5.2.5固定增长股票的估价模型及实例154

5.2.6非固定增长股票的估价模型及实例155

5.2.7运用股票的期望收益率衡量股票收益水平156

常用单据及实例索引156

表5.1非正常增长期的股利现值计算156

实例5-1债券估价基本模型的应用147

实例5-2到期一次还本付息债券价值的应用148

实例5-3确认纯贴现债券价值的应用148

实例5-4先付年金终值的应用149

实例5-5债券到期收益率的计算方法150

实例5-6股票价格估价基本方法的应用153

实例5-7零增长股票价格估价方法的应用154

实例5-8固定增长股票的估价方法155

实例5-9非固定增长股票价格估价方法的应用155

实例5-10确定股票总报酬率的应用157

第6章 如何比较资本成本158

6.1什么是资本成本158

6.1.1认识资本成本时需要注意什么问题158

6.1.2了解资本成本对企业价值评估有什么作用159

6.1.3估计资本成本时应注意的事项160

6.2如何进行普通股成本的估计160

6.2.1资本资产定价模型概述与实例161

6.2.2资本资产定价模型中β系数的估计162

6.2.3资本资产定价模型中市场风险溢价的估计162

6.2.4资本资产定价模型中股利增长模型163

6.2.5债券收益加风险溢价法166

6.3如何进行债务成本的估计166

6.3.1什么是债务成本166

6.3.2如何运用财务方法估算债务成本168

6.4如何进行优先股成本的估计171

6.5企业总资本成本——加权平均资本成本与边际资本成本172

6.5.1如何计算加权平均资本成本172

6.5.2如何计算边际资本成本173

6.5.3对资本成本产生影响的因素176

常用单据及实例索引164

表6.1和顺制衣厂2006～2010年的股利支付情况表164

表6.2对和顺制衣厂的股利预测166

表6.3信用级别与关键财务比率对照表170

表6.4加权平均资本成本的计算173

表6.5筹资来源和筹资突破点175

表6.6边际资本成本的计算175

实例6-1资本成本定价模型的应用161

实例6-2股利历史增长率的应用164

实例6-3股利可持续增长率的应用165

实例6-4股利证券分析师预测增长率的应用165

实例6-5到期收益率法的应用169

实例6-6优先股资金成本的计算方法171

实例6-7优先股资金成本的计算方法173

实例6-8利用边际资本成本进行投资项目分析175

第7章 如何进行项目现金流与风险评估177

7.1如何分析各因素对项目现金流产生的影响177

7.2分析所得税和折旧对现金流产生的影响178

7.2.1税后成本和税后收入178

7.2.2折旧的抵税作用179

7.3通过项目现金流对固定资产更新进行决策181

7.3.1大修与更新决策现金流分析182

7.3.2固定资产租赁与购买现金流分析183

7.3.3固定资产的经济寿命183

7.4当出现互斥项目时应如何处理184

7.5当投资总量有限时如何进行资产分配185

7.6在通货膨胀情况下如何进行现金流的调整185

7.7如何通过分析项目现金流进行投资项目选择186

7.7.1静态回收期法186

7.7.2动态回收期法187

7.7.3平均报酬率法188

7.7.4净现值法189

7.7.5内部报酬率法189

7.7.6获利指数190

7.8如何对投资企业进行价值评估191

7.8.1企业价值评估的作用191

7.8.2企业价值评估的类型192

7.8.3企业价值评估的范围193

7.8.4三种企业价值评估的模型194

7.8.5现金流量折现模型的种类195

7.8.6现金流量折现模型参数的估计197

7.8.7如何利用经济利润法对投资企业进行评估199

7.8.8如何利用相对价值法对投资企业进行评估200

7.8.9计算企业相对价值的模型：市盈率法201

7.8.10计算企业相对价值的模型：市净率法203

7.8.11计算企业相对价值的模型：托宾Q值205

常用单据及实例索引178

表7.1和顺制衣厂损益状况178

表7.2每年税后现金流量180

表7.3年数总和法计提折旧180

表7.4每年税后现金流量181

表7.5现金流量调整表186

表7.6项目A、B的现金流量187

表7.7和顺制衣厂的销售预测198

表7.8纺织业4家上市公司2010年市盈率和市净率204

实例7-1税后成本计算方法178

实例7-2解读折旧的抵税作用180

实例7-3大修与更新决策现金流的应用分析182

实例7-4固定资产租赁与购买的现金流应用分析183

实例7-5通货膨胀情况下调整现金流的方法186

实例7-6采用动态回收期法进行投资项目评价的应用187

实例7-7采用平均报酬率法进行投资项目评价的应用188

实例7-8采用净现值法进行投资项目评价的应用189

实例7-9采用获利指数进行投资项目评价的应用191

实例7-10解读市场价值与会计价值差异192

实例7-11解读预测期和后续期的差异198

实例7-12企业经济利润的计算方法200

实例7-13预期市盈率的计算方法201

实例7-14采用市盈率法进行企业价值评估的应用202

实例7-15采用市盈率、市净率进行股价评估204

第8章 如何合理安排企业资本结构206

8.1什么是资本结构206

8.1.1资本结构与财务结构有什么区别207

8.1.2什么因素会对企业的资本结构产生影响207

8.1.3合理的资本结构对企业有什么促进作用209

8.2如何进行企业资本结构决策——杠杆原理210

8.2.1如何利用经营杠杆安排企业资本结构210

8.2.2如何利用财务杠杆安排企业资本结构212

8.2.3如何利用综合杠杆安排企业资本结构215

8.3资本结构理论主要有哪些217

8.3.1净收益理论217

8.3.2净营业收益理论218

8.3.3传统理论218

8.3.4无税条件下的MM理论219

8.3.5存在所得税条件下的MM理论220

8.3.6资本结构其他理论：权衡理论222

8.3.7激励理论224

8.3.8代理成本理论224

8.3.9新优序融资理论225

8.4如何通过财务方法进行企业资本结构决策226

8.4.1哪些因素会对资本结构产生影响227

8.4.2资本结构决策常用方法：资本成本比较法227

8.4.3资本结构决策常用方法：每股收益无差别点法229

常用单据及实例索引213

表8.1各公司的融资方案213

表8.2和顺制衣厂筹资方案基本数据228

表8.3两种筹资方案下的每股利润230

实例8-1解读经营杠杆作用210

实例8-2盈亏平衡点的计算方法211

实例8-3解读经营杠杆系数211

实例8-4息税前利息变动率对每股收益变动率的影响213

实例8-5财务杠杆系数的应用215

实例8-6综合杠杆系数的应用216

实例8-7MM理论的应用222

实例8-8采用资本成本比较法进行资本结构决策228

实例8-9采用每股收益无差别法进行资本结构决策230

第9章 如何通过筹资实现企业价值最大化232

9.1什么是筹资232

9.1.1筹资的目的232

9.1.2筹资的基本原则233

9.1.3筹资的渠道233

9.1.4筹资的方式234

9.1.5筹资的经济环境235

9.1.6筹资的金融环境237

9.1.7筹资的法律环境237

9.1.8确定企业资金需要量：判断分析法238

9.1.9确定企业资金需要量：趋势预测法239

9.1.10确定企业资金需要量：销售百分比法241

9.1.11确定企业资金需要量：线性回归分析法242

9.1.12确定企业资金需要量：因素分析法244

9.2如何选择最有利于企业的筹资方式245

9.2.1吸收直接投资的方式246

9.2.2吸收直接投资的程序247

9.2.3吸收直接投资的优缺点247

9.2.4普通股的股东权利248

9.2.5普通股的种类248

9.2.6普通股的优缺点250

9.2.7如何向金融机构借款250

9.2.8如何进行债券筹资252

9.2.9如何利用商业信用进行筹资257

9.2.10如何通过租赁方式进行筹资259

常用单据及实例索引235

表9.1企业筹资渠道与筹资方式的配合235

表9.2和顺制衣厂产销量与资金需求量表243

表9.3回归直线方程数据计算表243

表9.4债券的信用级别及其含义257

实例9-1采用销售百分比法预测企业资金需求量242

实例9-2解读销售百分比法预测企业资金需求量242

实例9-3采用线性回归分析法预测企业资金需求量243

实例9-4采用因素分析法预测企业资金需求量245

实例9-5债券发行价格的计算方法256

实例9-6如何确定最有利的付款日期和付款价格258

实例9-7采用平均分摊法计算融资租赁的租金260

实例9-8采用等额年金法计算融资租赁的租金261

第10章 如何进行营运资金、收益及分配管理262

10.1如何对营运资金进行管理262

10.1.1营运资金的概念和特点262

10.1.2营运资金管理的作用263

10.1.3营运资金管理的原则264

10.1.4营运资金管理策略264

10.1.5如何进行现金管理265

10.1.6现金持有的三个方面动机265

10.1.7现金管理的内容有哪些266

10.1.8如何确定最佳的现金持有量267

10.1.9如何进行现金的日常管理271

10.1.10如何进行应收账款管理273

10.1.11详解账款政策的制定274

10.1.12如何进行存货管理277

10.1.13详解存货决策278

10.2如何对企业分配进行管理281

10.2.1影响股利政策的因素281

10.2.2股利理论282

10.2.3现代股利理论的发展285

10.2.4如何制定股利政策286

10.2.5如何进行利润分配及股利支付287

10.2.6如何进行股票股利288

10.2.7如何进行股票分割289

10.2.8如何进行股票回购290

常用单据及实例索引265

表10.1不同的营运资金筹资和投资策略下的风险与收益水平比较265

表10.2放宽信用标准的方案资料275

表10.3 A、B方案成本与收益分析资料275

表10.4信用条件的成本与收益分析资料276

表10.5 ABC存货分类控制方法281

表10.6股票股利对股东的影响289

表10.7实施股票分割对每股收益的影响290

实例10-1如何确定最佳现金持有量269

实例10-2最优现金返还线及现金上限的计算方法271

实例10-3如何根据信用标准制定账款政策275

实例10-4信用标准改变后如何选择账款政策276

实例10-5最佳经济批量的计算方法279

实例10-6如何确认再订货点280

实例10-7解读股利无关论283

实例10-8解读税赋差异理论284

实例10-9股票股利发放对股东的影响289

实例10-10解读股票分割对每股收益的影响289

实例10-11解读股票回购和现金股利对股东的影响291